tag:blogger.com,1999:blog-194439269625049502024-03-19T14:00:15.525+01:00El Blog de Fabián Zambrano ViedmaFabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.comBlogger46125tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-518259458162290182018-01-17T11:30:00.000+01:002018-01-17T11:31:44.198+01:0025 de mayo de 2018<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhx7ThQR_v3_9hKwZVJProEvJzBMlJoD_FWmNZ4UZ6NfO9mBOu47-b74z2WxZUj70vHZGAr7TNZQ320Csl8g8nv-1gS_kz8vbakg41jp9CoOpZbg2CsspuN7f9RtAEw4NibfyDFnZxgXQ/s1600/reglamento.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="142" data-original-width="354" height="160" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhx7ThQR_v3_9hKwZVJProEvJzBMlJoD_FWmNZ4UZ6NfO9mBOu47-b74z2WxZUj70vHZGAr7TNZQ320Csl8g8nv-1gS_kz8vbakg41jp9CoOpZbg2CsspuN7f9RtAEw4NibfyDFnZxgXQ/s400/reglamento.jpg" width="400" /></a></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En esta fecha comenzará a aplicarse el <a href="http://www.agpd.es/portalwebAGPD/canaldocumentacion/legislacion/union_europea/reglamentos/common/pdfs/Reglamento_UE_2016-679_Proteccion_datos_DOUE.pdf"><span style="color: blue;">Reglamento (UE) 2016/679</span></a> del Parlamento
Europeo y del Consejo, de 27 de abril de 2016, que entró en vigor el 25 de mayo
de 2016, relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al
tratamiento de datos personales y a la libre circulación de estos datos y, por
el que se deroga la Directiva 95/46/CE.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Quedan sólo cuatro meses para que la
Directiva 95/46, así como las normas nacionales que la trasponen, entre ellas
la española, sigan siendo plenamente válidas y aplicables.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Durante este período o con posterioridad al
25 de mayo, España y los restantes Estados miembros de la Unión Europea pueden
elaborar las normas internas que estimen necesarias para facilitar la
aplicación del Reglamento, sometiéndose siempre a los cauces discrecionales que
éste establece.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Ha habido, por tanto, un período de dos
años desde la entrada en vigor del Reglamento hasta la fecha de su aplicación,
el 25 de mayo de 2018, para que las organizaciones que tratan
datos, los Estados de la Unión Europea y las Instituciones Europeas
se preparen y se adapten al mismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El objetivo de esta entrada es un recordatorio del
trabajo que debería estar realizándose por las organizaciones que tratan datos,
valorando y preparando la implantación de las medidas previstas en el nuevo
Reglamento, entre las que destacan las siguientes:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Introducción
del análisis de riesgos en el tratamientos de los datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Política
de responsabilidad activa basada en la prevención, por parte de las
organizaciones que tratan datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Implantación
de las evaluaciones de impacto<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Planificación
y establecimiento del nuevo registro de tratamientos de datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimiento
para notificar adecuadamente a las Autoridades de protección de datos o a
los interesados, las quiebras de seguridad que pudieran producirse<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Mejora a
los interesados del ejercicio de sus derechos, haciendo más accesibles y
sencillas las vías para el ejercicio de los mismos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Revisión
de los avisos de privacidad, incluyendo en la información que se
proporciona a los interesados una serie de cuestiones, que con la
Directiva y con nuestra actual Ley de protección de datos no son necesariamente
obligatorias en la actualidad<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estudio y
planificación de los cambio necesarios para la obtención y registro del
consentimiento<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En los cuatro meses que quedan para la aplicación del
nuevo Reglamento, las organizaciones que tratan datos deberían hacer también un
esfuerzo para inculcar a los empleados que tienen que ver con la protección de
los mismos, las novedades más importantes del nuevo Reglamento, y para ir
introduciendo en la práctica aquellos cambios previstos, que no supongan el
incumplimiento de la actual Directiva o de la Ley Orgánica 15/1999,
de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal y su Reglamento
de desarrollo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Entre las materias formativas, estarían las
principales novedades del Reglamento, como:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<u><span style="font-size: 12pt;">El
sistema de prevención basado en la responsabilidad activa</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este sistema incluye aquellas medidas internas
necesarias para asegurar de forma razonable que las organizaciones
están en condiciones de cumplir con los principios, derechos y garantías que el
Reglamento establece.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El nuevo Reglamento establece las siguientes medidas
para una buena política de prevención:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para la promoción de códigos de conducta y esquemas de certificación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para el nombramiento de un delegado de protección de datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para un buen diseño que garantice la protección de los datos
por defecto<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para asegurar la seguridad de los datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para la notificación de las violaciones de la seguridad de los datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para la creación y mantenimiento de un registro de tratamientos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
para la realización de evaluaciones de impacto sobre la protección de los
datos<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Mediante este sistema de prevención, la protección de
datos pasa a ser una materia específica de cumplimiento dentro de las
organizaciones que tratan datos de carácter personal, al mismo nivel que otras
materias de cumplimiento como la prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, todas ellas basadas en la responsabilidad activa.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Al igual que sucede con la prevención del blanqueo
de capitales, estas medidas deberán ser atemperadas por cada
organización en base a su propio análisis de riesgos, análisis que será más
simple en entidades que sólo lleven a cabo tratamientos sencillos, o más
complicado cuando se trate de datos sensibles, o cuando se
desarrollen muchos tratamientos, que afecten a gran cantidad de interesados o
que, por sus características, requieran de una valoración prudente de los
riesgos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">La nueva forma en que se ha de obtener el
consentimiento</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La obtención del consentimiento con el nuevo
Reglamento, requiere del uso de criterios mucho más estrictos que los hasta
ahora utilizados: con carácter general el consentimiento ha de
ser libre, informado, específico e inequívoco, para lo que ha de
haber una declaración de los interesados o una acción positiva que indique el
acuerdo de los mismos. A partir de la aplicación del Reglamento, el
consentimiento no puede deducirse del silencio o de la inacción de los
ciudadanos. Ya no será posible el consentimiento tácito, que era aceptado por
la actual normativa.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En determinados casos, como en el tratamiento de datos
sensibles, el consentimiento ha de ser explícito. Este es un requisito más
estricto que el inequívoco, que se concede implícitamente mediante algún tipo
de acción positiva como por ejemplo marcar una casilla o una declaración
genérica. Será preciso que la declaración u acción se refieran explícitamente
al consentimiento y al tratamiento en cuestión.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">A partir de la aplicación del Reglamento, el
consentimiento será también verificable, por lo que quienes lo recaben deberán
demostrar que el titular de los datos lo otorgó; esta
exigencia obliga a las organizaciones que tratan datos a
revisar sus sistemas de registro para que sea posible verificar el
consentimiento mediante una auditoría.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">El consentimiento de los menores de edad en el ámbito
de la sociedad de la información</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Reglamento también tiene en cuenta la edad mínima
para el consentimiento de los menores en el tratamiento de sus datos
personales, dentro del ámbito de los servicios de la sociedad de la
información, tema éste importante dentro de las redes sociales, pero
deja a cada Estado miembro el establecimiento de esta edad siempre
que no se traspase el límite de los 13 años. En España, ese límite
está en los 14 años. Por debajo de esa edad resulta necesario el
consentimiento de los padres o tutores.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">También establece el Reglamento que el aviso de
privacidad, por parte de las empresas que recopilen datos en el ámbito de la
sociedad de la información, deberá estar escrito en un lenguaje entendible por
los niños.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Conocimiento de los nuevos derechos de los Ciudadanos</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<span style="font-size: 12pt;">Con
el nuevo Reglamento, los ciudadanos mejoran su capacidad de decisión
y control sobre sus datos personales a través de dos nuevos
derechos:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El derecho
al olvido<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El derecho
a la portabilidad<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Cuando los datos no sean necesarios para la finalidad
para la que fueron recogidos, o hayan sido recogidos de forma ilícita o se les
retire el consentimiento, los ciudadanos podrán ejercer el derecho al olvido,
exigiendo su supresión a los responsables de los mismos. Este derecho resulta
muy interesante para preservar los datos personales en Internet, porque
mediante el mismo los ciudadanos podrán obligar a que se bloqueen los
resultados de los buscadores, cuando las listas de vínculos conduzcan a informaciones
que no sean de interés público, o sean obsoletas, incompletas,
falsas o irrelevantes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Los ciudadanos podrán ejercer también el derecho a la
portabilidad de sus datos ante el responsable que los esté tratando,
recuperando los mismos en un formato que permita su traslado a otro
responsable, o mediante su transferencia desde este responsable a
otro cuando ello sea técnicamente posible.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Los encargados no establecidos en la Unión
Europea, que traten datos relativos a
ofertas de bienes o servicios destinados a ciudadanos de la Unión, o
como consecuencia de una monitorización y seguimiento de su comportamiento,
deberán cumplir también con el Reglamento</span></u><span style="font-size: 12pt;">.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<span style="font-size: 12pt;">Para
ello deberán nombrar un representante en la Unión Europea.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este representante será el punto de contacto de las
Autoridades de supervisión y de los ciudadanos con los encargados de
tratamientos extracomunitarios, y será el destinatario de las acciones de
supervisión por parte de las Autoridades. Será, por tanto el equivalente
al delegado de protección de datos de cara al sistema de prevención requerido
por el Reglamento que, lógicamente será exigible también para los encargados de
tratamiento extracomunitarios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Los datos de contacto de ese representante en la
Unión, deberán proporcionarse a los interesados dentro de la
información relativa a los tratamientos de sus datos personales, lo que
permitirá el ejercicio de sus derechos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La ampliación del ámbito de aplicación territorial,
supone una garantía adicional a los ciudadanos europeos, especialmente para la
defensa de sus derechos en el mundo de Internet, que hasta ahora trataba los
datos de personas de la Unión rigiéndose por las normativas de los países en
donde están ubicados, que no siempre ofrecen los mismos niveles de
protección que la normativa europea.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">El sistema de “ventanilla única” para los
tratamientos transfronterizos</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Reglamento establece este sistema para que sea una
única Autoridad de protección de datos la interlocutora entre los ciudadanos y
los responsables de tratamientos establecidos en varios Estados miembros, o que
afecten a ciudadanos de varios Estados. Ello conllevará la apertura de
procedimientos de cooperación entre todas las Autoridades afectadas, que
buscarán una solución aceptable para todas ellas, resolviéndose las
controversias ante el Comité Europeo de Protección de Datos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">De esta manera, los ciudadanos no tendrán que
relacionarse nada más que con su Autoridad nacional, encargándose ésta de la
coordinación con las restantes autoridades, así como de la información a los
mismos de los resultados de sus reclamaciones o denuncias.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<u><span style="font-size: 12pt;">La
remodelación de los avisos de privacidad</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Con el nuevo Reglamento, las organizaciones
que tratan datos de carácter personal han de incluir en sus avisos
de privacidad cuestiones que no son obligatorias con la actual Directiva, como
la exigencia expresa de que la información que se ofrezca sea fácil de entender
y se presente en un lenguaje claro y conciso, o la obligatoriedad de informar
sobre la base legal para el tratamiento de los datos, así como de
los períodos de retención de los mismos. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otra información imprescindible a incluir, es el aviso
de que los ciudadanos, cuando crean que se están manejando sus datos de forma
incorrecta, podrán dirigirse directamente a su Autoridad de
protección de datos mediante una reclamación.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-62006323522656244202017-11-21T09:24:00.000+01:002017-11-21T09:24:12.386+01:00Prevención del Blanqueo de Capitales: “El seguimiento continuo de la relación de negocios”, según la Ley y el Reglamento <br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiu6hnvS54Cs8J5Rk1QpUe5UBGeIsgkUp7vhZZhSmQ26Omx9uGyLnGQnZzOqDCGUbVqTElR-dDVF5PI9TrqsQNWn2L4hVlA9g_5CuKFTD22BAm5U34LTcsda364SiJMmIynSzP476XADw/s1600/seguimientocrn.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="138" data-original-width="180" height="244" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiu6hnvS54Cs8J5Rk1QpUe5UBGeIsgkUp7vhZZhSmQ26Omx9uGyLnGQnZzOqDCGUbVqTElR-dDVF5PI9TrqsQNWn2L4hVlA9g_5CuKFTD22BAm5U34LTcsda364SiJMmIynSzP476XADw/s320/seguimientocrn.jpg" width="320" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Dentro de las medidas normales de
diligencia debida, el “seguimiento continuo de la relación de negocios” forma
parte del “<b>conocimiento activo del cliente</b>”<b>;</b> es decir, de
cómo el cliente se comporta dentro de la empresa. Es un concepto, por tanto,
que trasciende a la prevención del blanqueo de capitales y como tal habrá de
ser abordado.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Existe un conocimiento pasivo del cliente
a partir de los datos que éste entrega para el establecimiento de la relación
de negocios; datos que la empresa deberá verificar y, un conocimiento
activo del mismo, mediante los datos generados por sus propias transacciones
operacionales, o mediante los obtenidos por la empresa de fuentes internas y
externas en el momento en que aparecen factores de riesgo, económicos, de
cumplimiento o reputacionales, entre otros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El seguimiento continuo de la relación de
negocios, según la Ley y el Reglamento de Prevención del Blanqueo de Capitales
y de la Financiación del Terrorismo (PBC/FT), constituye sólo un marco legal para un
área específica del “Compliance”, que las empresas-sujetos obligados tienen que
saber encajar dentro del “seguimiento continuo general de la relación de
negocios” de cada cliente.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Es por ello por lo que los departamentos
de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo no
pueden ir por libre dentro de las empresas, aunque exista una importante
normativa externa que regule sus funciones, sino que deben quedar integrados en
un sistema coordinado con las restantes áreas o departamentos de “Compliance”,
que a su vez lo han de estar con las áreas
funcionales (administración, producción, ventas, contabilidad y
finanzas, etc.)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Uno de los beneficios que ha traído para
las empresas la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo ha sido la sistematización y homogeneización del concepto “<b>Información
KYC</b>” (Conoce a tu cliente-“<i>Know Your Customer</i>”).<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para obtener información de los
clientes con la calidad KYC, resulta necesario estructurar las empresas para
que funcionen mediante “procesos KYC”, tanto en el establecimiento de la
relación de negocio (1), como durante los dos siguientes momentos en los que la
información de los clientes puede ser modificada (2 y 3):<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el
momento de la apertura de las cuentas de los clientes.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el
momento en que los clientes quedan segmentados en base al
riesgo, y se procede a la remediación de la información
existente de cada uno de ellos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el
momento en que los clientes cambian su perfil de riesgos, mediante la
apertura de nuevas cuentas o la realización de nuevos negocios, o a través
del control de su operativa.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero la información KYC no será eficaz en
organizaciones complejas, si no se centraliza e informatiza.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Cualquiera que sea la política global de
aceptación de clientes, siempre resulta necesario trabajar con un “Repositorio
Centralizado de Información Pasiva y Activa”, al que las empresas
irán acoplando los filtros de control necesarios para cada uno de los
enfoques o parcelas de interés, sean éstos de administración general, de
cumplimiento o de reputación.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, la alimentación de este
Repositorio Centralizado de Clientes se realiza mediante procesos KYC, como los
de este ejemplo: la información pasiva la obtienen las empresas a través
de su “front office” (que son los empleados que están en
relación directa con los clientes), mediante el siguiente proceso:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Verificando la
identidad de los mismos para evitar el fraude en la identificación.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obteniendo
los documentos justificativos de su solvencia.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obteniendo
los datos sobre el propósito e índole de la relación de negocios, vg.:
solicitudes y contratos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Ampliando
aquella información que les pueda ser solicitada por las áreas o
departamentos en los que se originen alertas (entre los que estarán los de
prevención del blanqueo de capitales), para lo que contactarán de nuevo
con los clientes afectados.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La información activa (en donde se ubica
el “seguimiento continuo de la relación de negocios”), la obtienen las empresas
a través de los movimientos transaccionales de los clientes en las plataformas
tecnológicas existentes para esta finalidad, ya sean operadas por ellos mismos
a través de Internet, o de forma presencial en las oficinas, o mediante la
apertura de nuevas cuentas o la realización de nuevos negocios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para poder controlar esta realidad tan
compleja, las empresas han de definir una “política global de aceptación de
clientes” en la que se tengan en cuenta todos los riesgos, ya sean éstos
económicos, reputacionales o de cumplimiento; entre estos
últimos estarán los de prevención del blanqueo de capitales,
definidos en la Ley y en el Reglamento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Serán los departamentos de prevención del
blanqueo de capitales y de financiación del terrorismo los que, en base a la Ley
y al Reglamento, definan los riesgos BC/FT en sus propias herramientas
operativas, y será el servicio de informática el que integre estos filtros en
las plataformas tecnológicas que centralizan la información KYC y, en las
plataformas tecnológicas que monitorizan las operaciones, siguiendo los
protocolos generales establecidos por las empresas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esto permitirá la “<b>segmentación
de los clientes en función de sus riesgos BC/FT</b> en estas plataformas,
generando alertas hacia los departamentos de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Si nos centramos en el “seguimiento
continuo de la relación de negocios" para la PBC/FT, estos
riesgos están regulados en el Artículo 6 de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo</a>, y en el Art, 11 del Reglamento (<a href="https://www.boe.es/boe/dias/2014/05/06/pdfs/BOE-A-2014-4742.pdf">Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo</a>).<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según el Artículo 6 de la Ley 10/2010, el
“<b>seguimiento continuo de la relación de negocios” </b>consiste en el
escrutinio de las operaciones efectuadas por cada cliente a lo largo de su
relación de negocios para:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Garantizar
que coinciden con el conocimiento que se tiene de su perfil personal,
empresarial y de riesgo BC/FT.</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Conocer el
origen de los fondos.</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Garantizar
que los documentos, datos e información pasiva estén
actualizados. </span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta definición coincide básicamente con
lo que se entiende por seguimiento continuo de la relación de negocios para los
restantes tipos de riesgos que afectan a la actividad general de las empresas,
al igual que sucede con las definiciones de las medidas de diligencia
debida PBC/FT, que tienen también utilidad operativa para los intereses
generales de las empresas, lo que ha propiciado que, para cada
cliente, se haya creado un solo perfil personal, empresarial y de riesgos, que
se concreta en un “expediente electrónico” y se archiva en
el “Repositorio Centralizado de Información Pasiva”.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este expediente contiene los siguientes
datos:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los de la
identificación formal que aparecen en los documentos fehacientes de
identificación que el cliente ha utilizado en el momento de establecer las
relaciones de negocio con la empresa. Una copia de los documentos
utilizados para la identificación estará archivada en soporte óptico,
magnético o electrónico en cumplimiento del Artículo 25 de la Ley 10/2010,
para aquellas empresas que no están excepcionadas por el Art. 28.2 del
Reglamento.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
justificación documental de que el cliente, en la fecha de su aceptación,
no estaba en las listas de sanciones.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aquellos
datos y justificantes documentales que el cliente haya utilizado para
informar a la empresa sobre el propósito e índole de su relación de
negocios, vg.: Solicitudes, contratos, y justificantes documentales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aquellas
ampliaciones de información obtenidas por la empresa, tras la aparición de
alguna situación de riesgo.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Una vez aceptados como clientes, en base
al filtraje de sus datos a partir de sus respectivos expedientes
electrónicos, donde cada alerta de información pasiva habrá sido trabajada
manualmente por los responsables de su grupo de riesgos, estos clientes
empiezan a operar dentro de las empresas, dejando un rastro de
estas operaciones en la plataforma tecnológica de monitoreo, que se irá archivando en un “Repositorio Centralizado de Información Activa”.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta información activa es la que se
conexiona operativamente con el expediente informatizado de cada cliente.
Cuando se generan alertas tras esta conexión, que será programada para cada
tipo de riesgos, éstas alertas serán trabajadas por sus responsables respectivos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como puede observarse, la tecnificación
necesaria para el funcionamiento del sistema, obliga a las empresas con una
cierta complejidad a mejorar de forma continuada el software que
afecta al control de la cartera de clientes, para que el “repositorio
centralizado de información KYC” tenga cada vez una mayor funcionalidad y
cobertura, permitiendo así que todos los filtros de control trabajen con una
misma información, que por la operatividad de propio sistema, resultará
mejorada de forma permanente.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La centralización de “la información KYC”,
y la progresiva mejora de su calidad, además de permitir un riguroso
cumplimiento de las obligaciones PBC/FT, servirá para mejorar las oportunidades
de comercialización y marketing, y la gestión general de la cartera de
clientes, así como las restantes obligaciones de “compliance”
y, al mismo tiempo, establecerá las bases de datos necesarias para,
entre otros beneficios operativos, conseguir una buena prevención del fraude a
través de sus plataformas tecnológicas especializadas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, el “seguimiento continuo de las
relaciones de negocio” significa el control sobre el monitoreo y
filtraje de todas las operaciones en las que participan los clientes, para
garantizar que están en línea con el entendimiento que las empresas tienen
sobre los mismos en base a su información pasiva, garantizando al mismo tiempo
que toda la Información KYC es adecuada, completa y que está actualizada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el tema concreto de la prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, los departamentos de prevención
del blanqueo utilizando los
recursos tecnológicos explicados, habrán de programar los filtros de control
necesarios para garantizar que el perfil de los clientes en sus operaciones, coincide con el conocimiento de su perfil personal, empresarial y de
riesgos BC/FT existente en su información pasiva, así como para controlar los
fondos que se mueven para conocer su origen, con lo que cumplirían con parte del Art. 6 de la Ley 10/2010 y del Art. 11.1 del Reglamento,
incrementando el seguimiento cuando aprecien riesgos superiores al promedio por
disposición normativa o porque así se desprenda del análisis de riesgo que
efectúen tras las alertas. Este escrutinio tendrá carácter integral, debiendo
incorporar todos los productos del cliente y, en su caso, con otras sociedades
del grupo. (Art. 11.1 del Reglamento). <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Igualmente, como el Reglamento en su Art. 11.2 incide
en la realización periódica de los procesos de revisión establecidos en la Ley
10/2010 en su Art. 6, con objeto de asegurar que los documentos, datos e
informaciones obtenidos como consecuencia de la aplicación de las medidas de
debida diligencia se mantienen actualizados y se encuentran vigentes, los
departamentos de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo tendrán la responsabilidad de determinar la periodicidad de los
procesos de revisión en función del riesgo, para aquellos clientes de riesgo
superior al promedio, introduciendo esta periodicidad en el Manual de
prevención y en los correspondientes filtros, y sabiendo que como mínimo tendrá
que ser anual.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como resumen, sólo añadiré que la clave del
cumplimiento de lo que establece la Ley 10/2010 y el Reglamento en lo que
respecta al “seguimiento continuo de la relación de negocios” está en la
completa definición de los correspondientes filtros de control PBC/FT para
conseguir los objetivos normativos, y la efectiva introducción de los mismos en
las herramientas tecnológicas que controlan la “información KYC” para que
produzcan las necesarias alertas PBC/FT.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, la responsabilidad de la definición y selección de
los filtros de control para su necesaria eficacia durante el monitoreo de
operaciones, recae directamente en los departamentos de Prevención del
Blanqueo, pero la supervisión del sistema tendría dos responsables, Auditoría
Interna y el Experto Externo en la parte de supervisión explicitada en
el Artículo 28 de la Ley 10/2010.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Auditoría interna ha de tener a su cargo la
supervisión general del funcionamiento de la estructura anti-blanqueo de la
empresa, mientras que el Experto Externo exigido por el Artículo 28, sólo
tendría a su cargo la supervisión experta para que los filtros de control
interno necesarios para ese seguimiento, sean conformes con las normativas de
PBC/FT nacionales e internacionales. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-51057752553738101072017-11-14T09:23:00.000+01:002017-11-14T09:23:44.064+01:00Prevención del Blanqueo de Capitales: Conservación de Documentos según la Ley y el Reglamento<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjCBKsiFb-e2QzWMhbseHMu_mNdBc7XbcHhhr4uvVO8Z-WSye6VRXZx8PrfBkGHmH4ymCu5_EurNQcWSW0xGollVNFkjBfgxQ7VVwYeqTh5hLTuNbh9djWl0NyzXaxIDK0air-2Bc1OOQ/s1600/archivo1.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="455" data-original-width="810" height="223" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjCBKsiFb-e2QzWMhbseHMu_mNdBc7XbcHhhr4uvVO8Z-WSye6VRXZx8PrfBkGHmH4ymCu5_EurNQcWSW0xGollVNFkjBfgxQ7VVwYeqTh5hLTuNbh9djWl0NyzXaxIDK0air-2Bc1OOQ/s400/archivo1.jpg" width="400" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Plazo de conservación</span></u></b><span style="font-size: 12pt;">: <i>Diez años</i> (10)
(Art. 25.1 de la Ley 10/2010 y Art. 28.1 del Reglamento-Real Decreto 304/2014)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><span style="font-size: 12pt;">Inicio del plazo de conservación</span></b><span style="font-size: 12pt;">: (Art. 25.1 de la Ley
10/2010 y Art. 28.1 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Documentos
relativos a la aplicación de la diligencia debida</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: <i>Desde
la terminación de la relación de negocios o la ejecución de la operación
ocasional.</i><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Documentos
relativos a las operaciones y registros</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: <i>Desde la ejecución de
la operación ocasional o la terminación de la relación de negocios.<a name='more'></a></i><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><b><u>Documentos justificativos que
hay que conservar</u></b>:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: 3.0pt; text-align: justify;">
<b><i><span style="font-size: 12pt;">Documentos relativos a la aplicación de la diligencia
debida</span></i></b><i><span style="font-size: 12pt;">: <b>En copia </b></span></i><span style="font-size: 12pt;">(Art. 25.1 de la Ley
10/2010 y Art. 28 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos a la identificación formal, en todos los casos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos a la identificación del titular real, en los casos en los que
ésta sea necesaria.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos a la averiguación del propósito e índole de la relación de
negocios.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos al seguimiento continuo de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><i><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></i></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><i><span style="font-size: 12pt;">Documentos relativos a las operaciones y
registros</span></i></b><i><span style="font-size: 12pt;">: <b>En original o copia con fuerza probatoria</b></span></i><span style="font-size: 12pt;"> (Art. 25.1 de la
Ley 10/2010 y Art. 28 y 29 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos a las operaciones nacionales e internacionales ocasionales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos a las personas que intervienen en las mismas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
relativos a las relaciones de negocio<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: 3.0pt; text-align: justify;">
<b><i><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></i></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: 3.0pt; text-align: justify;">
<b><i><span style="font-size: 12pt;">Documentos en que se formalice el cumplimiento de las
obligaciones de comunicación y de control interno</span></i></b><b><span style="font-size: 12pt;">. </span></b><span style="font-size: 12pt;">(Art. 29 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Autoridades que pueden exigirnos esta documentación</span></u></b><b><span style="font-size: 12pt;">: </span></b><span style="font-size: 12pt;">(Art. 25 de la Ley
10/2010 y Art. 30 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Comisión
de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Secretaría
de la Comisión<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Servicio
Ejecutivo de la Comisión (SEPBLAC)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Autoridades
competentes en toda investigación o análisis en materia de posibles casos
de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo, o agente de la
Policía Judicial de los Cuerpos y Fuerzas de Seguridad del Estado
legalmente habilitado.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><span style="font-size: 12pt;"><u>Sistema de archivo</u>: </span></b><span style="font-size: 12pt;">(Art. 3.2. de la Ley
10/2010 y Art. 28.2 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El almacenamiento de la documentación
relativa a la identificación formal de los clientes en todos los casos (1), y
de los documentos acreditativos de la realización de operaciones cuando así
interese a los sujetos obligados (2), se hará en el primer supuesto o podrá
hacerse en el segundo en:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: 3.0pt; text-align: justify;">
<b><i><span style="font-size: 12pt;">Soportes ópticos, magnéticos o electrónicos que
garanticen</span></i></b><b><span style="font-size: 12pt;">:</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
integridad de la documentación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
correcta lectura de los datos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
imposibilidad de manipulación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
adecuada conservación y localización<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><i><br /></i></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><i>Se exceptúan los sujetos
obligados que, con inclusión de los agentes, ocupen a menos de 10 personas y
cuyo volumen de negocios anual o cuyo balance general anual no supere los 2
millones de euros, que podrán optar por mantener copias físicas de los
documentos de identificación. Esta excepción no será aplicable a los sujetos
obligados integrados en un grupo empresarial que exceda dichas cifras. </i>(Art.
28.2 del Reglamento, en base al Art. 25.2 de la Ley)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">En todo caso, el sistema de archivo de los
sujetos obligados deberá asegurar la adecuada gestión y disponibilidad de la
documentación, tanto a efectos de control interno, como de atención en tiempo y
forma a los requerimientos de las autoridades. </span></i><span style="font-size: 12pt;">(Art. 25.2 de la Ley
10/2010)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios operativos</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la ley de prevención del
blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo y su Reglamento de
desarrollo se eleva la obligación de conservación de los documentos a <b>diez
años</b>. La Cuarta Directiva (Art. 40) exige una conservación
mínima de la documentación de cinco años y máxima de 10.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Desde un punto de vista operativo, al
margen del número de años que se establece para el archivo de los documentos,
lo realmente novedoso de la legislación española es la obligación, con las
excepciones señaladas por el Reglamento, de conservar una copia de los
documentos de identificación formal de los clientes <b>en soportes
ópticos, magnéticos o electrónicos</b> <i>que garanticen su integridad, la
correcta lectura de los datos, la imposibilidad de manipulación y su adecuada
conservación y localización.</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Y además, que para toda la documentación se ha de organizar un sistema de archivo que asegure la apropiada gestión y
disponibilidad de la documentación, tanto a efectos de control interno, como de
atención en tiempo y forma a los requerimientos de las autoridades.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La obligación de conservación tiene por objeto, su uso en
toda investigación o análisis en materia de posibles casos de blanqueo de
capitales o de financiación del terrorismo, por parte del Servicio Ejecutivo de
la Comisión o de cualquier otra autoridad legalmente competente. (Art. 25.1 de
la Ley). </span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Reglamento incide en este objetivo respecto al mantenimiento de
registros de operaciones nacionales e internacionales, para permitir la reconstrucción de operaciones individuales y que éstas puedan surtir,
si fuera necesario, efectos probatorios. (Art. 29 del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Reglamento, en su Art. 28.1 hace
especial mención a los siguientes documentos que deben conservarse: <i>“copias
de los documentos fehacientes de identificación, las declaraciones del cliente,
la documentación e información aportada por el cliente u obtenida de fuentes
fiables independientes, la documentación contractual y los resultados de
cualquier análisis efectuado”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Gran parte de los sujetos obligados
financieros han considerado que el mejor sistema de archivo para el
cumplimiento de la Ley y el Reglamento, y aún para el necesario control
operativo, se consigue mediante el “<b>expediente electrónico</b>” de cada cliente, para
lo que convierten en copia electrónica los documentos de diligencia debida
que se generan actualmente en papel, y los archivan de forma automática en cada
expediente particular, garantizando su integridad, la correcta lectura de los
datos, la imposibilidad de manipulación y su adecuada conservación y
localización.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Asimismo el Reglamento, en el Art. 28.2,
deja al arbitrio de cada sujeto obligado, el conservar también en
soportes ópticos, magnéticos o electrónicos, <i>“las copias de los
documentos acreditativos de la realización de operaciones de ingreso, retirada
o traspaso de fondos desde una cuenta en una entidad de crédito y los que
acrediten la orden o recepción de transferencias de fondos realizadas en
entidades de pago u operaciones de cambio de moneda”</i>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la actividad financiera y en otras
muchas empresas, especialmente las de valores, el expediente electrónico
permite la conexión informatizada que existe de cada cliente con el histórico del
seguimiento continuo de sus relaciones de negocio, que también cumplen con el
Art. 28.2 del Reglamento, con lo que se completa la información pasiva del
cliente (expediente electrónico) y la información activa del mismo (seguimiento
continuo); esta sincronización asegura la apropiada gestión y
disponibilidad de la documentación de cada cliente, tanto a efectos de control
interno, como de atención en tiempo y forma a los requerimientos de las
autoridades.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-30913699448090713592017-11-07T09:25:00.000+01:002017-11-07T09:25:32.016+01:00La Agencia Española de Protección de Datos ante las suplantaciones de identidad<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiAhe4Gv9SfRTlymcodVRUSeB0bYD-gHrdL-stZDVPfT_gG5ePhrr62rCx0SYMd6-Rqsv7Uv4If8RBBjEsn87lS__KHnrQtDJgNuW4H3hyq_KAcYmeJTvMPjCpaJmO0rdOkcukSDUxfXQ/s1600/hacker-m-1024x810.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="810" data-original-width="1024" height="316" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiAhe4Gv9SfRTlymcodVRUSeB0bYD-gHrdL-stZDVPfT_gG5ePhrr62rCx0SYMd6-Rqsv7Uv4If8RBBjEsn87lS__KHnrQtDJgNuW4H3hyq_KAcYmeJTvMPjCpaJmO0rdOkcukSDUxfXQ/s400/hacker-m-1024x810.jpg" width="400" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La Agencia Española de Protección de
Datos (AEPD), cuanto tiene información de una suplantación de identidad, casi
siempre por la denuncia que recibe del perjudicado, procede de inmediato a la
apertura de un “<b>Expediente Sancionador</b>” para tratar de evaluar
posibles responsabilidades en materia de protección de datos, en cualquiera de
los eslabones de la cadena que efectuó el tratamiento de los mismos.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Para que el expediente sancionador quede
archivado sin sanción, las entidades incursas en el mismo han de solventar
estos dos requisitos ante la AEPD:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Han de
demostrar que el tratamiento de los datos se inició sin conocimiento de la
suplantación de la identidad.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Han de
demostrar que en la identificación de los clientes hubo una diligencia
razonable. <a name='more'></a><o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Desconocimiento previo de la
suplantación</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La manifestación exculpatoria de la
entidad afirmando tener un desconocimiento previo de la suplantación será
suficiente para superar el primer requisito exigido, si la Agencia no demuestra
lo contrario en su trabajo de investigación.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La manifestación exculpatoria resulta
posible, porque en los procedimientos administrativos sancionadores que abre la
Agencia, son de aplicación con matices, los principios propios de los
procedimientos penales, entre los que se encuentra <b><u>el de presunción
de inocencia</u></b><u>.</u></span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Junto con la manifestación exculpatoria,
cuando para el tratamiento de los datos haya resultado necesario el <b>Consentimiento</b>,
habrá de acompañarse el “documento de consentimiento”, que aportó el
suplantador en el momento de la contratación.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Justificación legal</span></u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La aceptación de la presunción de
inocencia está asumida por la AEPD, porque deriva de las jurisprudencias del
Tribunal Supremo y del Tribunal Constitucional.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="background: white; color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Existen muchos ejemplos de
jurisprudencia utilizados en sus resoluciones por la propia Agencia Española de
Protección de Datos para justificar el principio de presunción de inocencia,
como el siguiente:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">“Nuestra doctrina y jurisprudencia penal
han venido sosteniendo que, aunque ambos puedan considerarse como
manifestaciones de un genérico favor rei, existe una diferencia sustancial
entre el derecho a la presunción de inocencia, que desenvuelve su eficacia cuando
existe una falta absoluta de pruebas o cuando las practicadas no reúnen las
garantías procesales y el principio jurisprudencial in dubio pro reo que
pertenece al momento de la valoración o apreciación probatoria, y que ha de
juzgar cuando, concurre aquella actividad probatoria indispensable, exista una
duda racional sobre la real concurrencia de los elementos objetivos y
subjetivos que integran el tipo penal de que se trate.” </span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">(Sentencia del Tribunal Constitucional
de febrero de 1989)</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"> </span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Diligencia razonable de identificación</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Salvado el primer requisito en base al
principio de presunción de inocencia y mediante la manifestación exculpatoria,
la entidad que esté inmersa en un expediente sancionador deberá demostrar a la
AEPD que ha prestado a la identificación del cliente una diligencia razonable,
que en el estado actual de la legislación no puede ser otra que la <b> diligencia
debida</b> establecida por la Ley 10/2010.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En el caso de la identificación formal
de los clientes, las entidades demostrarán una diligencia razonable cuando las
falsificaciones que sirvieron para la identificación de los mismos son de
suficiente entidad como para aparentar su legitimidad, de forma que no
presenten dudas razonables acerca de su veracidad.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Así lo reconoce la AEPD en sus
Resoluciones, en las que utiliza sentencias de los Tribunales, como la que
sigue:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="background: white; color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">“…según la prueba obrante, la entidad
recurrente exige que a la firma del contrato se acompañe el DNI, lo que en
principio constituye una garantía razonable de que la firma se corresponde con
el solicitante del préstamo -el problema de autos es que el DNI se había
obtenido antes y se empleó para la obtención del préstamo-.”, y continúa,
“…De aquí se desprende que si resultó empleada una razonable diligencia por
parte de la entidad sancionada y que sólo el empleo de un artificioso sistema
impidió que fuese detectado el fraude”. </span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">(Sentencia de la Audiencia Nacional de
26 de abril de 2002, Recurso 0895/2000)</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Como se desprende de las sentencias
recogidas por la AEPD, las entidades están expuestas al problema de valoración
que hagan las Autoridades sobre la capacidad de engaño que tiene la
documentación falsificada presentada por los suplantadores.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Este es un tema delicado por su propia
subjetividad, por lo que las empresas pueden quedar expuestas si resulta
evidente la pobre calidad de las falsificaciones, o si se demuestra que los
fallos en las identificaciones se debieron a la negligencia de los empleados en
el cumplimiento de la diligencia debida, o de los prescriptores, cuando
de forma presencial verificaron incorrectamente los documentos de
identificación de los clientes.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;"><u>La solución a este problema pasa por
instaurar en las empresas sistemas de control que obliguen a la correcta
identificación de los clientes.</u></span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La usurpación de la identidad en las
relaciones de negocio y operaciones no presenciales</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La argumentación analizada anteriormente
se puede aplicar también al “Expediente sancionador” en el caso de
una relación de negocio u operación no presencial, a partir de una
denuncia por suplantación de identidad formulada ante la Agencia.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Pero para ello hay que partir del hecho
incuestionable de que las relaciones de negocio y operaciones no presenciales
son mucho más propensas a los fraudes por suplantación de identidad que las
presenciales.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Nos encontramos, por tanto, ante un
riesgo específico asociado con las relaciones de negocio y operaciones no
presenciales, para el que la Ley 10/2010 exige medidas reforzadas de diligencia
debida.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La ley de prevención del blanqueo de
capitales en su Artículo 12, autoriza a establecer relaciones de negocio o a ejecutar
operaciones a través de medios telefónicos, electrónicos o telemáticos cuando
concurra alguna de las siguientes circunstancias:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">(a) La
identidad del cliente quede acreditada de conformidad con lo dispuesto en
la normativa aplicable sobre firma electrónica.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">(b) El
primer ingreso proceda de una cuenta a nombre del mismo cliente abierta en
una entidad domiciliada en España, en la Unión Europea o en países
terceros equivalentes.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">(c) Se
verifiquen los requisitos que se determinen reglamentariamente. <o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Según este artículo, la identificación
de los clientes no será problemática si se acredita de conformidad con lo
dispuesto en la normativa aplicable sobre firma electrónica.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Podrán establecerse también estas
relaciones de negocio y operaciones cuando se verifiquen los requisitos que se
determinan en el Reglamento (Art. 21), pero siempre cumpliendo medidas de
diligencia reforzada.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El problema radica, por tanto, en
la interpretación que los Tribunales, la AEPD y el SEPBLAC pudieran dar de
la <b>usurpación de la identidad,</b> en los casos en que la empresa
utilice como criterio justificativo para el establecimientos de las relaciones
de negocio y operaciones el punto 1-b del Artículo 12, que refiere como
circunstancia autorizante el hecho de que el primer ingreso proceda de una
cuenta a nombre del mismo cliente abierta en una entidad domiciliada en España,
en la Unión Europea o en países terceros equivalentes.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Resulta evidente que no sería admisible
una interpretación literal del punto 1-b del Artículo 12, sin ningún control
añadido, porque esta postura olvidaría el Art. 8 de la Ley 10/2010, que indica
que los sujetos obligados mantienen la plena responsabilidad respecto de la
relación de negocio u operación, aun cuando el incumplimiento sea imputable al
tercero; en este caso al banco donde se abrió la cuenta.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La utilización de la circunstancia
autorizante 1-b, sólo debe hacerse en un contexto de diligencia reforzada; es
decir, siempre deberá venir acompañada de algunas medidas reforzadas de
diligencia debida.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Estas medidas permitirán que las
empresas queden menos expuestas a los siguientes riesgos, en los
supuestos de usurpación de identidad:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Riesgo de
que las cuentas abiertas en los bancos de donde proceden los primeros
ingresos no fueran también abiertas mediante documentaciones falsas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Riesgo de
que las copias de los documentos de identificación que en el plazo de un
mes han de remitir los propios contratantes, y que son
necesarias para practicar la diligencia debida, no sean también copias de
documentaciones falsas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Riesgo
derivado de la sustanciación de las denuncias por usurpación del estado
civil en los Tribunales, en la Agencia Española de Protección de Datos y
en el SEPBLAC. <o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Vimos en un apartado anterior, al
hablar de los expedientes de la AEPD, que en los temas de usurpación de
identidad existen dos requisitos que la empresa debe superar antes de que el
expediente sancionador de la Agencia quede archivado sin sanción:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Resulta
necesario manifestar expresamente que el tratamiento de los datos se
inició sin conocimiento de la suplantación de la identidad, y además, que
la AEPD o el propio denunciante no demuestren lo contrario, primando en
estos supuestos la presunción de inocencia.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Resulta
necesario demostrar también que en la identificación de los clientes hubo
una diligencia razonable por parte de la empresa.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En las relaciones de negocio y
operaciones no presenciales ambos criterios siguen siendo válidos pero, para
justificar la diligencia razonable habrá que tener en cuenta que la Ley 10/2010
exige para estas relaciones de negocio y operaciones no presenciales medidas
reforzadas de diligencia debida.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Por tanto, la identificación formal de
los clientes bajo el criterio autorizante del Artículo 12, punto 1-b, cuando la
contratación se realiza a través de medios telefónicos, electrónicos o
telemáticos, <u>deberá venir acompañada de medidas reforzadas de
diligencia debida</u>.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La determinación de estas medidas es un
tema de debate, por lo que seguidamente voy a exponer las que creo que
deben aplicarse, y que deduzco de las sentencias de los tribunales y de
la interpretación de la AEPD de esas mismas sentencias con ocasión de
procedimientos abiertos por la Agencia a partir de denuncias por usurpación de
identidad.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: 12.0pt; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Las medidas reforzadas de diligencia debida serían las
siguientes: </span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Primera: Solicitud del consentimiento
para el proceso de comprobación de la veracidad de los datos aportados por los
clientes que contraten a través de medios telefónicos, electrónicos o
telemáticos.</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El artículo 6 de la Ley Orgánica 15/1999
de Protección de Datos de Carácter Personal no exige el consentimiento
cuando el tratamiento de los datos de carácter personal se refiera a las partes
de un contrato o precontrato de una relación negocial, laboral o
administrativa y sean necesarios para su mantenimiento o cumplimiento, pero al
exigir la Ley 10/2010 que en las relaciones de negocio y operaciones no
presenciales se apliquen medidas reforzadas de diligencia debida, el <b>consentimiento</b> debería solicitarse <u>para el
proceso de comprobación de la veracidad de los datos que aportan los clientes</u>,
puesto que para ello resulta obligado el acceso a bases de datos externas en
las que este requisito resulta imprescindible.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Segunda: Comprobación de la veracidad de
los datos aportados por los clientes, mediante la utilización de
plataformas tecnológicas y bases de datos internas y externas.</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El proceso de comprobación de la
veracidad de los datos aportados por los clientes, entre los que se encuentran
los datos de identificación, ha de iniciarse desde el momento en que se produce
la contratación por medios telefónicos, electrónicos o telemáticos, sin esperar
a la recepción en el plazo de un mes, de la copia de los documentos
identificativos enviados por los clientes, y que son necesarios para practicar
la diligencia debida.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La exigencia de la verificación de los
datos aportados por los clientes, como medida reforzada de diligencia debida en
las relaciones de negocio y operaciones no presenciales, viene justificada en
el tercer párrafo del Artículo 12 de la Ley 10/2010, que dice lo siguiente:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">“Cuando se aprecien discrepancias entre
los datos facilitados por el cliente y otra información accesible o en poder
del sujeto obligado, será preceptivo proceder a la identificación presencial”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Para apreciar discrepancias, por tanto,
resulta obligatorio investigar los datos aportados por los clientes,
confrontándolos con otra información accesible o en poder del sujeto obligado,
y sin esperar a la recepción de las copias de los documentos oficiales de
identificación.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Ello obliga a las empresas que contraten
por medios telefónicos, electrónicos o telemáticos, a disponer de una mínima
tecnología que les permita el acceso a bases de datos compartidas de prevención
del fraude y plataformas tecnológicas con esta misma finalidad, para lo que les
resultará imprescindible el consentimiento de los clientes, si la AEPD no tiene
flexibilizada esta interpretación en cada caso, en base al interés legítimo.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La identificación presencial será
exigible desde el momento en el que las empresas aprecien discrepancias
entre los datos facilitados por los clientes y otra información accesible
o que esté en su poder.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La utilización de plataformas
tecnológicas y bases de datos internas y externas para la comprobación de los
datos aportados por los clientes, resulta difícil de probar, si no se tienen
establecidas previamente políticas y procedimientos para afrontar este riego,
tal como lo exige el punto 2 del Artículo 12, y los mismos hayan sido
previamente autorizados por el SEPBLAC.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Esta segunda medida ha sido
específicamente definida en el Art. 21.1 d, del Reglamento en los siguientes
términos:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">“La identidad del cliente quede
acreditada mediante el empleo de otros procedimientos seguros de identificación
de clientes en operaciones no presenciales, siempre que tales procedimientos
hayan sido previamente autorizados por el Servicio Ejecutivo de la Comisión de
Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (en adelante,
Servicio Ejecutivo de la Comisión).”</span></i><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"> </span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Tercera: El expediente de investigación
para justificar la aplicación de las medidas reforzadas de diligencia debida.</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Todo cliente contratado mediante medios
telefónicos, electrónicos o telemáticos, debería contar con un expediente
virtual de verificación de datos, que contaría como primer documento con el
consentimiento para la verificación de la información mediante el acceso a
bases de datos internas y externas.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En los casos de denuncias por usurpación
del estado civil, corresponde a las entidades denunciadas acreditar
fehacientemente que cuentan con ese consentimiento, aunque sea el viciado
otorgado por los suplantadores, sobre todo cuando en los procedimientos
judiciales o administrativos los verdaderos titulares de las identidades suplantadas
niegan haberlo otorgado, y las entidades tuvieron que acceder a bases de
datos externas que contienen los datos de carácter personal de los verdaderos
titulares.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En la verificación de datos en las bases
de la Tesorería General de la Seguridad Social, procedimiento actualmente
utilizado por las entidades financieras, este consentimiento hasta ahora se
exige de forma independiente a cualquier otro, y mediante un
texto literal determinado por la propia TGSS.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Junto al consentimiento o consentimientos,
el expediente electrónico debe contener también los justificantes documentales
en formato virtual, aportados por las plataformas tecnológicas que hicieron la
verificación, así como los documentos utilizados para la identificación formal,
en soporte óptico, magnético o electrónico que garantices su integridad, la
correcta lectura de los datos, la imposibilidad de manipulación y su adecuada
conservación y localización, tal como exige el Artículo 25.2 de la Ley 10/2010.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Igualmente deberían quedar archivados
los rastros dejados por la contratación telefónica (grabaciones), electrónica o
telemática (IP), lo que no siempre resulta posible en aquellas entidades que no
cuidan de forma efectiva este tipo de archivos documentales.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">La
actuación de las empresas ante la usurpación de la identidad</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En las defraudaciones con usurpación de
identidad, los delincuentes actúan procurando dar apariencia de veracidad a la
documentación identificativa que aportan en el momento de la contratación de
los créditos, la apertura de las cuentas bancarias o el establecimiento de las
relaciones de negocios. Las entidades afectadas, al desconocer las
circunstancias delictivas de la contratación, proceden de la forma usual al
tratamiento interno de los datos personales de los titulares de las identidades
suplantadas. Cuando se producen los impagos ceden estos datos a los ficheros de
morosidad.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La cesión de estos datos de carácter
personal a los ficheros de morosidad es legítima en base al
incumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos, pero dejará de
serlo cuando las entidades tengan conocimiento, por cualquier medio, de
que han sido estafadas mediante suplantaciones de identidad.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En el momento en que las entidades
tengan noticias de una posible suplantación de identidad, deberán hacer todo lo
necesario para comprobar la veracidad de la suplantación y en caso positivo,
informarán al Responsable del Fichero de Solvencia para evitar así que se hagan
nuevas comunicaciones al titular de la identidad suplantada, regularizando
internamente la deuda a la espera de la correspondiente resolución judicial.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Puesto que la suplantación de identidad
constituye un riesgo evidente, las entidades han de disponer de un sistema
adecuado para el ejercicio de los derechos que se establecen en la legislación
sobre protección de datos de carácter personal, asesorando a las víctimas de
las suplantaciones sobre los documentos que deben aportar para justificar su
reclamación, entre los que estará la copia de la denuncia efectuada ante las
autoridades.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Inmediatamente que las entidades tiene acceso
a la documentación identificativa de los verdaderos titulares de las
identidades suplantadas (documentación indubitada), deberían iniciar el
examen comparativo con las documentaciones aportadas por los suplantadores
(documentación dubitada), como fotocopias de DNI o Tarjetas de Extranjero,
permisos de trabajo, nóminas, copias de cartillas o cuentas bancarias, etc.,
procediendo a la baja de las identidades usurpadas en los ficheros de morosidad
sin esperar a la resolución judicial, e informando a las autoridades judiciales
de las gestiones realizadas, al mismo tiempo que denuncian a los autores por si
resultaran identificados, agilizando de esta manera el procedimiento judicial.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Este trabajo de investigación interna
puede ser efectuado perfectamente por el Departamento de Prevención del Fraude,
que se valdrá del asesoramiento técnico de especialistas en documentoscopia si
resultara necesario.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-1143823985372010712017-10-24T09:11:00.000+02:002017-10-24T09:11:56.348+02:00El departamento de seguridad informática frente al fraude informático<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhy5LrnxbrboKvhQWr4yfQ3vvZLl7hszKxMLaVxoDyK_o8qOhZ5j8sD1TwRs_0_rJGJqvODJpDuIzB92CCU9Sbq7N3eXFbZ0LSfAnmJqGglTGZ-k_idJgMjioLS1yJXP4fq8LV87FRafA/s1600/images1.jpeg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="175" data-original-width="287" height="243" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhy5LrnxbrboKvhQWr4yfQ3vvZLl7hszKxMLaVxoDyK_o8qOhZ5j8sD1TwRs_0_rJGJqvODJpDuIzB92CCU9Sbq7N3eXFbZ0LSfAnmJqGglTGZ-k_idJgMjioLS1yJXP4fq8LV87FRafA/s400/images1.jpeg" width="400" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<br />
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<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En las empresas medianas y pequeñas, el departamento de informática, que
tiene que ver con el desarrollo y mantenimiento de los sistemas, engloba normalmente
también la seguridad informática. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero en organizaciones que tienen una cierta dimensión, como pueden ser las
financieras, en las que cada año crece exponencialmente el volumen de
información, la seguridad informática suele ser una actividad
independiente. </span><br />
<a name='more'></a></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En ocasiones, en este tipo de empresas las plataformas SIEM, tal como hasta
ahora están concebidas van perdiendo su efectividad operativa, lo que ha
obligado a la industria a desarrollar nuevas soluciones tecnológicas más
potentes, que han sido definidas por la consultora GARTNER como “<b>BIG DATA</b>”.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El término “BIG DATA” hace referencia a sistemas capaces de manipular
grandes conjuntos de datos (“data sest” o minería de datos), que no
pueden ser capturados, gestionados y procesados en un tiempo razonable con
el “solfware” habitual.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Y es que el aumento de información ha roto el perímetro que la controlaba hasta
hace poco tiempo, y por ello las bases de datos que utilizan las empresas
normalmente ya están distribuidas en diferentes ubicaciones tecnológicas y
geográficas. Esta situación se está consolidando por, el auge que está teniendo
la computación en nube, la variedad de fuentes de datos existentes, cada una
con su propia estructura y tipología, la diversidad de recursos y
dispositivos que utilizan los directivos y empleados para acceder a la
información, y por el intercambio de recursos propios y ajenos entre las
empresas y su entorno.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Es cierto que las organizaciones no pueden renunciar a toda la
información que necesitan para la gestión de sus negocios, pero son tantas las fuentes
que pueden ser consultadas, que termina habiendo un exceso de información que
no sirve a los fines propuestos si antes no es convertida en inteligencia,
entendida ésta como información preparada para resolver problemas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El acceso por la empresa a fuentes de información internas y externas, así
como la transformación de la información contenida en las mismas en
inteligencia, suele realizarse en los departamentos de negocio, gestión,
control y cumplimiento, a través de sus propias herramientas informáticas,
todas ellas controladas por el Departamento de Informática mediante una
plataforma SIEM o “BIG DATA”.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estas últimas plataformas controlan la seguridad de los datos y su
almacenamiento, así como el acceso autorizado a los mismos; filtran las puertas
de entrada y salida hacia las fuentes de información; distribuyen los datos
entre diferentes GPU (Unidades de Procesamiento Global) para su proceso masivo
en paralelo, lo que permite la correlación de datos, la generación de patrones
y su análisis por los departamentos de gestión, negocio, control y
cumplimiento. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El conocimiento del funcionamiento de esta tecnología, por los distintos
departamentos de la empresa, resulta imprescindible para que estas estructuras
complejas y costosas puedan ser rentabilizadas convenientemente, no sólo por
los departamentos de informática que ya lo hacen, sino también por el resto de
departamentos operativos, que han de saber pedir a los informáticos lo que
necesitan de las máquinas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las plataformas SIEM o “BIG DATA” tienen como función principal
controlar la seguridad informática, pero bien gestionadas pueden ofrecer
informes valiosos sobre la actividad de las diferentes plataformas
departamentales, al tener una visión centralizada de todas las fuentes de eventos
que están dispersas en la empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Por ejemplo, la información sobre los clientes se genera en los
departamentos que están en contacto directo con ellos, cuando los comerciales
les solicitan determinados documentos identificativos y de solvencia que son
necesarios para el establecimiento de las relaciones de negocios u operaciones.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La información contenida en estos documentos, una vez verificada por la
unidad receptora de los mismos, se convierte en datos informáticos (unidades
elementales de información) mediante las plataformas tecnológicas de gestión,
que la pasan de forma automática por determinados filtros de calidad antes de
cederla a la Base de Datos de Clientes.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Llegada esta información a la Base de Datos de Clientes, se convierte en
uno de los activos más importantes de la empresa, por lo que se le rodea de un
entorno de seguridad.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este entorno se consigue mediante una compleja estructura tecnológica, que
posibilita la gestión de los datos manteniendo la necesaria seguridad de
los mismos, al mismo tiempo que permite que la información sólo pueda ser
utilizada por cada miembro de la organización con una autorización específica.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta estructura se conoce en el mundo tecnológico como <b>“Security
information and event management” </b>o su correspondiente acrónimo <b><u>SIEM</u></b>,
que es una plataforma de control, además de ser el núcleo operativo
sobre el que funcionan las restantes aplicaciones, entre ellas la Base de
Datos de Clientes.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las organizaciones que manejan mucha información suelen dotarse de plataformas
tecnológicas SIEM o “BIG DATA”, porque les permiten el almacenamiento de datos
históricos y de gestión, y porque les facilitan su correlación
inmediata a efectos operativos.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las plataformas SIEM o “BIG DATA” suelen tener las siguientes
características:</span></div>
<br />
<ul type="disc">
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Permiten
la agregación, consolidación y monitorización de datos procedentes de
diferentes fuentes internas y externas.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Permiten
el trabajo de correlación de los datos para crear inteligencia,
mediante la búsqueda de atributos comunes o mediante el enlace de eventos
que están interrelacionados.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Generan
alertas cuando en el sistema se introducen filtros, a través de las
plataformas de control departamentales. El sistema hace
llegar en línea y en tiempo estas alertas a los destinatarios de las
mismas, lo que ayuda a agilizar la resolución de problemas.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Ofrecen
herramientas para crear tablas informativas que sirven para definir
patrones, o para identificar actividades que se salen del patrón
estándar.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Permiten
la recopilación de datos de cumplimiento y la elaboración de informes
para la dirección, para auditoría, para otros departamentos, o para
autoridades externas.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contienen
los repositorios centralizados de datos históricos.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Controlan
el sistema de acceso y las autorizaciones para el acceso a los datos.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El aseguramiento de los datos es un tema técnico cuya responsabilidad
corresponde al <b>CISO</b> (chief information security officer), que es
el ejecutivo de más alto nivel para la seguridad de la información. Tiene la
responsabilidad de establecer y mantener la visión empresarial, la estrategia y
los programas necesarios para asegurar los activos de información y para
protegerlos adecuadamente.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero existe otra importante función operativa dentro del departamento de
seguridad informática y es <b>la prevención y la reacción frente al fraude
informático. </b>Este departamento tiene bajo su responsabilidad las alertas
tempranas originadas por secuencias conocidas relacionadas con el ciberdelito,
que ayudan a la empresa a reducir el tiempo de impunidad del atacante, y
permiten obtener pruebas del ataque.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En la prevención del fraude, por tanto, existen dos departamentos con
funciones anti-fraude específicas pero con muchos puntos de contacto operativo: </span></div>
<br />
<ul type="disc">
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
departamento de seguridad informática en lo que se refiere a la prevención
y reacción frente el ciberdelito.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
departamento de prevención del fraude, en lo que se refiere a la
prevención y reacción del fraude no informático.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Ambos departamentos se complementan, por lo que resulta imprescindible una
buena colaboración entre ellos, respetando cada uno su propia independencia
operativa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Toda la estructura tecnológica de una organización está sometida
constantemente a diferentes cadenas de ataques y malware, que resulta necesario
identificar y rastrear, especialmente cuando los atacantes logran
penetrar en los sistemas. Entonces es necesario conocer cómo se produjeron los
hechos y determinar la información que pudo quedar comprometida, así como
recoger las pruebas e indicios tecnológicos <span style="mso-spacerun: yes;"> </span>para su denuncia ante las autoridades.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta función está encomendada al departamento de seguridad
informática, que en muchas ocasiones suele tener el apoyo tecnológico de
empresas externas especializadas en seguridad informática.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero como el mundo virtual suele ser un fiel reflejo del mundo real, la
experiencia de la prevención del fraude en el mundo real resulta de la máxima
utilidad para prevenir y atacar el fraude informático, y para poder
ofrecer de forma adecuada a las autoridades judiciales y policiales los
rastros informáticos dejados por los delincuentes, con el fin de que puedan ser
investigados de forma eficaz por las unidades policiales especializadas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La colaboración entre el departamento de seguridad informática y el
departamento de prevención del fraude puede servir para mejorar la gestión de
las propias plataformas tecnológicas en la gestión del fraude.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esa colaboración puede servir también para generar inteligencia para la
empresa en materia de prevención del fraude, mediante la programación de ciclos
específicos que ayuden al análisis de la información a través de las máquinas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un ejemplo de ciclo de inteligencia podría ser el siguiente: </span></div>
<br />
<ol start="1" type="1">
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Planificando
la investigación que se pretende realizar</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Accediendo
a diferentes fuentes internas y externas</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Programando
las máquinas y automatizando los procesos</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procesando
la información para generar el análisis de los datos</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Generando
informes y alertas</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Distribuyendo
esta información de forma conveniente para la toma de decisiones</span></li>
</ol>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Entendemos como <b>evidencias electrónicas, </b> los rastros
informáticos que quedan en los equipos de las entidades y de sus clientes
tras los ataques recibidos a través de Internet. Estos rastros informáticos,
debidamente preservados, pueden demostrar la naturaleza de los ataques y
ofrecer datos muy valiosos sobre su autoría, especialmente si se logra que esta
información se interrelacione con otras evidencias o hechos ya esclarecidos.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las evidencias electrónicas tienen también una gran utilidad en el ámbito
interno de las entidades, porque permiten a sus expertos la elaboración de
planes para reforzar la seguridad de los sistemas y para prevenir riesgos. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las entidades financieras y otras empresas también, están integrando en sus
sistemas herramientas y métodos de trabajo que les permiten potenciar la
prevención y preservar las evidencias electrónicas, para así poder
utilizarlas como pruebas o indicios en los procesos penales y civiles.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las evidencias electrónicas, cuando se obtienen de una forma adecuada, no
sólo sirven para convencer a los Jueces y Tribunales de los ataques sufridos,
sino que facilitan las investigaciones necesarias para la identificación de sus
autores.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero aún no se ha conseguido una plena colaboración entre las empresas, especialmente
dentro del sector financiero, y con las unidades policiales de investigación
tecnológica. Esta colaboración beneficiaría la lucha contra la
ciberdelincuencia en la actividad económica y financiera y, especialmente un
mayor desarrollo del comercio electrónico.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Se podrían alcanzar de una forma más efectiva estos objetivos de interés
general si mejorase la colaboración entre las propias entidades
victimizadas, así como la colaboración de éstas con las instituciones públicas
y privadas que trabajan en la investigación del ciberdelito, lo que serviría
también para generar confianza en los consumidores sobre el uso de las nuevas
tecnologías.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-56748468876136170442017-10-17T09:01:00.000+02:002017-10-17T09:04:31.058+02:00Las tres cualidades de la Base de Datos de Clientes y su contenido<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhtUWaLpoaKb0DqIMJU7hLMGTR3-9wCqbjpzlEkGQa6g2qOVL1mcdJJ9klcJhLbi-X9AqASwm0hmLe1C3y4uBDuvVqb4OwYNo2cWv_ixvdQX26aaA-q1-BQZLOHv5k5l-57LsamM6e9eQ/s1600/base-de-datos-empresas-.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="225" data-original-width="300" height="300" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhtUWaLpoaKb0DqIMJU7hLMGTR3-9wCqbjpzlEkGQa6g2qOVL1mcdJJ9klcJhLbi-X9AqASwm0hmLe1C3y4uBDuvVqb4OwYNo2cWv_ixvdQX26aaA-q1-BQZLOHv5k5l-57LsamM6e9eQ/s400/base-de-datos-empresas-.jpg" width="400" /></a></div>
<br />
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<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La legislación sobre protección de datos de carácter personal exige a
la Base de Datos de Clientes, <b>calidad y proporcionalidad</b>, cualidades que
se logran cuando la empresa tiene establecidas <b>políticas y procedimientos</b>
adecuados para la recogida y utilización de los datos de los clientes, junto
con un órgano responsable de su cumplimiento y un departamento encargado de
velar por la calidad de esa información.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para que esta información pueda ser utilizada de forma eficiente por toda
la organización, deberá estar informatizada y revestida de las necesarias <b>medidas
de seguridad</b>, de manera que sólo pueda ser explotada con una autorización
específica por cada miembro de la organización.</span><br />
<a name='more'></a></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El <b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><u>Departamento de Prevención del
Fraude</u></b> <span style="mso-spacerun: yes;"> </span>es el que tiene bajo su
responsabilidad, el cuidado de la calidad y proporcionalidad de la Base de
Datos de Clientes.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la Ley Orgánica
15/1999, de 13 de diciembre de Protección de Datos de Carácter Personal, las
cualidades (<b>calidad </b>y <b>proporcionalidad)</b> de la información
existente en la base de datos de clientes, deberán estar recogidas en el
documento dedicado a la Política Expresa de Admisión de Clientes, y
explicitadas en todas y cada una de las obligaciones de diligencia debida,
formando parte de la cultura de trabajo de los empleados que trabajan en el
“front office” de la empresa. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Como consecuencia, la información que éstos recojan en su actividad
comercial deberá ser <u>adecuada</u>, <u>pertinente</u>, <u>no excesiva</u>, <u>exacta</u>,
<u>permanentemente puesta al día</u>, y sólo podrá usarse para las <u>finalidades
determinadas</u>, <u>explícitas</u> y <u>legítimas</u> para las que fue
requerida.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para este trabajo, El Departamento de Prevención del Fraude: </span></div>
<br />
<ul>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Colaborará con los distintos departamentos de negocio en la definición de
los datos exigibles a los clientes, teniendo en cuenta las necesidades
informativas de cada modalidad de operación y tipo de clientes. En los aspectos
que tienen que ver con la prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, lo hará en coordinación con su Departamento
específico.</span></li>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Comprobará de forma selectiva, dentro de la base de datos de
clientes, que la información cedida a la misma por los departamentos de
comercialización cumple con los requisitos de calidad y proporcionalidad, sin
perjuicio de las competencias específicas del Departamento de Auditoría
en esta materia.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La razón por la que estas dos funciones están encomendadas al Departamento
de Prevención del Fraude, es porque la principal información que ha de tener
esa base de datos es la relativa a la identificación formal de los clientes
como personas físicas, así como la identificación del titular real en las
operaciones de riesgo en las que intervienen personas jurídicas, y éste
departamento es el que posee las herramientas necesarias para controlar el
fraude de identidad.</span>
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Igualmente este departamento está especialmente capacitado para colaborar
con los restantes departamentos de negocio y cumplimiento, en la
verificación del propósito e índole de la relación de negocios, cuando esta
verificación resulte complicada utilizando las herramientas departamentales
ordinarias. También puede intervenir en la verificación externa de las operaciones
de riesgo, entre las alertadas por las herramientas de monitorización, que
son las que permiten el seguimiento continuo de la relación de negocios.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Departamento de Prevención del Fraude, por su especialización operativa,
tiene un importante protagonismo dentro de la actividad KYC (conocimiento del
cliente), cuidando de la veracidad de la información, y de que la misma se
presente en la forma exigida por la legislación de protección de datos de
carácter personal.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los datos recogidos de los clientes, para que pasen a formar parte de la <b>base
de datos de clientes</b>, han de cumplir con lo establecido en el artículo 4 de
la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter
Personal, que exige para su tratamiento que “<i>sean <b>adecuados</b>, <b>pertinentes</b>
y <b>no excesivos</b> en relación con el ámbito y las finalidades
determinadas, explícitas y legítimas para las que se hayan obtenido”</i></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Igualmente, los datos de carácter personal existentes en la base de datos
de clientes, según el artículo 4 anteriormente citado, han de ser <b>exactos</b>
y <b>puestos al día</b>, y <b>no podrán usarse para finalidades incompatibles
con aquellas para las que se hayan obtenido</b>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El <b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><u>Departamento de seguridad
informática</u></b>, con sus herramientas tecnológicas y entre ellas el SIEM,
ofrecerá la seguridad necesaria a la base de datos de clientes y controlará su
adecuada explotación por el personal de los distintos departamentos de la
empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En las empresas que tienen un cierto grado de complejidad, esta seguridad
sólo será posible mediante una estructura tecnológica conocida como <b>SIEM</b>,
“security information and event management”, que es una plataforma de
control de la información que está a cargo del <b>CISO</b> (chief information
security officer).</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El CISO es el ejecutivo que, ayudado por su equipo informático, tiene la
responsabilidad de asegurar los activos de información y de
proteger adecuadamente su explotación.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El departamento de informática, por tanto, es el gestor de la seguridad de
la información, y el que controla que su utilización por el personal de la
empresa se haga conforme a las reglas concretadas en las políticas
aprobadas por el órgano de dirección. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los filtros de exclusión</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el cumplimiento de las obligaciones de diligencia debida, la cesión de
información a la base de datos de clientes ha de pasar primero por un Filtro de
Exclusión.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este filtro tiene como misión impedir la aceptación como clientes de
aquellas personas físicas y jurídicas sobre las que exista alguna prohibición legal
o administrativa, o que representen un riesgo no asumible por la propia
empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los filtros de exclusión han de estar explicitados en la Política Expresa
de Admisión de Clientes, concepto tomado de la legislación sobre prevención del
blanqueo de capitales por motivos de homogeneización sectorial, pero no
circunscrito a esta materia específica.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Sería irracional que para cada materia de cumplimiento o de negocio, la
empresa tuviera que crear una <b>política expresa de admisión de clientes</b>,
por lo que resulta lógico que en la empresa exista una sola Política que recoja
todas las exclusiones de clientes, que deberá cumplimentarse antes de que
se establezcan las relaciones de negocio o se permitan las operaciones.
Lógicamente, entre las exclusiones estarán de forma destacada las derivadas de
la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo,
pero también otras que puedan ser de interés para la empresa, como las
derivadas de la investigación del fraude.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En la práctica, las exclusiones funcionarán mediante los filtros
establecidos en sus respectivas plataformas tecnológicas por los
departamentos de control y cumplimiento, que coordinará el SIEM del
departamento de seguridad informática.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las exclusiones, en algunos casos, darán lugar a determinadas
obligaciones de información o de cesión de datos, como por ejemplo: </span></div>
<br />
<ul type="disc">
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En las
exclusiones originadas por el cumplimiento de la legislación de prevención
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, el
departamento del mismo nombre tendrá que cumplir con las obligaciones de
información establecidas por la Ley 10/2010 y su Reglamento de desarrollo.
Y si la entidad fuese usuaria de algún repositorio externo fundamentado en
el artículo 33.2 de dicha Ley, procederá a la cesión de una parte de esta
información al repositorio, en cumplimiento de las obligaciones de
reciprocidad que están establecidas para el funcionamiento de este tipo de
bases de datos PBC/FT.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En las
exclusiones originadas por los filtros de prevención del fraude, serán las
propias plataformas tecnológicas de prevención del fraude las que se
alimenten de la información excluida, mejorando así su
funcionamiento futuro.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aquella información que supere los filtros de
exclusión será la que se ceda a la Base de Datos de Clientes.</span></u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Base de Datos de Clientes, por tanto, puede entenderse como el
recipiente que contiene toda la información sobre los clientes en formato
electrónico, que será utilizada por cada departamento productivo y de
cumplimiento mediante sus propias herramientas tecnológicas para su respectiva
función, siendo el departamento de informática, a través de su plataforma
SIEM, el gestor de su seguridad y el controlador de su
utilización conforme a las reglas de uso determinadas por la empresa, mientras
que el departamento de prevención del fraude será el que controle
operativamente la calidad y proporcionalidad de esa información.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Entendida la Base de Datos de Clientes como el recipiente informatizado que
contiene toda la información de los clientes, podríamos entenderla como un
repositorio centralizado de información de clientes, lo que se asemeja
mucho más al concepto clásico de cartera de clientes.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este repositorio centralizado de información de clientes <b><u>requiere una
definición operativa de su contenido</u></b>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Hay muchas maneras de definir el contenido de este repositorio, pero
por razones de economicidad interesa hacerlo siguiendo los criterios que impone
la Ley 10/2010.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Debe contener la información KYC (Know Your Customer – Conoce a tu
cliente), exigida por la legislación de prevención del blanqueo, que tiene tres
componentes:</span></div>
<br />
<ul>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información pasiva de los clientes</span></li>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información activa de los clientes</span></li>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información derivada de los clientes</span></li>
</ul>
<br />
<div align="center" class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información
pasiva de los clientes</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Es la que recoge la empresa al inicio de la relación de negocios a través
de su "front office" o departamentos que están en contacto directo
con los clientes, utilizando para ello los procesos de verificación de datos y
su confrontación con fuentes internas y externas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta información la clasificaremos siguiendo la metodología PBC/FT del
siguiente modo:</span></div>
<br />
<ul type="disc">
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
obtenida mediante la identificación formal de los clientes a través de
documentos fehacientes.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> La
obtenida mediante la identificación del titular real, en el caso de que
los clientes sean personas jurídicas y esta información sea
necesaria para asegurar la relación de negocios, o lo exija alguna
norma de cumplimiento.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
obtenida durante el proceso de averiguación del propósito e índole de la
relación de negocios que los clientes pretenden establecer con la empresa,
para lo que se comprobará la información aportada por los clientes y la
información existente de los clientes en diferentes fuentes. </span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información activa de los clientes</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Es la que generan los clientes cuando operan dentro de la empresa; se
consigue mediante la Plataforma Tecnológica de Monitoreo de Operaciones.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información derivada de los clientes</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Que se obtiene de los clientes mediante las plataformas tecnológicas de
análisis y control de la información y las de cumplimiento normativo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Toda esta información forma parte del repositorio centralizado de
información KYC contenido en la Base de Datos de Clientes, que es el recipiente
virtual en donde trabajarán las diferentes plataformas tecnológicas de negocio,
control y cumplimiento, que actuarán como filtros selectivos por los que
circulará de forma constante la información existente en el Repositorio,
enriqueciendo de esta manera la información del mismo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estas plataformas tecnológicas especializadas estarán construidas para
efectuar un trabajo de investigación específico, y para que sean eficientes
deberán cumplir con las siguientes reglas:</span></div>
<br />
<ul type="disc">
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aunque en
su construcción participe una empresa tecnológica especializada,
deberán estar diseñadas con la participación de sus usuarios finales.
Podrán ser herramientas creadas para uso exclusivo de una empresa
concreta o para una generalidad de empresas.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para su
óptimo funcionamiento, cada plataforma tecnológica tendrá definidos sus
correspondientes factores de riesgo por los departamentos operativos o de
cumplimiento de las que dependan.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Han de
trabajar con datos revestidos de la necesaria calidad y proporcionalidad.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Cada una de las diferentes plataformas departamentales de control y
cumplimiento será la que, en base a sus específicos filtros de control, proceda
a seleccionar en la <b>base de datos de clientes</b> aquellos tipos que
representen un riesgo superior al riesgo promedio de cara a sus objetivos
específicos.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La programación de las plataformas tecnológicas de control y cumplimiento,
estará reservada a los departamentos responsables de su explotación, quienes
deberán definir previamente sus propios factores de riesgo, junto con la
indicación expresa de cómo se debe actuar con cada uno de los grupos de
riesgo seleccionados. Entre estos departamentos se encuentran los de prevención
del fraude y los de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La explotación económica de la información KYC la realizan los
distintos departamentos de negocio de la empresa como los de producción,
ventas, marketing, etc., a partir de La Base de Datos de Clientes, y mediante
sus propias Plataformas de Negocio. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-63262742391204089922017-10-09T10:43:00.001+02:002017-10-09T10:46:23.378+02:00El área de prevención del fraude dentro de las empresas<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjo8lT4qz91ux1LjTtxAvqsCz-WSV2yMooSmh6wjZRrKN12QRZxhUPMI0hQjEm6IV3jsXRO-qyaoVWiPXJPRlLiaJEM_rkUA48BAoC4nXaQfo2QPZXXeDhGgoCF2r-5Jr8EXgOrLu26NA/s1600/images.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="159" data-original-width="318" height="200" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjo8lT4qz91ux1LjTtxAvqsCz-WSV2yMooSmh6wjZRrKN12QRZxhUPMI0hQjEm6IV3jsXRO-qyaoVWiPXJPRlLiaJEM_rkUA48BAoC4nXaQfo2QPZXXeDhGgoCF2r-5Jr8EXgOrLu26NA/s400/images.jpg" width="400" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El área o departamento de prevención del
fraude dentro de las empresas, es una estructura especializada con diversos
cometidos específicos, como:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El control
de la calidad y proporcionalidad de la base de datos de clientes<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El control
operativo de la diligencia debida en la identificación formal de los
clientes<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
coordinación de la investigación del fraude interno y externo<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
asesoramiento y apoyo a la acción reactiva de la empresa frente al fraude<a name='more'></a><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Estos cometidos, unos preventivos (los
dos primeros) y otros reactivos (los dos siguientes), liberan de funciones que
no son propias a otras áreas de la empresa, como la jurídica y la de auditoría,
aunque estas últimas seguirán recibiendo desde el área de prevención del fraude
la necesaria colaboración para realizar sus funciones específicas.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Otro de los cometidos del área de
prevención del fraude es la colaboración con el departamento de seguridad
informática, en el análisis de los fraudes tecnológicos desde su vertiente
operativa no técnica.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En esta entrada del Blog sólo me
centraré en las funciones o cometidos preventivos del área de prevención del
fraude:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Control de la calidad y proporcionalidad
de la base de datos de clientes</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La Base de Datos de Clientes es uno de
los activos más importantes de las empresas, que se va creando en el
tiempo a través de la labor comercial.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Pero para que sea efectiva, tanto para
las obligaciones de cumplimiento como para las de negocio, su información ha de
estar dotada de tres cualidades: <b>calidad, proporcionalidad, y seguridad</b>.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El área de prevención del fraude se
encargará de la calidad y de la proporcionalidad de los datos, mientras que el
departamento de seguridad informática se encargará de la seguridad de los
mismos.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La calidad y la proporcionalidad de la
información existente en la base de datos de clientes depende del cumplimiento
o no, por todos los empleados de la empresa, de las obligaciones de
diligencia debida en la identificación formal de los clientes, entendida ésta
en su concepto ampliado y por tanto no limitado a la legislación de prevención
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, de donde
proviene originariamente el término.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La diligencia debida en la
identificación formal beneficia a la empresa, tanto en sus obligaciones de
cumplimiento como en sus obligaciones de negocio.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Hasta la entrada en vigor de la Ley
10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo, no existía normativa legal o administrativa en España que regulara
la diligencia debida en la identificación formal de los clientes, lo que
dificultaba la necesaria homogeneización de los procedimientos para llevarla a
cabo.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La diligencia debida tiene como objeto
el <b>conocimiento del cliente</b>, requisito imprescindible para poder
establecer y mantener con el mismo, relaciones de negocio y operaciones. Este
objetivo es válido para el cumplimiento de la Ley 10/2010, pero también para
garantizar la seguridad de la actividad económica en la empresa, y para
prevenir el fraude, especialmente el derivado de la suplantación o de la
falsificación de identidad.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Atendiendo a estos criterios, son cuatro
los procesos que son necesarios para el conocimiento del cliente:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La identificación formal del cliente</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La identificación del titular real, si el cliente
es persona jurídica</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El conocimiento del propósito e índole de la
relación de negocios que el cliente quiere establecer con la empresa</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El seguimiento continuo de la relación de
negocios y de las operaciones que efectúe el cliente a través de la
empresa</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Los cuatro procesos (que la Ley
10/2010 llama medidas), están concatenados y ordenados de forma lógica, y cada empresa deberá ponerlos en práctica de manera simplificada, normal o
reforzada, teniendo en cuenta sus intereses generales y las distintas
normativas de cumplimiento.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El objetivo de estos cuatro procesos es
que la empresa llegue a conocer a sus clientes, y ese conocimiento lo
atesorará para beneficio de toda su actividad en la Base de Datos
de Clientes, que sólo debe contener aquella información necesaria para
afrontar los riesgos que la empresa asume con cada uno de ellos.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Para que la base de datos sea de interés
para la actividad empresarial deberá estar revestida de calidad y
proporcionalidad, que se consiguen en la práctica mediante la aplicación
escrupulosa de la <b><u>política expresa de admisión de clientes</u></b> y
mediante los <b><u>procedimientos de diligencia debida</u></b>,
por el personal que trabaja directamente con los clientes, o por el que
analiza a posteriori la información aportada por los mismos.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Junto a la calidad y la
proporcionalidad, la Base de Datos de Clientes debe estar revestida también de
la necesaria seguridad para evitar que sea accedida sin control o contaminada
interna o externamente.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La política expresa de admisión de
clientes y los procedimientos de diligencia debida han de ser aprobados por la
alta dirección, que deberá crear también un Órgano con la necesaria autoridad
dentro de la empresa para aplicarlos y controlarlos.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Por razones de método, éste Órgano ha de
ser también el que diseñe, aplique y controle operativamente el cumplimiento de
la <b>norma interna</b> (política expresa de admisión de clientes),
y los <b>procedimientos </b>adecuados para llevarla a la
práctica (medidas de diligencia debida), sin perjuicio de las funciones de la
Auditoría como autoridad independiente.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Así pues, el sistema operativo que
controla el conocimiento de los clientes y por tanto la información existente
en la Base de Datos de Clientes, tiene su fundamento estratégico en:</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
política expresa de admisión de clientes<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
procedimientos de diligencia debida<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Órgano
de control<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El Órgano de control contará con
la colaboración operativa de estos tres departamentos o áreas:</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El <b><span style="color: #5c5c5c;">Departamento de Prevención del Fraude</span></b><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El <b><span style="color: #5c5c5c;">Departamento de Seguridad Informática</span></b><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El <b><span style="color: #5c5c5c;">Departamento de Prevención del Blanqueo de Capitales
y de la Financiación del Terrorismo</span></b><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;">El Órgano de control, por tanto,
es el responsable último de la </span><b style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;">calidad, proporcionalidad y seguridad</b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;"> de
la Base de datos e Clientes, en sus funciones de negocio y de cumplimiento.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Este Órgano ha de contar con
representación de las distintas áreas de negocio y cumplimiento de la empresa,
y ha de tener capacidad para aplicar internamente las normas y los
procedimientos que tienen que ver con los clientes. Cuando se reúna, ha de
levantar acta de los acuerdos que adopte.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Las funciones del órgano de control son
las siguientes:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Diseño de
la política expresa de admisión de clientes y de los procedimientos de
diligencia debida, que serán presentados a la Dirección para su aprobación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aplicación
de las normas y los procedimientos aprobados por la Dirección en las
distintas áreas operativas<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Control
del cumplimiento de las normas y los procedimientos por las distintas
áreas operativas<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;"><u><br /></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b style="color: #5c5c5c; font-size: 12pt;"><u>El control operativo de la
diligencia debida en la identificación formal de los clientes</u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br />
La política expresa de admisión de clientes</span></u></b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"> define los
principios que deben regir en la empresa para poder establecer relaciones de
negocio y operaciones, e incluye la descripción de aquellos tipos de
clientes que podrían presentar un riesgo superior al riesgo promedio, en
función de los factores que determine cada empresa, entre los que estarán de
forma destacada los de riesgo del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Esta política deberá contener también la
identificación de los “filtros de exclusión”, que tienen como misión
impedir la aceptación como clientes de aquellas personas físicas o jurídicas
sobre las que exista alguna prohibición legal o administrativa, o que
representen un riesgo no asumible para la empresa.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Al ser el Órgano de control un comité de
dirección con representación de las distintas áreas de negocio y cumplimiento
de la empresa, en el trabajo de campo necesario para el diseño de la
política expresa de admisión de clientes se auxiliará de los tres
departamentos referenciados anteriormente: El departamento de prevención del
fraude, el departamento PBC/FT y el departamento de seguridad informática.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
departamento de prevención del fraude le auxiliará en la definición de los
riesgos derivados del fraude de identidad y de los fraudes ocasionados por
un mal conocimiento de los clientes<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
departamento de prevención del blanqueo, le auxiliará en la definición de
los riesgos derivados del incumplimiento de la Ley 10/2010<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
departamento de seguridad informática, le auxiliará en la definición de
los riesgos derivados de la inseguridad de la base de datos de clientes,
de los riesgos derivados de la no discriminación en el uso interno de esa
base de datos, y sobre la tecnología necesaria para el seguimiento
continuo de la relación de negocio, así como sobre el sistema de alertas
que deberá establecerse al efecto<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Se creará, por tanto, un grupo de trabajo
dirigido por un miembro relevante del Órgano de control, que será ayudado
por especialistas de los tres departamentos citados, para el diseño de la
política expresa de admisión de clientes. Este grupo de trabajo se encargará de
realizar los trabajos de campo necesarios para determinar el riesgo-cliente que
suponen para la empresa los productos y servicios que ésta ofrece, definiendo,
en base a ese riesgo, los principios que deberán regir en la empresa para
establecer las relaciones de negocio y operaciones. Se encargará también de
describir aquellos tipos de clientes que podrían presentar un riesgo superior
al riesgo promedio. Igualmente determinará las listas o filtros de exclusión
que deberán ser instalados en las plataformas tecnológicas de control y cumplimiento.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El resultado de este trabajo será el
borrador documental que el Órgano de control presentará a la alta dirección
para su aprobación; posteriormente con el documento definitivo, aplicará en toda
la empresa una cultura de cumplimiento en la que han de imbricarse todos
los departamentos o áreas: negocio, gestión, cumplimiento y control.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Igualmente el Órgano de control tendrá
bajo su responsabilidad el diseño, aplicación y control de los <b><u>procedimientos
de diligencia debida</u></b> necesarios para el conocimiento de los
clientes, para lo que se ayudará de los tres departamentos señalados de
una manera similar a la que hemos visto para la definición de la política
expresa de admisión de clientes.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Una vez diseñados y aprobados los
procedimientos de diligencia debida, e identificados los departamentos que
deberán de utilizarlos en su operativa, tendrán que ser aplicados por estos
mismos departamentos atendiendo al riesgo encontrado para cada perfil de
clientes y modalidad de producto o servicio susceptible de contratación. Para
ello, el Órgano de control, ayudado de su equipo asesor, habrá determinado
previamente los perfiles de riesgo, para cada tipo de cliente y modalidad
de producto, así como los procedimientos que deberán ser utilizados en
cada caso y el grado en que serán aplicados, (<b>normal, simplificado o
reforzado)</b>, atendiendo a los criterios de riesgo de la empresa, que estarán
atemperados también por la normativa externa existente.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Para el conocimiento de los
clientes habrán de diseñarse y aplicarse los siguientes procedimientos:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El procedimiento de identificación formal de los
clientes</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El procedimiento para la identificación del
titular real</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El procedimiento para el conocimiento del
propósito e índole de la relación de negocios</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><b><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El procedimiento para el seguimiento continuo de
la relación de negocios</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Estamos acostumbrados a estudiar las medidas o procedimientos de diligencia debida sólo desde la óptica de
la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, y
ahora conviene ampliar el criterio a la nueva visión estratégica.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Es cierto que el departamento de
prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, teniendo en
cuenta sus propios criterios de riesgo PBC/FT, establecerá para cada tipo de
cliente y modalidad de productos y operaciones los factores de riesgo que le
son propios, pero ello es sólo una parte del proceso de la diligencia debida,
puesto que en el concepto ampliado que estamos abordando, también habrán de incluirse otros criterios de riesgo-cliente.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Me refiero, por ejemplo, a:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
riesgos de crédito y cobro<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
riesgos de fraude<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
riesgos de seguridad<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
riesgos de protección de datos de carácter personal<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Otros
riesgos de cumplimiento, como los de transparencia y protección del
cliente de servicios financieros<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Etc.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La diligencia debida, desde este
concepto ampliado, excede la normativa de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, y se inserta directamente dentro
de la esfera del control general del riesgo-cliente de la empresa, en el que el
riesgo PBC/FT seguirá siendo uno de sus puntos fuertes.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El Órgano de control tendrá que diseñar,
por tanto, el mapa general con los diferentes riesgos a considerar,
distribuyendo las materias entre los departamentos que le auxilian en
este trabajo; las materias de seguridad estarán coordinadas por el departamento
de seguridad informática, las de PBC/FT por el departamento de prevención del
blanqueo de capitales y las que tienen que ver con los restantes
riesgos-cliente, por el departamento de prevención del fraude.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Si no existiera esa centralización, cada
departamento de negocio, de control o de cumplimiento, establecería su propia
política expresa de admisión de clientes y las obligaciones de diligencia
debida atendiendo a sus perfiles de riesgo-cliente y operaciones, lo que
llevaría a una multiplicidad de políticas y procedimientos.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El objetivo de este trabajo de campo
será el diseño y posterior aplicación de una política unitaria de diligencia
debida, en la que confluyan las necesidades de las diferentes áreas de la
empresa que tienen responsabilidad sobre los clientes, ya sean de
negocio, de cumplimiento o de riesgo.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Apunte sobre la identificación formal de
los clientes</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">El proceso de identificación formal de
los clientes ha de hacerse obligatoriamente como queda establecido en el
Artículo 3 de la Ley 10/2010 y en los artículos del Reglamento que modulan la
aplicación del mismo, y así,</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">La identificación formal de las personas
físicas o jurídicas ha de hacerse con carácter previo al establecimiento de la
relación de negocio o a la ejecución de cualesquiera operaciones, y deberá
realizarse mediante la verificación presencial de los documentos fehacientes de
identificación que establece el Reglamento de la Ley 10/2010,</span><span style="font-size: 12pt;"> </span><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">sin perjuicio de lo
dispuesto en el artículo 12 de la Ley para las relaciones de negocio y
operaciones no presenciales:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Para el cliente, persona física son los
siguientes</span></u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
Documento Nacional de Identidad para las personas físicas de nacionalidad
española<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para las
personas físicas de nacionalidad extranjera, la Tarjeta de Residencia, la
Tarjeta de Identidad de Extranjero, el Pasaporte o, en el caso de
ciudadanos de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, el
documento, carta o tarjeta oficial de identidad personal expedido por las
autoridades de origen. Será asimismo documento válido para la
identificación de extranjeros el documento de identidad expedido por el
Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación para el personal de las
representaciones diplomáticas y consulares de terceros países en España.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Excepcionalmente, podrán aceptarse otros
documentos de identidad personal expedidos por una autoridad gubernamental
siempre que gocen de las adecuadas garantías de autenticidad e incorporen
fotografía del titular.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Para el cliente, persona jurídica es el
siguiente</span></u><span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">:</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l9 level1 lfo10; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
documentos públicos que acrediten su existencia y contengan su
denominación social, forma jurídica, domicilio, la identidad de sus
administradores, estatutos y número de identificación fiscal.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l9 level1 lfo10; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el caso
de personas jurídicas de nacionalidad española, será admisible, a efectos
de identificación formal, certificación del Registro Mercantil provincial,
aportada por el cliente u obtenida mediante consulta telemática.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En los casos de representación
legal o voluntaria, la identidad del representante y de la persona o entidad
representada, será comprobada documentalmente. A estos efectos, deberá
obtenerse copia del documento fehaciente correspondiente tanto al representante
como a la persona o entidad representada, así como el documento público
acreditativo de los poderes conferidos. Será admisible la comprobación mediante
certificación del Registro Mercantil provincial, aportada por el cliente, u
obtenida mediante consulta telemática.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Los sujetos obligados identificarán y comprobarán
mediante documentos fehacientes la identidad de todos los partícipes de las
entidades sin personalidad jurídica. No obstante, en el supuesto de entidades
sin personalidad jurídica que no ejerzan actividades económicas bastará, con
carácter general, con la identificación y comprobación mediante documentos
fehacientes de la identidad de la persona que actúe por cuenta de la entidad.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En el supuesto de fondos de inversión,
la obligación de identificación y comprobación de la identidad de los
partícipes se realizará conforme a lo dispuesto en el artículo 40.3 de la Ley
35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversión Colectiva.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">En los fideicomisos anglosajones
(«trusts») u otros instrumentos jurídicos análogos que, no obstante carecer de
personalidad jurídica, puedan actuar en el tráfico económico, los sujetos
obligados requerirán el documento constitutivo, sin perjuicio de proceder a la
identificación y comprobación de la identidad de la persona que actúe por
cuenta de los beneficiarios o de acuerdo con los términos del fideicomiso, o
instrumento jurídico. A estos efectos, los fiduciarios comunicarán su condición
a los sujetos obligados cuando, como tales, pretendan establecer relaciones de
negocio o intervenir en cualesquiera operaciones. En aquellos supuestos en que
un fiduciario no declare su condición de tal y se determine esta circunstancia
por el sujeto obligado, se pondrá fin a la relación de negocios, procediendo a
realizar el examen especial a que se refiere el artículo 17 de la Ley 10/2010,
de 28 de abril.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Las entidades gestoras de instituciones
de inversión colectiva considerarán clientes a las entidades comercializadoras
de instituciones de inversión colectiva siempre que éstas tengan la
consideración de sujeto obligado conforme a la Ley 10/2010, de 28 de abril, en
relación con las cuentas globales a las que se refiere el artículo 40.3 de la
Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversión Colectiva.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Los documentos de identificación deberán
encontrarse en vigor en el momento de establecer relaciones de negocio o
ejecutar operaciones ocasionales. En el supuesto de personas jurídicas, la
vigencia de los datos consignados en la documentación aportada deberá
acreditarse mediante una declaración responsable del cliente.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;">Asimismo se deberán identificar como
personas físicas, las que actúen en nombre de las personas jurídicas en la
identificación formal de las mismas.</span><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-63805405237441007512017-10-04T09:40:00.000+02:002017-10-04T09:41:32.086+02:00Las actividades necesarias para el control del fraude interno<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEj_RdjN9MqDMgGCQb1s7vXbMy1bOwf8-sTOYw_mtFNMr6RrajQVGeilPhQsQ__nU-5NKUsgEoShf5zePx6mWC7h4EdWJhDARC3I5EvsK3syvmyu1bVjuhSffvJ5Boi8kbFwRkYrxJaXtQ/s1600/images1.jpeg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="183" data-original-width="276" height="265" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEj_RdjN9MqDMgGCQb1s7vXbMy1bOwf8-sTOYw_mtFNMr6RrajQVGeilPhQsQ__nU-5NKUsgEoShf5zePx6mWC7h4EdWJhDARC3I5EvsK3syvmyu1bVjuhSffvJ5Boi8kbFwRkYrxJaXtQ/s400/images1.jpeg" width="400" /></a></div>
<br />
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<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El control del fraude interno es un proceso más, dentro del Control Interno
de las empresas. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este proceso tiende a la <span style="mso-bidi-font-weight: bold;">consecución
del “<b>objetivo de disuasión” </b>(evitar la oportunidad del fraude dentro de
las empresas)</span>, y se realiza mediante las siguientes fases:</span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Creación
de un entorno de control a partir de códigos éticos o similares</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Evaluación del riesgo de fraude interno.</span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Diseño e implementación de actividades de control anti-fraude.</span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Creación de herramientas para compartir información y comunicación.</span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Creación e implementación de una estructura de supervisión y
de monitoreo de actividades.<a name='more'></a></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Entorno de control</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para conseguir un entorno de control hay que ir desarrollando dentro de las
empresas una cultura de tolerancia “cero” contra el fraude interno, en la participe<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>todo el personal; se ha de trabajar, por
tanto, para que sean las personas las protagonistas de este control y no solo los
manuales y las reglas, y para ello resulta necesaria:</span></div>
<br />
<ul>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La creación y/o el mantenimiento de una cultura de honestidad, de
estándares éticos altos, y de comportamiento correcto</span></li>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una disciplina creíble frente a las violaciones de los códigos éticos o
similares</span></li>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una actitud decidida ante al fraude y su prevención, por parte de las
empresas</span></li>
<li><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El establecimiento de controles para prevenir, disuadir y detectar los fraudes</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El entorno de control requiere de la <span style="mso-bidi-font-weight: bold;">confección e implantación en las empresas de códigos éticos</span>, o en
su defecto, de unas políticas relacionadas con prácticas profesionales
aceptables, en las que se definan las incompatibilidades o pautas esperadas con
respecto al comportamiento moral.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estos códigos éticos o políticas relacionadas con el fraude interno, definirán
<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>la forma en que han de llevarse a cabo
las negociaciones con los empleados, proveedores, clientes e inversionistas,
con el fin de evitar que se comentan delitos económicos contra las empresas, o actos
que pudieran hacerlas penalmente responsables. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tanto los códigos éticos, como las políticas que hagan sus veces, con sus
objetivos y valores, tienen que ser difundidos y practicados dentro de las
organizaciones, de manera que todo el personal conozca los límites en su
actuación profesional.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los consejos de administración y las altas direcciones de las empresas han
de ser las fuentes legitimadoras de estas normas internas anti-fraude,
involucrándose decididamente con las mismas, tanto en la prevención como en su
represión, mediante un sistema sancionador adecuado; serán también los que
definan los órganos encargados de su cumplimiento, dotándolos de autoridad y
responsabilidad.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Evaluación del riesgo de fraude interno</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt;">Las evaluaciones de
riesgo de fraude son esenciales a la hora de identificar potenciales amenazas y
debilidades dentro de las organizaciones.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El trabajo de evaluación ha de estar programado por la estructura de
prevención del fraude, incardinada dentro de la superestructura “Compliance”.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La estructura de prevención del fraude, con el nombre concreto que en cada
empresa se le quiera dar, constituye un departamento especializado en esta
materia que ha de tener una operatividad transversal, colaborando con toda la organización
mediante la coordinación de las actividades de prevención y de control del
fraude que realizan los distintos departamentos. No olvidemos que la prevención
y el control del fraude interno y externo es una responsabilidad de toda la
empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta estructura tendrá a su cargo también un “repositorio
centralizado” con toda la información generada en la empresa sobre fraude
interno y externo, así como con la información referida a los incumplimientos
detectados, que afecten a la responsabilidad penal de la empresa como
persona jurídica, y a sus directivos. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Será también la encargada de confeccionar, de cara al proceso de
evaluación, el “mapa general de riesgos de fraude”, para lo que “compliance”
habrá tenido que preparar, para su aprobación por los órganos de administración,
toda la normativa interna </span><span style="font-size: 12.0pt;">necesaria para
que la información sobre los fraudes (internos y externos), así como sobre los actos con posibles
responsabilidades penales, sean reportados al “repositorio centralizado”, que
estará dotado de todas las garantías legales y de seguridad.</span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los analistas de la estructura de prevención del fraude, con la información
interna y externa acumulada, determinarán los departamentos que por su
operatividad, pudieran ser los más propensos a que se cometan los fraudes
identificados, y los que estudien los “modus operandi” o métodos que puedan ser
utilizados con más probabilidad por los defraudadores internos.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este trabajo al estar dirigido por la superestructura de “compliance”, enriquecerá a través de su participación directa o indirecta, a las restantes estructuras de
cumplimiento dentro de la empresa mediante el análisis de la inteligencia obtenida (</span><span style="font-size: 12.0pt;">Auditoría, Recursos Humanos,
Legal, Prevención BC/FT, Prevención del Riesgos Laborales, etc).</span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> La retroalimentación del sistema o
“feedback” resultará evidente en el tema “compliance”. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">De este trabajo conjunto, aunque centralizado en la estructura de
prevención del fraude, surgirá la planificación de las evaluaciones del
riesgo de fraude, necesarias para conseguir el perfeccionamiento real de los
controles anti-fraude implantados o que se implantarán en el futuro. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las evaluaciones del riesgo de fraude permitirán a los analistas crear el
mapa general de riesgo de fraude y los mapas particulares de cada una de las
distintas partes de la organización, lo que facilitará la confección de
formularios de control u otras técnicas más novedosas, que sirvan para mejorar
el funcionamiento operativo anti-fraude del personal y de las plataformas
tecnológicas que lo controlan. Estos mapas permitirán descubrir las debilidades
en los controles y las amenazas potenciales, permitiendo mejorar así los
correspondientes sistemas de alerta.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para la confección de los mapas particulares de riesgo se sugiere la participación de los empleados de la empresa, que son los que
trabajan el día a día de la operatividad y los que, por tanto, mejor pueden
informar de las debilidades y fortalezas de los sistemas, y de la
efectividad de los procedimientos que se emplean dentro de la empresa. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta colaboración podía obtenerse de varias maneras, a través de
formularios, entrevistas, buzones de sugerencias, o mediante sesiones de
trabajo con grupos reducidos de empleados, controladas y dirigidas por el
responsable de cumplimiento departamental. Estas reuniones estarían preparadas
previamente por la estructura de prevención del fraude, que en caso necesario
estaría auxiliada por personal de comunicación de la empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Otra forma de obtener la información para la confección de los <span style="mso-spacerun: yes;"> </span>mapas departamentales de riesgo, sería
mediante la integración rotatoria y temporal de personal de los distintos
departamentos en la estructura de prevención del fraude, o mediante la integración
temporal de especialistas de prevención del fraude en las distintas
actividades operativas de la empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El conocimiento de los riesgos permitirá a cada departamento participar en
el diseño de los procedimientos y sistemas de control anti-fraude, que
serían completados con herramientas organizativas y tecnológicas externas
que ayuden a controlar el correcto funcionamiento de los sistemas y
procedimientos aplicados, así como para detectar la posible elusión de las
obligaciones de control por parte de algún empleado o directivo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><span style="text-decoration: none;"><br /></span></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Diseño e implementación de actividades de control
antifraude </span></u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El diseño e implementación de las actividades del control del fraude obliga
a las empresas, a través de sus estructuras anti-fraude, a abordar cada riesgo
de fraude mediante una concreta política de control, que contendrá tanto
medidas preventivas como de detección; algunas de estas medidas serán de
naturaleza automatizada, y estarán por tanto recogidas en las plataformas
tecnológicas operativas o de control.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Durante este proceso, los analistas de prevención del fraude deberán
asesorarse, a través especialistas tecnológicos y mediante el
contacto con los centros universitarios, sobre las mejores
herramientas existentes en el mercado para los problemas planteados, y
para que, en el caso de que estas soluciones no existan, puedan ser
diseñadas en base al funcionamiento operativo real de las empresas. La
prevención del fraude es una materia que necesita una investigación
conjunta y permanente entre especialistas teóricos y prácticos.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La cooperación entre empresas del mismo sector ofrece muchas posibilidades
para el diseño de plataformas tecnológicas de uso compartido y funcionamiento
independiente, a través de “cloud computing”, dotadas con las máximas
garantías de seguridad.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los factores de riesgo de fraude interno, no sólo son operacionales, es decir,
derivados de la oportunidad que para cometer fraudes internos ofrecen
determinadas operaciones difíciles de controlar, o que tienen controles
debilitados, sino también subjetivos y por tanto dependientes de las actitudes
éticas de los empleados que manejan estas operaciones, y del incentivo y la
presión ambiental que soportan.<span style="mso-spacerun: yes;"> </span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los riesgos descubiertos no indicarán que existe fraude, sino que éste
puede producirse si no se define una buena política de control que ayude a su
prevención, y<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>no se dota a la empresa de
los recursos tecnológicos necesarios para que, en caso de que se comenta
algún fraude interno, alerten de su existencia y faciliten su investigación.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las acciones que se han de tomar para disuadir y mitigar cada uno de los
riesgos específicos de fraude interno detectados, tanto los objetivos que se
derivan de las operaciones de riesgo, como los subjetivos, derivados de la
posible elusión de los controles por parte de algún empleado y directivo que
deban cumplirlos, deberán definirse en la política de control.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Auditoría Interna se encargará de la evaluación de la efectividad de esa política,
y del perfeccionamiento de la misma a través de la supervisión. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las actividades de control no sólo abarcan aspectos procedimentales, sino
también la adecuación e incorporación al sistema de control, de aquellas
herramientas tecnológicas que se estimen necesarias, y que serán integradas, o
en las plataformas de producción de cada departamento, o en el sistema de
centralización de alertas de la estructura de prevención del fraude.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Como puede observarse, la empresa se enfrenta a un dificultoso trabajo de
campo para tratar de construir en cada departamento y con la participación de
las personas que trabajan en el mismo, su particular política de control del
fraude interno. La construcción del sistema de control estará liderada por un
equipo especializado, que no es otro que la estructura de prevención del fraude,
<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>que será la que se encargue de documentar
los mapas departamentales de riesgos, y el mapa general de riesgos de fraude,
así como las soluciones procedimentales y tecnológicas necesarias para la
prevención.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Documentación y Comunicación</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para la implementación de la política de control se requiere también de<span style="mso-spacerun: yes;"> </span><b style="mso-bidi-font-weight: normal;">documentación</b>
y de <span style="mso-spacerun: yes;"> </span><b style="mso-bidi-font-weight: normal;">comunicación</b>, para lo que las empresas habrán de crear los cauces y las herramientas necesarias.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Es importante que en el proceso de diseño e implementación de la política
de control, se tenga previsto que ésta quede perfectamente registrada por
escrito o mediante alguna aplicación informática, puesto que ha de hacerse
posteriormente su seguimiento operativo a través de la supervisión, y sobre
todo, para que pueda ser comunicada a los que deban cumplirla.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La comunicación permite asegurar el conocimiento por el personal de los
programas y políticas anti-fraude dentro de la empresa, y se hace
principalmente a través de herramientas tecnológicas de comunicación interna,
junto con los <b>procesos formativos</b> que tienen que ser diseñados
para cumplir también con este objetivo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La comunicación de la política antifraude ha de estar integrada dentro de
la política general de comunicación de la empresa,<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>que recopila y publicita aquella información
que deben recibir los accionistas, los directivos, los empleados, los clientes,
los proveedores y los organismos de control en tiempo y en forma, para el
cumplimiento de los objetivos de la empresa y de las responsabilidades
profesionales de los que trabajan en ella. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las herramientas para recopilar y publicitar la política general de comunicación
son muy variadas gracias a las nuevas tecnologías, como por ejemplo sitios Web
corporativos o públicos, que permitan suministrar información a través de la
Intranet o de Internet, sobre el Código Ético, las normativas de
cumplimiento, o los programas y controles anti-fraude; todo esto puede hacerse de
forma discriminada para que sólo llegue la
información a su legítimo destinatario.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En relación con la prevención del fraude, hay también otras herramientas
como pueden ser los manuales para empleados y las publicaciones formativas, los
boletines de noticias, las sesiones de entrenamiento o los mensajes o
presentaciones procedentes de los responsables de los distintos departamentos o
de la estructura de prevención del fraude.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La supervisión y el monitoreo de actividades</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Auditoría Interna se encargará de la evaluación de la efectividad de esa
política, y del perfeccionamiento de la misma a través de la supervisión.
</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las actividades de control no sólo abarcan aspectos procedimentales, sino
también la adecuación e incorporación al sistema de control, de aquellas
herramientas tecnológicas que se estimen necesarias, y que serán integradas en
las plataformas de producción de cada departamento, o en el sistema centralizado
de alertas a cargo de la estructura de prevención del fraude.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Las empresas se han de dotar de los recursos tecnológicos necesarios para
que, en caso de que se comenta algún fraude interno, alerten de su
existencia y faciliten su investigación.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estas plataformas tecnológicas que no afectan a la actividad principal de
la empresa, sin embargo permiten operar en las materias de prevención del
fraude interno y externo con herramientas potentes y permanentemente
actualizadas, respaldadas por los principales operadores tecnológicos del
mercado en el ámbito nacional e internacional.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-38671942361660576502017-09-26T09:35:00.000+02:002017-09-26T13:44:47.679+02:00Los canales de denuncias y el fraude interno<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEii5KIjwF-HiDYcDIZXN3oUFChfzQTvMtrzGXAlyW5jVkWCfDCEYj2XCrj_oi5N3752tEKalg3aDuWCqLYVC2guvshz4tSrAjJaJ4WOhhzWWPvyHMhs2A1R0dLuhh7nUEwn9mSRwAmqmg/s1600/canal-de-compliance-canal-de-denuncias-1-638.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="442" data-original-width="638" height="221" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEii5KIjwF-HiDYcDIZXN3oUFChfzQTvMtrzGXAlyW5jVkWCfDCEYj2XCrj_oi5N3752tEKalg3aDuWCqLYVC2guvshz4tSrAjJaJ4WOhhzWWPvyHMhs2A1R0dLuhh7nUEwn9mSRwAmqmg/s320/canal-de-compliance-canal-de-denuncias-1-638.jpg" width="320" /></a></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
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<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: ITCCharterCom-Regular; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los canales de denuncias son herramientas que sirven también para detectar
el fraude interno, pero para que funcionen han de estar ligados a la cultura
corporativa de las empresas; tras la última reforma del Código Penal (Ley
Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modificó la Ley Orgánica
10/1995, de 23 de Noviembre) estos canales están afianzándose en las empresas
españolas, aunque con resultados aún insatisfactorios.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: ITCCharterCom-Regular; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En la <a href="https://www.pwc.es/es/publicaciones/transacciones/assets/pwc-forensic-encuesta-fraude-empresarial-y-delito-economico-2016-spain.pdf">encuesta sobre fraude y delito económico 2016 de PricewaterhouseCoopers</a>, los canales de denuncias, junto con las denuncias
internas y externas que se hacen al margen de los mismos, contribuyeron a<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>detectar el 39% de los fraudes internos
durante los dos años anteriores, según los datos aportados por los encuestados,
pero<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>de este porcentaje sólo el 7% de
los fraudes detectados correspondieron concretamente a los canales de
denuncias.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Fue el mismo porcentaje de la encuesta global PWC<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>correspondiente a 2009, donde los canales de
denuncias tan solo eran utilizados por el 36% de las empresas españolas
encuestadas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los analistas de PWC ofrecieron en aquella encuesta los siguientes
argumentos para justificar esta baja efectividad:</span></div>
<ul style="text-align: justify;" type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> no
tenían el necesario respaldo dentro de las organizaciones</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> no
se publicitaban convenientemente</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> los
usuarios estimaban que eran un procedimiento inútil, puesto que la alta
dirección de las empresas no estaba involucrada con los mismos.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> no
se consideraban canales de comunicación confidenciales y seguros</span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Habría que añadir que el 64% de las empresas
encuestadas no poseían esta herramienta. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Ya entonces, la conformación de estos canales de
comunicación era muy variada, como por ejemplo:</span></div>
<ul style="text-align: justify;" type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">líneas
telefónicas asistidas por personal especializado</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">líneas
telefónicas automatizadas que grababan<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>las denuncias</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">aplicaciones
que funcionaban a través de la Intranet de las empresas</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">aplicaciones
que funcionaban<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>a través de
Internet</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Otras.</span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Cualquiera de<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>las formas señaladas estaban controladas por las propias empresas o por
terceros de confianza, y algunos canales estaban abiertos también a clientes y
proveedores.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La reforma del Código Penal por la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2015/BOE-A-2015-3439-consolidado.pdf">Ley Orgánica1/2015, de 30 de marzo</a>, consideró que los canales de denuncias eran
herramientas a tener en cuenta en los modelos de prevención de los riesgos
penales,<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>por lo que las empresas
comenzaron a establecerlos de manera formal para poder justificarse mejor
frente a sus posibles responsabilidades penales.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Si en estos momentos las empresas quieren evitar que los usuarios sigan
considerando los canales de denuncias como herramientas inútiles y que por tanto tengan una
mayor aceptación, los denunciantes tendrán que convencerse de:</span></div>
<ul style="text-align: justify;" type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">que
los sistemas establecidos<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>gozan de
integridad y confidencialidad sin represalias</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">que
tienen un acceso adecuado</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">y
sobre todo, que existe realmente la voluntad de hacer el seguimiento de
todas las denuncias reportadas</span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En definitiva, han de ser percibidos dentro de las
empresas<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>como herramientas<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>que permiten la comunicación directa entre
los empleados y la alta dirección, y que por tanto sirven para generar un clima
de transparencia y un ambiente de control.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Con este tipo de funcionamiento, estas herramientas
servirán para reducir la sensación de impunidad dentro de las empresas,<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>que deriva de la imposibilidad de poner en
evidencia y de forma segura, las conductas no éticas de alguno de sus miembros.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero para que los canales de denuncias logren este
objetivo, ha de crearse
previamente dentro de las empresas una cultura antifraude de tolerancia cero, en la que se
reconozca el valor del comportamiento ético, y se dé respuesta decidida y
apropiada a los actos ilícitos. Estos canales no funcionarán en empresas que no
tengan la necesaria transparencia.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los canales de denuncias, aparte de su función
principal, tienen también un componente de rentabilidad para las empresas, como
se desprende del informe del año 2008 de la “Association of Certified Fraud
Examiners” donde se afirma que las empresas que poseen canales de denuncias
adelantan en un 60% el tiempo medio de conocimiento del fraude. Esto quiere
decir que si una empresa sin canal de denuncias tarda en detectar y corregir
una acción ilícita 24 meses, otra con canal de denuncias podría hacerlo en 15
meses.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Si los canales de denuncias están bien
implementados<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>a través de plataformas
tecnológicas adecuadas, el tiempo de conocimiento y<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>corrección de los fraude internos se
reduciría drásticamente, puesto que<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>el
proceso de investigación podría comenzar en<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>las 24 horas siguientes a la denuncia; a partir de ese momento se
pondrían en funcionamiento los mecanismos tendentes a comprobar la veracidad de
la información, y su resolución sólo dependería de la complejidad del asunto y
de los recursos a invertir en la verificación.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Atendiendo también a la rentabilidad,<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>estas herramientas beneficiarían a los
departamentos de RRHH,<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>porque bien
utilizadas dentro de las empresas<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>funcionarían<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>como termómetros del
clima laboral.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<div style="text-align: center;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">oOo</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></div>
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Implantar dentro de las empresas
canales de denuncias requiere de una buena planificación</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">:</span></div>
<ol start="1" style="text-align: justify;" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Se
han de definir<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>unas políticas de
prevención penal y contra el fraude, partiendo de las nuevas obligaciones
de cumplimiento derivadas de la responsabilidad penal de las personas
jurídicas.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estas
políticas han de tener como objetivo el establecimiento dentro de las
empresas de una cultura de tolerancia cero contra el fraude interno, en el
concepto amplio que estamos estudiando (Cumplimiento penal y Prevención
del Fraude).</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> Dentro
de estas culturas de tolerancia cero, las administraciones han de anunciar
los objetivos de los programas de los canales de denuncias y la razón para
implementarlos.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Cada
empleado ha de recibir una carta o comunicado anunciando el programa,
junto con la información sobre su funcionamiento técnico y operativo.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este
programa debe darse a conocer a los empleados en reuniones, y aparecer en
los tablones de avisos de todas las áreas de trabajo.</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este
programa debe referenciarse en los contratos de trabajo de los nuevos
empleados y formar parte de su formación continuada.<span style="mso-spacerun: yes;"> </span></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Resulta necesario que en la formación de directivos y
empleados sobre las políticas de prevención penal,<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>se expliquen adecuadamente los tipos de asuntos
que pueden reportarse a las altas direcciones a través de estas herramientas, y
el proceso que se generará tras la recepción. De esta manera aprenderán a
utilizar estas herramientas de forma oportuna y racional, al mismo tiempo que
se estará desarrollando, entre los miembros de las organizaciones, la
sensibilidad necesaria para conocer en profundidad lo que significa el fraude
interno, en su aspecto penal y empresarial.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los canales de denuncias<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>comenzaron a generalizarse en las empresas de
todo el mundo a partir de la entrada en vigor en EE.UU. de la Ley
Sarbanes-Oxley, en la que se previó el establecimiento de determinados sistemas
internos de alarma, gráficamente denominados como “whistleblowing procedures”,
a fin de detectar posibles irregularidades financieras y contables en las
empresas. Estos buzones son obligatorios, según esa Ley, para todas las
empresas que cotizan en algún mercado de valores norteamericano.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Fuera de EE.UU. la exigencia de esta Ley puso en
guardia a las distintas autoridades nacionales de protección de datos, puesto
que estas líneas éticas o buzones de denuncias eran receptoras de datos de
carácter personal muy sensibles, y<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>que,
por tanto, exigían una especial protección.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En la Unión Europea se quiso dar una respuesta
uniforme a la exigencia de esta Ley, puesto que afectaba a numerosas empresas
europeas que ya cotizaban o deseaban cotizar en los Mercados de Valores de los
Estados Unidos y, a este fin se reunieron en el año 2006 los máximos
representantes de las Autoridades de Protección de Datos de la Unión,
pertenecientes al grupo consultivo denominado “Grupo del Artículo 29”, quienes
emitieron una Opinión sobre los requisitos legales que habilitarían el
tratamiento de ficheros con denuncias confidenciales o anónimas en las
empresas.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La <a href="http://ec.europa.eu/justice/policies/privacy/docs/wpdocs/2006/wp117_es.pdf">Opinión de este Grupo </a>estableció que pueden existir
dos fundamentos legales para que la aplicación de los sistemas de denuncias se
realice de acuerdo a la Directiva europea de protección de datos:</span></div>
<ol start="1" style="text-align: justify;" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> la
existencia de una ley o</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> por
un interés legítimo.</span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Opinión del Grupo del Artículo 29 estableció
también que estos sistemas debían limitarse a las actividades relacionadas con
los sectores financieros y de contabilidad, sin extenderse a otros ámbitos. Y
aunque no aconsejaba las denuncias anónimas,<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>las admitía siempre que el tratamiento de los ficheros con denuncias
anónimas respetasen los principios de las leyes de protección de datos, como
son los de calidad de los datos y de la información, así como los derechos de
acceso, rectificación y cancelación.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Agencia Española de Protección de Datos (AEPD), en
relación con la Opinión del Grupo sobre este asunto, admitió que el tratamiento
de datos de los canales de denuncias podría justificarse en el “interés
legítimo”, por ser necesarios para el desarrollo de las relaciones
contractuales entre los trabajadores y sus empresas financieras y de
contabilidad, aunque restringió el criterio del Grupo del Art. 29, no
admitiendo las denuncias anónimas. </span><br />
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Existe en este sentido <a href="https://www.agpd.es/portalwebAGPD/canaldocumentacion/informes_juridicos/otras_cuestiones/common/pdfs/2007-0128_Creaci-oo-n-de-sistemas-de-denuncias-internas-en-las-empresas-mecanismos-de-whistleblowing.pdf">el informe jurídico128/2007</a>, en el que se indica: <i style="mso-bidi-font-style: normal;">“Por ello,
a fin de garantizar el cumplimiento del mencionado principio [derecho de
acceso] deberá exigirse que el sistema únicamente acepte la inclusión de
denuncias en que aparezca identificado el denunciante, sin perjuicio de las
salvaguardas que se han señalado para garantizar la confidencialidad de sus
datos de carácter personal, no bastando el establecimiento de un primer filtro
de confidencialidad y una posible alegación última del anonimato para el
funcionamiento del sistema”</i>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aunque este informe jurídico no aparece actualmente en
la Web visitable de la Agencia, se puede acceder al mismo a través de Internet;
el no acceso puede ser un indicio de que el actual criterio de la AEPD sea más
cercano a la Opinión del Grupo del Art. 29,<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>que admite<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>en la práctica la
posibilidad de las denuncias anónimas, porque no olvidemos que el no anonimato se
expresaba en un informe jurídico que no era vinculante.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para analizar el tema de los canales de denuncias
desde la perspectiva de la protección de datos, hemos de tener en cuenta que la
Opinión del Grupo del Art. 29 y por tanto también de la AEPD, estaban limitadas
a los sectores financieros y de contabilidad, y que en este momento, tras la
última modificación del Código Penal, los canales de denuncias se imponen en
cualquier clase de empresas dentro de sus políticas de prevención de riesgos
penales; nos encontramos por tanto en tierra de nadie por lo que en algún
momento tendrá pronunciarse de nuevo la AEPD; su última orientación la dio en el
año 2009, mediante la publicación de la “Guía de la protección de datos en las
relaciones laborales” que aún continúa vigente en la Web de la Agencia.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Mientras tanto, las empresas han de ir
conformando los canales de denuncias sabiendo que las partes más delicadas de
los mismos, son la protección de los datos de carácter personal que se mueven a
través de estos canales, y las relativas al anonimato o no de las denuncias. Es
por ello por lo resulta interesante conocer la posición pública de la AEPD sobre
el tema, lo que sin duda ayudará a dar seguridad jurídica a aquellas empresas
que quieran impulsar esta herramienta para la prevención penal de los delitos y
para la prevención del fraude.</span><br />
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para ello, utilizaré la <a href="http://www.agpd.es/portalwebAGPD/canaldocumentacion/publicaciones/common/Guias/GUIA_RelacionesLaborales2.pdf">“Guía de la protección de datos en las relaciones laborales”</a> donde se admite que el canal de denuncias
puede ser creado por cualquier empresa<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>y
no sólo por las financieras y contables; con todo, cada empresa deberá valorar
la posibilidad de incluir o no la denuncia anónima dentro de su sistema, aún
cuando en la Guía se siga afirmando su no admisión; mi criterio se acerca más a
la Opinión del Grupo del Artículo 29.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Agencia define los sistemas<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>de denuncias o “Whistleblowing”, como buzones
internos a través de los cuales los empleados de las compañías, generalmente
mediante procedimientos “online”, ponen de manifiesto la existencia de
conductas contrarias a la Ley o a las normas internas de conducta de las
empresas, llevadas a cabo por directivos y empleados.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Y admite que el establecimiento de estos sistemas
podría ser conforme a las normas de protección de datos, siempre que se adecúen
a los principios establecidos en la Guía.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><u>Para ello establece los siguientes criterios</u>:</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tanto los denunciantes como los potenciales
denunciados deberán haber sido informados previamente de la existencia de estos
sistemas, del tratamiento de los datos que conlleva la formulación de una
denuncia y de las consecuencias que para el denunciado puede comportar este
hecho.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta información previa se podrá implementar en el
contrato de trabajo o cuando se contrate un servicio externalizado, como una
auditoria, y quepa la denuncia respecto de los contratados.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Otra forma admitida de información previa puede
hacerse a través de circulares informativas al personal y a su representación,
informando de la existencia y finalidad de un tratamiento de datos relacionado
con estos buzones o sistemas de denuncias.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Si los datos contenidos en los sistemas de denuncias
fueran a ser transmitidos a una tercera compañía que investigue el hecho
denunciado, se producirá una cesión de datos de la que los interesados, tanto
el denunciante como el denunciado, deberán ser debidamente informados. Esta
misma información deberá referirse, en su caso, a la posible transferencia
internacional de datos a otras empresas del Grupo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En todo caso, la existencia de estos buzones debería
respetar el principio de proporcionalidad, de forma que las denuncias se
refieran únicamente a supuestos en que los hechos o actuaciones tengan una
efectiva implicación en la relación entre la empresa y el denunciado,
concretando así qué acciones deberán ser objeto de denuncia y especificando las
normas legales o contenidas en códigos internos de conducta a las que las
denuncias podrán referirse.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para garantizar la exactitud de la información
deberían establecerse mecanismos que garanticen únicamente la aceptación de las
denuncias en que el denunciante aparezca claramente identificado, no siendo
adecuado establecer sistemas de denuncias anónimas. En todo caso, la
confidencialidad de la información del denunciante debería quedar a salvo, no
facilitándose, como regla general, su identificación al denunciado. (<i style="mso-bidi-font-style: normal;">Este es el criterio que podría estar
cambiando dentro de la Agencia hacia otro más cercano a la Opinión del Grupo
del Art. 29</i>).</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Precisamente como consecuencia de lo anterior, será
necesario que se extremen en relación con estos tratamientos las medidas que
garanticen la adecuada seguridad y confidencialidad de la información, pudiendo
establecerse medidas reforzadas de seguridad y extremando las cautelas que
garanticen el cumplimiento del deber de secreto.</span></div>
<ul style="text-align: justify;" type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">limitando<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>el acceso al contenido de las denuncias
a los usuarios que lleven a cabo la investigación y relacionarlos en el documento
de seguridad</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">estableciendo
un sistema de registro de accesos, aun<a href="https://www.blogger.com/null" name="_GoBack"></a> cuando no
corresponda aplicar las medidas de nivel alto del RLOPD</span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">estableciendo
la firma de compromisos reforzados de confidencialidad con los usuarios
autorizados, con especiales medidas disuasorias para el caso de vulnerarse
el deber de secreto.</span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La conservación del dato debería limitarse al tiempo
necesario para la investigación de los hechos y sólo en caso de que de aquélla
se desprenda la adopción de determinadas medidas contra el denunciado sería
posible conservar los datos por un plazo superior, debiendo eliminarse en caso
contrario.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Deberán garantizarse los derechos de acceso,
rectificación, cancelación y oposición por parte del denunciado, sin que ello
implique facilitar a aquél el dato del denunciante. En todo caso, el denunciado
debería poder conocer en el menor tiempo posible el hecho denunciado a fin de
poder defender debidamente sus intereses.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los ficheros creados en el marco de estos sistemas
deberán ser notificados al Registro General de Protección de Datos. Del mismo
modo, deberán notificarse y/o autorizarse las transferencias internacionales de
los datos que vayan a llevarse a cabo.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los canales de denuncias ante las
denuncias anónimas</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La norma <a href="http://www.aenor.es/aenor/normas/normas/fichanorma.asp?tipo=N&codigo=N0054739#.WcjmQ7hx3UI">ISO 19600:2014</a>, sobre Sistemas de
Gestión de Compliance, en la cláusula 10.1.2 Escalado de información, dispone:
“(…) Un sistema de gestión de Compliance eficaz debería incluir un mecanismo
para que los empleados de la organización y/u otras personas informen sobre
malas prácticas reales o sospechosas, o sobre violaciones de las obligaciones
de Compliance de la organización, de forma confidencial y sin temor a
represalias”.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Todos sabemos que en el mundo real el temor a las
represalias tiene un serio fundamento, puesto que cualquier sistema de
confidencialidad puede ser quebrado, por quien tenga el interés y la fuerza
para obtener esa identificación. Es por ello que algunas personas poseedoras de
buena información sobre corrupción y otros delitos graves no la darán nunca si
tienen que ser identificadas y sus datos registrados, aunque sea con muchas
medidas de seguridad. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La propia Unión Europea es consciente de este problema
y, en su lucha contra los cárteles y otras prácticas anticompetitivas <a href="http://ec.europa.eu/competition/cartels/whistleblower/index.html">ha creado un canal de denuncias anónimo</a>, mediante un sistema que ya se está utilizando en
otros países europeos, donde un intermediario externo experimentado y
especializado pone al servicio del canal de denuncias de la UE una herramienta
de intermediación, entre el denunciante y la Comisión, que posee todas las
garantías que permite la técnica de cada momento para proteger el anonimato de
los denunciantes, cuando éstos no quieran ser identificados. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta herramienta permite la comunicación bidireccional
mediante un código de acceso para el denunciante, con el fin de que éste pueda
ver la respuesta de la Comisión o la solicitud de alguna aclaración. La
herramienta sólo entrega los mensajes, no proporcionando a la Comisión ninguna
información adicional, como la dirección IP o la contraseña que ha elegido el
denunciante para recuperar los mensaje de la Comisión.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aunque la AEPD no se ha
pronunciado aún sobre la necesidad real de que estos canales puedan permitir
las denuncias anónimas, por</span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> seguir entendiendo de forma utópica que la confidencialidad de la
identidad del denunciante supone una garantía suficiente, es previsible
que la AEPD se vaya alejando de su planteamiento inicial y se acerque a la
Opinión del Grupo del artículo 29, que determina que el sistema de denuncias
deberá conformarse de manera que no se permita </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">de forma general </span>la presentación
de las denuncias anónimas, para lo que informará a los denunciantes de que su
identidad no será revelada y que por tanto no sufrirán represalias y que su
información no será comunicada ni al propio denunciado ni a terceros. Pero si
aún con esta información los denunciantes<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>persisten en no dejar constancia de su identidad, el sistema deberá
permitir las denuncias. </span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">No olvidemos también que en el ámbito del Derecho Penal se
admiten hoy las denuncias anónimas con ciertas cautelas, aunque como regla
general se exige la identificación de los denunciantes.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Sala de lo Social del
Tribunal Superior de Justicia de Canarias en la <a href="http://www.poderjudicial.es/search/contenidos.action?action=contentpdf&databasematch=AN&reference=7887798&links=%22552%2F2016%22&optimize=20161213&publicinterface=true">sentencia nº 2117/2016</a>, de 22
de junio, admite la investigación efectuada por una empresa española y que tuvo
su origen en una denuncia anónima </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">tramitada a través de su canal de denuncias.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Tribunal Supremo en <a href="https://www.google.es/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=0ahUKEwiB7KDqnMDWAhULDsAKHc5GCv4QFggnMAA&url=http%3A%2F%2Fwww.poderjudicial.es%2Fstfls%2FPODERJUDICIAL%2FJURISPRUDENCIA%2FFICHERO%2F20130411%2520TSP%2520REC%25201098.2012.pdf&usg=AFQjCNHWlHfpTUYHxdNzMqtBTyA2mCHMzQ">sentencia de 11 de abril de2013</a>, indica lo siguiente: “</span><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">la cualidad
de anónima de una denuncia no impide automática y radicalmente la investigación
de los hechos de que en ella se da cuenta, por más que la denuncia anónima
(técnicamente «delación», sinónimo de «acusar», que puede definirse como «el
hecho de revelar a la autoridad judicial, o demás autoridades y funcionarios
competentes la perpetración de un delito, designando al autor o culpable, pero
sin identificarse el denunciador, cuya identidad se esconde en el anonimato»)
deba ser contemplada con recelo y desconfianza. Sin embargo, al no proscribirla
expresamente la Ley de Enjuiciamiento Criminal, no puede decretarse a limine su
rechazo por principio…. En tales casos, el Juez debe actuar con gran prudencia,
y no puede ni debe actuar con ligereza en la admisión o en el rechazo de la
denuncia anónima. Pero si ésta aparenta credibilidad y verosimilitud, debe
inicialmente inquirir, con todos los medios a su alcance, en la comprobación,
prima facie , de la exactitud de su contenido, y si ello fuera afirmativo,
puede proceder desde luego por sí mismo, de oficio, si el delito fuere público,
sin necesidad de la intervención del denunciante y sin ningún otro requisito”.</span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-font-weight: bold; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Fiscalía General del
Estado, en su </span><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><a href="https://www.fiscal.es/fiscal/PA_WebApp_SGNTJ_NFIS/descarga/instruccion03_1993.pdf?idFile=12794dc6-9acc-4da0-bbc1-daf779e2f084">Instrucción 3/1993, de 16 de marzo</a>, estudia y admite la denuncia anónima en
su virtualidad como “notitia criminis”, aunque recomendando prudencia ante la misma.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Existen por tanto numerosos argumentos, que podrían
convencer a las empresas españolas de dotar sus canales de denuncias de
herramientas seguras que permitan tambien las denuncias anónimas, siempre que respeten
los restantes criterios dados a conocer por la Agencia Española de Protección
de Datos.</span></div>
<br />
<br />
<div style="text-align: justify;">
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<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; text-align: justify;">
<br /></div>
<br />
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"></span><br />
<div style="text-align: justify;">
</div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-31119913589175051952017-09-19T13:30:00.000+02:002017-09-19T13:30:30.742+02:00El control del fraude interno<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi-sn4PH6b8Jo4Yr0rxKc8CHy2AfUs2WYDgz4jviSaVFK5PYiqGuYVpLeFv5NLY7XavjrvjBD3uTtXFht_h6Xqdfk6_JwOJNZpWQoPaDCEmfru3xQSYLrxHjeti7-aCjXdH3ZhEOfdZhA/s1600/ecfi.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="170" data-original-width="297" height="183" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi-sn4PH6b8Jo4Yr0rxKc8CHy2AfUs2WYDgz4jviSaVFK5PYiqGuYVpLeFv5NLY7XavjrvjBD3uTtXFht_h6Xqdfk6_JwOJNZpWQoPaDCEmfru3xQSYLrxHjeti7-aCjXdH3ZhEOfdZhA/s320/ecfi.jpg" width="320" /></a></div>
<br />
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para controlar el fraude interno hay que conocer:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
diferente tipología de hechos económicos susceptibles de producirlo<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las
motivaciones psicológicas o ambientales que permiten su existencia<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
efectos letales que produce dentro de las empresas<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las herramientas
para encontrarlo y combatirlo.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero sobre todo, resulta necesario el compromiso de
las empresas en una política de prevención y control que abarque desde la alta
dirección hasta el último de los empleados incorporado a las mismas.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Es por ello por lo que se aconseja la creación de una
estructura de gobierno corporativo que tenga los siguientes objetivos:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Establecer
unos sólidos procedimientos de gestión del riesgo del fraude<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Enviar
unos claros mensajes sobre esta materia a todos los miembros de la
organización.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Actuar de
forma ejemplar, tanto en la prevención como en la reacción.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La misión de este gobierno corporativo, en relación
con el fraude interno, sería la de desarrollar una cultura
empresarial de tolerancia cero.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Sólo cuando la alta dirección esté bien informada
sobre los riesgos de fraude interno y sobre los perjuicios que éste ocasiona,
podrá diseñar las políticas adecuadas de prevención y reacción, necesarias para
implantar una cultura empresarial de tolerancia cero contra este fenómeno.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta cultura debería estar asentada en las siguientes
medidas:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Invertir
en prevención y detección del fraude, tanto interno como externo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Reforzar
las funciones de auditoría interna, de cumplimiento normativo y llevar a
cabo una gestión efectiva y proactiva de los riesgos del negocio.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Revisar y
mejorar los controles internos y programas anti-fraude en las áreas clave.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Alcanzar
altos niveles de integridad empresarial mediante unas sólidas prácticas de
gobierno corporativo, control interno y transparencia.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Impartir
cursos de formación acerca del marco regulatorio, las normas
internacionales anticorrupción aplicables y ética empresarial para el
personal, favoreciendo el desarrollo de una cultura corporativa adecuada.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Implantar
un canal de denuncias o línea ética.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Análisis y
verificación de los riesgos asociados a los sistemas de información y
seguridad informática.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Revisar y
reformular los programas de retribución variable.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El control del fraude interno resulta imposible si no
existe en la empresa una estructura de gobierno corporativo que
dicte las normas de prevención y se encargue de su cumplimiento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La concepción del cumplimiento como responsabilidad
corporativa, y no como simple parcheo para evitar sanciones, está en consonancia
con algunas de las obligaciones que están siendo impuestas a las
empresas por los organismos internacionales a través de las legislaciones
nacionales, como por ejemplo, la obligación de la formación de los empleados,
tanto en la prevención del blanqueo, como en la prevención del fraude; en el
primer supuesto porque así lo exige la Ley 10/2010, y en el segundo
supuesto por exigencia del Código Penal, en lo relativo a
la responsabilidad penal de las personas jurídicas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Los directivos y los empleados han de estar formados
en prevención del blanqueo de capitales y en prevención del fraude, porque han
de ser los elementos activos más importantes de esa prevención, por
encima, si cabe, de la propia tecnología, tanto en la evaluación de los riesgos,
como en el sistema de alerta que se establezca para las operaciones
identificadas de riesgo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la evaluación del riesgo de fraude, una parte de la
evaluación de ese riesgo ha de hacerse en cada área operativa de la empresa
mediante un proceso en el que conviene que intervenga el personal de
cada departamento, puesto que quien realmente conoce los riesgos de fraude son
las personas que tienen bajo su responsabilidad profesional estas mismas
operaciones. Pero para que el personal pueda intervenir de forma eficiente en
estas evaluaciones de riesgo ha de estar mínimamente formado en estas materias.
Es por ello por lo que las empresas están obligadas a la formación de los
directivos y empleados en prevención del blanqueo y en el cumplimiento penal.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Las empresas se han sofisticado operativamente a lo
largo de la historia, a través de su adaptación continua a
diferentes obligaciones de cumplimiento, especialmente en los países
capitalistas en los que existe libertad de empresa y, en los que por
tanto, resulta necesario crear un campo de operaciones en el que no sea posible
la competencia desleal. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la actualidad y con el desarrollo de la conciencia
social, estas obligaciones de cumplimiento han pasado también a ser sociales y
ecológicas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Sin embargo, hasta ahora la prevención del fraude
había sido una obligación teórica más que práctica, que se iba rellenando con
alguna estructura personal y tecnológica cuando había dinero para hacerlo,
porque en el fondo no existía ninguna obligación externa de cumplimiento para
esta materia. Las únicas “sanciones” efectivas eran las pérdidas acumuladas por
la actividad fraudulenta, que en muchas ocasiones ni eran identificables para
la propia empresa, puesto que ésta no poseía las herramientas
necesarias para poder discriminar la información.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Ley Orgánica 1/2015 de 30 de marzo, completa la responsabilidad penal de las personas jurídicas, por lo que el Código Penal ha
modificado el campo de operaciones de las empresas, al establecer nuevas obligaciones en materia de cumplimiento penal,
que desde el punto de vista organizativo y tecnológico están íntimamente
relacionadas con las estructuras necesarias para la prevención del
fraude, por lo que por simple economicidad empresarial, ha llegado el momento
de rentabilizar los costes derivados de las nuevas obligaciones de cumplimiento
penal en beneficio de la propia empresa, potenciando para ello también la
prevención del fraude.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Si analizamos el Código Penal tras la última modificación por la Ley Orgánica 1/2015, prácticamente todos los
delitos concretos referidos a la responsabilidad penal de las personas
jurídicas están relacionados también con el fraude interno, por lo que resulta
lógico que en la empresa haya una sola Política de Prevención Penal y contra el
Fraude, cuyas líneas maestras estarían concretadas en un <b>Código Ético</b> entendido
como herramienta imprescindible para la creación de un <b>entorno de
control</b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Se considera fraude interno el siguiente
listado de delitos económicos:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Manipulación
contable<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obtención
fraudulenta de financiación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aplicaciones
fraudulentas de crédito<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Transacciones
no autorizadas<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Apropiación
indebida de activos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Soborno y
corrupción<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Blanqueo
de dinero<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Robo de
información y violación de IP<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Abuso de
información privilegiada<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Fraude
fiscal<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Abuso de
mercado<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Espionaje
a favor de los competidores<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Otros<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según el Código Penal, los “delitos económicos” por los que las
personas jurídicas pueden ser penalmente responsables, son prácticamente los
mismos que los que aparecen en nuestro listado de fraude interno, y que yo
pongo en negrita.<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Trata de
seres humanos (Artículo 177 bis.7 del Código Penal)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Relativos
a la prostitución y la corrupción de menores (Artículo 189 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Descubrimiento
y revelación de secretos (Artículo 197.3)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estafa
(Artículo 251 bis)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Insolvencias
punibles (Artículos 261 bis)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Daños
informáticos (Artículo 264.4)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Relativos
a la propiedad intelectual e industrial, al mercado y a los consumidores
(Artículo 288)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Blanqueo
de capitales (Artículo 302.2)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos
contra la Hacienda Pública y la seguridad Social (Artículo 310 bis)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos
contra los derechos de los ciudadanos extranjeros (Artículo 318 bis.4)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos
contra la ordenación del territorio (Artículo 319.4)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos
contra los recursos naturales y el medio ambiente (Artículo 327 y Artículo
328.6)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Exposición
a radiaciones ionizantes (Artículo 343.3)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos de
riesgo provocados por explosivos y otros agentes (Artículo 348.3)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos
relativos a drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas
(Artículo 369 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Falsificación
de tarjetas de crédito y débito y cheques de viaje (Artículo 399 bis.1.3º)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Cohecho
(Artículo 427.2)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tráfico de
influencias (Artículo 430)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Corrupción
de funcionario público extranjero (Artículo 445.2)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Financiación
del terrorismo (Artículo 576 bis.3)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Es por ello por lo que resulta aconsejable que dentro
de la empresa exista una sola Política para la prevención penal
y para la prevención del fraude, que tenga en cuenta ambas vertientes de
responsabilidad dentro de la planificación del control del fraude interno.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Sobre estos hechos económicos concretos que aparecen
en el Código Penal habrán de efectuarse las evaluaciones de riesgos de fraude
interno, y para ello se tendrán que identificar los departamentos de la empresa
en los que estos hechos pudieran cometerse más fácilmente, con el fin de que estén
dotados de sus específicos <b>objetivos de cumplimiento penal y
contra el fraude</b>, valorando también la necesidad de que los
mismos tengan activadas las alertas necesarias para:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Evitar que
se produzcan desviaciones con respecto a los objetivos establecidos, y<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Detectar,
en un plazo mínimo, las posibles desviaciones que se hayan efectuado.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero para ello ha de establecerse algún
método de trabajo que haga posible la planificación y la ejecución de las
evaluaciones del riesgo de fraude.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para la planificación de la primera evaluación del
riesgo de fraude, el departamento encargado de esta obligación
tendrá que definir su primer “<b>Mapa General de Riesgos de Fraude</b>”,
a partir de la centralización de la información sobre fraude de toda la
empresa. Un mapa general de riesgos de fraude no es más que el
sumatorio de los mapas de riesgos departamentales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El mapa general de riesgos de fraude necesita para su
confección de la centralización de la información sobre fraude, por lo que
previamente se habrá preparado la normativa interna necesaria para que toda la
información sobre fraude interno y responsabilidad penal sea reportada hacia
un “Repositorio centralizado”, que estará dotado de todas las garantías
legales y de seguridad.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este repositorio centralizado permitirá a
los analistas de prevención del fraude, crear mediante la tecnología adecuada
no sólo el primer mapa general de riesgos de fraude, sino el primer
mapa general de prevención del fraude interno que contenga las soluciones preventivas
a estos riesgos y, los mapas particulares de
prevención necesarios para aquellas partes de la
organización que los necesiten, en base a su específico sistema de
operaciones de riesgo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Una vez establecido el primer mapa general de riesgos
de fraude interno, así como los mapas departamentales obtenidos a partir de la
información previamente centralizada, el equipo de investigación tendrá que
hacer:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
estimación de la importancia de cada riesgo identificado.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
evaluación de la probabilidad de que el riesgo se materialice dentro del
departamento a estudiar.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
definición de las medidas que deben ser adoptadas para la prevención y
para la reacción, si el riesgo llegara a materializarse.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Se utilizarán también para la confección de los mapas
otras herramientas que permitan identificar áreas de riesgo y de sectores, así
como las listas sobre indicadores de fraude publicadas por instituciones
públicas y privadas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estos mapas servirán al Departamento de Prevención del
Fraude para planificar la primera <b>evaluación del riesgo de fraude</b>,
en la que participará el personal que trabaja en cada uno de los departamentos
de riesgo a analizar, para lo que se utilizarán técnicas
participativas que permitan la colaboración de los empleados.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta primera evaluación del riesgo de
fraude permitirá adaptar los mapas de riesgo previamente definidos
a la realidad concreta de cada departamento, obteniéndose así la
información necesaria para la preparación de los planes, programas y acciones
que se han de presentar a la alta dirección, y que
servirán para afrontar los riesgos identificados y ponderados de
fraude interno, entendido éste en su sentido amplio y que por tanto,
abarca la responsabilidad penal de la empresa, en la que estarán incluidos
también el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, al margen de
las obligaciones administrativas que la empresa tenga como sujeto obligado y
que ya están reguladas por su legislación específica.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, junto a los riesgos del fraude
operacional, durante el proceso de evaluación han de ser
identificados y ponderados también los riesgos derivados de la responsabilidad
penal.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este proceso se irá repitiendo en el tiempo de forma
sistemática, lo que permitirá perfilar poco a poco todos los riesgos de fraude,
así como buscar las herramientas tecnológicas necesarias para su
control, conociendo previamente en profundidad los problemas que deben ser
resueltos con la tecnología.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Las técnicas de participación</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Un método interesante sobre técnicas de
participación, es el que puso en práctica Jim Wesberry,
Director del Proyecto ATLATL en la Ciudad de México, que consistía en
establecer pequeños talleres en los que hacía participar a los empleados, que
son los que realmente mejor conocen la operativa de cada
departamento y los que por tanto, pueden valorar con más
fundamento la efectividad real de los mecanismos de control establecidos, o que
se pretendan establecer por la empresa para prevenir los riesgos a analizar.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estos equipos eran reducidos, de entre 10 y
18 personas que participaban en la evaluación de
los riesgos a estudiar durante una jornada. Las sesiones
estaban previamente planificadas junto con su material de trabajo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En estos talleres se identificaban los objetivos que
se pretendían alcanzar, así como los problemas conocidos en relación con los
riesgos concretos que se querían analizar, descubriéndose así las fortalezas y
las debilidades de los controles existentes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el modelo, para conseguir una discusión
abierta y franca entre los intervinientes se utilizaba una herramienta
informática que permitía la votación anónima y que recogía las respuestas
acerca de los temas debatidos, proyectándolas sobre una pantalla
para que los asistentes pudieran ver los resultados, que eran presentados mediante
distintos gráficos. De esta manera cada participante ofrecía sus respuestas
sinceras a las preguntas delicadas, sin exponerse personalmente dentro de la
organización.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero para este sistema de trabajo se exige un trabajo
previo y riguroso de confección del material necesario para los debates.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este modelo podría utilizarse no sólo para la
evaluación de los riesgos de fraude interno, sino para otras materias de
interés, como por ejemplo, sobre entorno/ambiente de trabajo, sobre información
y comunicación, sobre ética y moral de los empleados, etc. Cada una de las
materias estaría preparada por el departamento de control
correspondiente. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En estos talleres han de participar empleados de
distintos niveles, para obtener así diferentes perspectivas acerca de la
organización, lo que permitiría comparar posteriormente los resultados de
diferentes departamentos, identificando así las mejores prácticas a implementar
dentro de la empresa.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estos sistemas de evaluación son más eficientes que
los tradicionales cuestionarios utilizados para valorar el funcionamiento
operacional o para identificar las debilidades en el control interno.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-54787603421232982242017-09-12T14:04:00.000+02:002017-09-13T13:45:10.989+02:00La Auditoría ante el fraude interno<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEifGj6TYWxzLuhmfxHp7rRXFyE4eX_1Z0VR7rc5SlKuIsip53o0_M25SbZmEkfjKdfurw62YsPvriGdSkzMNVmTKJBLE7Nd4WSjkY9MbmyO37kOHaiSxeBWh0M-1I6Fxa8I-5o_-bAN2w/s1600/aafi.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="139" data-original-width="363" height="152" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEifGj6TYWxzLuhmfxHp7rRXFyE4eX_1Z0VR7rc5SlKuIsip53o0_M25SbZmEkfjKdfurw62YsPvriGdSkzMNVmTKJBLE7Nd4WSjkY9MbmyO37kOHaiSxeBWh0M-1I6Fxa8I-5o_-bAN2w/s400/aafi.jpg" width="400" /></a></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La función de auditoría interna sigue siendo una
herramienta muy eficaz para la detección del fraude interno. En la
Encuesta sobre fraude y delito económico 2016 de PricewaterhouseCoopers,
se indica que la Auditoría logró detectar el 7% de los fraudes
internos, aunque en el estudio global de PWC de 2009, esta misma
función dio lugar a la afloración del 17% de los mismos.</span></div>
<a name='more'></a><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span><br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta evolución en los datos de las encuestas PWC
muestra una tendencia descendente de la Auditoría en la detección del fraude
interno, en relación con otros controles anti-fraude unidos a la <b>cultura
corporativa</b>, como las denuncias internas informales (18%), las denuncias
externas informales (14%), o el canal de denuncias (7%), o sujetos al <b>control
corporativo</b>, como la gestión activa del riesgo de fraude (7%), auditoría
interna (7%), rotación de personal (5%), análisis de operaciones sospechosas
(5%), seguridad corporativa (2%) y análisis de datos (2%).</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Históricamente, hasta que no comenzaron a
desarrollarse las nuevas herramientas de detección del fraude interno, la
Auditoría Interna venía supliendo esta función dentro de las empresas; de
hecho, en una primera etapa de su desarrollo allá por el año 1940, su tarea
fundamental consistió en la detección de fraudes y errores. En una segunda
etapa, la Auditoría Interna se centró en la verificación de la información
financiera-contable (Auditoría Contable o Verificativa), para asumir en una
tercera etapa, además de las dos funciones anteriores, la comprobación del
grado de cumplimiento de Normas, Planes, Procedimientos y Políticas (Auditoría
Operativa o de Gestión).</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la actualidad, la Auditoría interna es
uno de los pilares que tiene la Dirección para asegurar el cumplimiento
efectivo de las responsabilidades establecidas dentro de la empresa y para
suministrar a los altos directivos la necesaria información veraz y objetiva
para la toma de decisiones.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">A este fin, la Auditoría interna proporciona informes
en los que analiza y evalúa las actividades que audita, dando sugerencias,
recomendaciones y datos estratégicos de las mismas.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Desde este prisma operativo, la detección y prevención
del fraude no es una responsabilidad directa de la Auditoría
interna, sino que ésta actúa en esta faceta como una herramienta coadyuvadora
de la prevención dentro de la política anti-fraude, que como hemos visto es
responsabilidad de la alta dirección y que tiene que ser diseñada dentro de la
estructura de “Compliance”.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para lo que sí resulta determinante la Auditoría
interna es para la investigación de los fraudes que ya se han producido, y para
buscar las pruebas necesarias para su esclarecimiento.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para ello está revestida de la autoridad necesaria, lo
que le permite actuar con total independencia sobre cualquier área o
departamento, conforme a un plan Anual de Auditoría que previamente habrá sido
aprobado por la alta dirección.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este plan le autoriza para acceder libremente a los
registros, archivos, documentos y fuentes de información de la empresa, lo que
unido a los profundos conocimientos del fraude interno de sus profesionales en
base a su experiencia acumulada, hace que la Auditoría interna sea el
instrumento imprescindible para la confección del expediente de investigación,
en el que los restantes departamentos de prevención deben actuar como
colaboradores.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Dentro de las funciones de control, la Auditoría
interna recibe todas las Normas de obligado cumplimiento relativas al
funcionamiento de la empresa, entre las que están las de prevención del fraude,
analizando su conveniencia y operatividad y ayudando de esta manera a
su implantación efectiva, por lo que su colaboración resulta
imprescindible para la eficacia práctica de las mismas. Bajo su responsabilidad
está comprobar la exigencia del cumplimiento de las Normas e Instrucciones
establecidas, y de ofrecer sus recomendaciones a los responsables de
su implantación.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Auditoría interna funciona como una línea crítica
de defensa contra la amenaza del fraude interno, por su labor de supervisión
del esfuerzo anti-fraude de toda la empresa, especialmente en relación con el
monitoreo y la evaluación de los riesgos, y la verificación del sistema de
respuestas que la empresa ha de dar a los Reguladores y/o a las autoridades
penales.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">“Compliance” no puede prescindir de la experiencia
de Auditoría Interna en la planificación de la prevención del
fraude, ni Auditoría Interna puede obviar un conocimiento profundo de la normativa
y de la estructura operativa de prevención montada en la empresa, aunque su
participación en el “Compliance” sea sólo a título consultivo para así
preservar su independencia. Siempre estará la Auditoría Externa para validar el
análisis de Auditoría Interna desde una perspectiva totalmente ajena a la
empresa.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Director de Auditoría Interna, como siempre ha
sucedido, tiene la obligación de formar a todo su Equipo en el
conocimiento de los fraudes internos más comunes, y de definir los
protocolos a seguir cuando se sospecha o se detecta un fraude, a saber:</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">estrategias
a seguir<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">composición
del equipo de investigación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">autoridad
interna a la que hay que reportar<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">material
documental a revisar<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">otros
aspectos de interés.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">No olvidemos que será la Auditoría interna la que
lidere la investigación de los incidentes reportados.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Departamento de Auditoría interna constituye la
principal área de control de cumplimiento de la empresa.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Está encargado de proporcionar a la alta dirección un
análisis objetivo e independiente del control interno implantado, que abarca:</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">la
fiabilidad e integridad de la información financiera<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">el
cumplimiento normativo interno y externo<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">la
eficacia y la eficiencia en el desarrollo de las operaciones<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">la
seguridad de la información y,<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">la
integridad del patrimonio.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Además, supervisa a las restantes áreas de
cumplimiento especializadas.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Auditoría Interna tiene la responsabilidad directa en
la supervisión del cumplimiento de la normativa interna y externa sobre
prevención del fraude, y sobre la idoneidad, efectividad y eficiencia del
sistema de prevención del fraude establecido en la empresa.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Será también quien coordine y dirija las
investigaciones sobre los incidentes de fraude interno y externo que exijan un
análisis del control operativo, informático, personal
y comercial, para lo que contará con la colaboración del Servicio de
Prevención del Fraude y de las Direcciones Generales que estén afectadas, con
el fin de obtener y valorar las evidencias documentales, la amplitud y causas
del fraude cometido, identificar a los responsables, y conocer la técnica
fraudulenta utilizada.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El resultado de esta investigación se plasmará en un
informe de auditoría con los datos que permitan el esclarecimiento de los
hechos y la identificación de los autores, que se acompañará de copia de los
documentos justificativos de estos datos.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">A este informe le acompañará otro en el que
se determine los controles que han fallado y en el que se aconseje a la
dirección sobre la creación de controles nuevos o el reforzamiento de los
existentes.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br />
<span style="font-size: 12pt;">Cuando los hechos fraudulentos tuvieran que ser
denunciados a las Autoridades, será la Asesoría Jurídica Interna o Externa la
que tendrá que formalizar el correspondiente escrito de denuncia valiéndose
para ello de la información aportada por la Auditoría interna, pero no
aportando físicamente estos informes, sino las evidencias y pruebas
documentales encontradas, pero revestidas con el necesario lenguaje jurídico.</span><span style="font-size: 13.5pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-63821655761225107462017-09-04T08:25:00.000+02:002017-09-05T19:39:31.474+02:00Efectos y detección del fraude interno<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjxmWIb-6-Zie-xGTJMm8xzZ_CM72zFhxvOG2EEqMZF5q13l4lCup9Zx8fA8PA0CqDuMsE4p4qR6s24n4ZBt03G6t_MGn4j2lnhKc0DCuXxPoxndKMeY9LZH575Q3hsRkJOrccapbs4Qw/s1600/eydfi.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="194" data-original-width="259" height="239" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjxmWIb-6-Zie-xGTJMm8xzZ_CM72zFhxvOG2EEqMZF5q13l4lCup9Zx8fA8PA0CqDuMsE4p4qR6s24n4ZBt03G6t_MGn4j2lnhKc0DCuXxPoxndKMeY9LZH575Q3hsRkJOrccapbs4Qw/s320/eydfi.jpg" width="320" /></a></div>
<br />
<br />
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La <a href="https://www.pwc.es/es/publicaciones/transacciones/assets/pwc-forensic-encuesta-fraude-empresarial-y-delito-economico-2016-spain.pdf"><span style="color: blue;">Encuesta sobre fraude y delito económico 2016 de
PricewaterhouseCoopers</span></a> nos revela que el fraude interno en
España siguió su tendencia al alza, mientras que a nivel global se produjo una
bajada; aunque se constató también en España una mayor concienciación
empresarial por este problema y, la implantación de medidas más eficaces para
su detección.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según la encuesta, el delito de apropiación indebida
continuó siendo el delito más persistente en España, habiéndolo sufrido un 67%
de los participantes en el cuestionario durante los 24 meses anteriores,
seguido por la corrupción y el soborno con un 30% y el cibercrimen con un 18%;
un 15% indicó haber experimentado manipulación contable.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Junto a estos delitos también se incluyen en la
encuesta los fraudes en compras, los fraudes en recursos humanos, el blanqueo
de capitales, la vulneración de propiedad industrial, el abuso de información
privilegiada, el fraude fiscal, el fraude hipotecario y las prácticas
anticompetitivas, entre otros varios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Tanto a nivel global como en España, los delitos
económicos tradicionales tuvieron un decremento en relación con encuestas
anteriores, a excepción del cibercrimen que está ocupando los primeros puestos
del ranking delictivo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otro detalle interesante de la encuesta, es que la
corrupción y el soborno descendieron ligeramente a nivel mundial, pero en
España aumentaron un 30% en relación con 2014.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Los efectos en las empresas por la comisión de fraudes
internos son diversos y de gran alcance según PWC, aunque no existe conciencia
de la repercusión real de dichas consecuencias, dado que el coste económico
directo de las mismas es, con frecuencia, un pequeño componente de las
consecuencias totales ocasionadas, siendo el resto difícilmente medibles
cuantitativamente en el corto plazo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero las consecuencias negativas del fraude interno,
al margen de los perjuicios económicos directos, tienen que ver más
con los perjuicios económicos indirectos, algunos de difícil valoración, que
inciden sobre la imagen y reputación de las empresas, sobre la motivación de
los trabajadores, sobre las relaciones con los reguladores y sobre los costes
que ocasionan los asesores externos que son posteriormente
necesarios para mitigarlas, como abogados, peritos o economistas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El fraude interno tiene repercusiones negativas en la
reputación/marca de las organizaciones empresariales, lo que termina influyendo
sobre el precio de sus acciones o participaciones y perjudicando sus relaciones
comerciales. En algunos casos, este impacto negativo condiciona la
supervivencia de las propias empresas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el caso español la repercusión reputacional
negativa suele ser mayor que en otros países, debido a que en España aún se
ofrece un trato confidencial a este tipo de delitos, y como consecuencia,
cuando alguna de estas conductas trasciende públicamente produce un gran
impacto mediático, especialmente cuando los hechos fraudulentos afectan a la
alta dirección.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Resulta por tanto necesario cambiar esa cultura
oscurantista y efectuar un tratamiento normalizado y transparente de
estos hechos fraudulentos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otra de las consecuencias más graves del fraude
interno es la desmotivación de los trabajadores y por tanto, la caída de la
productividad, así como el aumento de los incentivos ambientales para que otros
empleados cometan también fraudes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El fraude interno aflora mediante herramientas
organizativas y tecnológicas creadas especialmente para este objetivo, aunque
también se pone de manifiesto por puro accidente o porque se dan circunstancias
nos previstas por los estafadores.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Entre las herramientas organizativas que permiten
aflorar el fraude interno cabe reseñar las siguientes:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Evaluaciones
de riesgo de fraude<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Auditoría
interna<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Auditoría
externa<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Controles
anti-fraude: Gestión de Riesgos y monitorización de operaciones
sospechosas, Cultura anti-fraude<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
de denuncia<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Controles
sobre el personal: vg.: Cambio o rotación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Por
accidente (Circunstancia principal)<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según los especialistas, las dos herramientas más
eficaces contra el fraude interno, de entre las referenciadas anteriormente,
son:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
evaluación frecuente del riesgo de fraude</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
controles antifraude</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Las organizaciones que no conocen el riesgo del fraude
que es inherente a sus actividades de negocio, no podrán desarrollar controles
antifraude para combatirlo. Por ello, las evaluaciones frecuentes de
riesgo de fraude resultan esenciales para identificar las amenazas potenciales
y las debilidades en los controles.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Un sistema de evaluación frecuente del riesgo obliga a
las empresas a buscar el fraude, y les da la agilidad necesaria para
encontrarlo, aun cuando sabemos que este riesgo no es estático, sino
que va cambiando en el tiempo por el influjo de las circunstancias.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La evaluación sistemática y la interposición de controles
requieren una planificación del trabajo en fases:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Identificación
de los potenciales riesgos de fraude inherentes a la
actividad de negocio.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Evaluación
de la probabilidad e importancia de que se produzcan los riesgos de fraude
que han sido identificados.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Determinación
de las personas y departamentos que por su operatividad son más propensos
a cometer cada uno de los fraudes identificados, y descubrir los
“modus operandi” o métodos que pueden ser utilizados por los defraudadores
con más probabilidad.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Búsqueda y
establecimiento de controles preventivos. (Gestión de Riesgos- Controles
anti-fraude)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Evaluación
de los controles y procesos para asegurar que han sido diseñados de forma
efectiva para que aborden los riesgos de fraude identificados.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Identificación
y evaluación de los riesgos de fraude residuales derivados de la
inexistencia de controles o de controles poco efectivos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Respuesta
ante los riesgos de fraude residuales.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como puede observarse existe una similitud entre la
planificación de la prevención del fraude interno, y la planificación de la
prevención de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, puesto que
ambas han de hacerse dentro de la estructura organizativa de compliance.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otras herramientas de interés.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">La Auditoría Interna</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Auditoría interna es otra herramienta eficaz para
hacer aflorar el fraude interno. Cuando se reducen los medios en los
departamentos de Auditoría normalmente se produce un incremento del fraude
interno. Hay que señalar, con todo, que existe una tendencia estadística que
avisa de que las Auditorías irán detectando un porcentaje cada vez menor de
fraude interno, en relación con otras herramientas de control, como por ejemplo
la evaluación frecuente del riesgo y su gestión.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">El procedimiento formal de denuncia</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El procedimiento formal de denuncia que se ofrece a
los empleados por distintos medios (buzones, internet, etc.) sigue
constituyendo una buena herramienta para hacer aflorar el fraude
interno. Pero para que sea efectiva ha de
estar suficientemente extendida entre las empresas; debe ser
publicitada; y las personas que vayan a utilizarla la han de
considerar efectiva, lo que sólo ocurre cuando la alta dirección está
comprometida con la herramienta.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-57342485695044234142017-06-27T10:28:00.001+02:002017-06-27T10:28:46.031+02:00Las motivaciones del fraude interno<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEj1ulof1Rk6BMKuvQjG6ZLjpi77jfi7J4jB7KXAN41dg6iga1R5axo0jHMwRpNRuzuKO7iyT-eY49Wizd-O-W6I-nvRdnfMIgjXpL36dhAScSqiR-j_ltEBnNsP-A9i_bumcNv67-cZ1Q/s1600/motivaciones.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="164" data-original-width="307" height="170" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEj1ulof1Rk6BMKuvQjG6ZLjpi77jfi7J4jB7KXAN41dg6iga1R5axo0jHMwRpNRuzuKO7iyT-eY49Wizd-O-W6I-nvRdnfMIgjXpL36dhAScSqiR-j_ltEBnNsP-A9i_bumcNv67-cZ1Q/s320/motivaciones.jpg" width="320" /></a></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Los fraudes internos suelen tener como
motivaciones más destacadas, el <b>deseo de enriquecimiento, </b>o
la <b>venganza</b>. Se producen cuando sus perpetradores encuentran la oportunidad
dentro de la empresa, por el debilitamiento de su entorno de control.</span><br />
<a name='more'></a><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"> En los últimos años se produjo un
debilitamiento del entorno de control en las empresas españolas por
estas tres causas:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Por la <b><span style="color: #5c5c5c;">crisis económica</span></b><span style="color: #5c5c5c;">, <i>como
elemento objetivo general</i>.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Por la <b><span style="color: #5c5c5c;">presión de las empresas sobre los empleados</span></b><span style="color: #5c5c5c;"> a causa de la crisis, <i>como elemento
subjetivo en cada empresa.</i></span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Por la <b><span style="color: #5c5c5c;">disminución de los controles internos</span></b><span style="color: #5c5c5c;">, <i>como elemento objetivo en cada empresa.</i></span><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><b><u><br /></u></b></span>
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><b><u>La crisis económica</u></b></span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La <b>crisis económica</b> de
los últimos años incrementó el número de fraudes internos, porque aumentó la inseguridad
en los puestos de trabajo, haciendo caer por esta causa la fidelidad de los
empleados hacia sus empresas. Esta baja generalizada de la fidelidad, actuó en
los perpetradores de fraude interno como presión ambiental favorable.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Igualmente con la crisis se
redujeron las percepciones económicas que recibían los directivos y empleados
porque las empresas no alcanzaban sus objetivos; también se perdieron en esos
años muchos “bonus". Esta realidad se reflejó en la parte variable de las
retribuciones, disminuyendo las expectativas económicas del personal e
incrementando las motivaciones justificativas del fraude interno.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La reducción de las percepciones
salariales originó desequilibrios financieros en muchos directivos y
empleados, que habían asumido previamente deudas justificadas en su momento por
la seguridad aparente del empleo y el constante crecimiento de los salarios.
Estas situaciones financieras personales llevaron a algunas personas a
convertirse en perpetradoras de fraude interno, o en colaboradoras para la
comisión de fraude externo.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Pero también propició el fraude interno
la presión empresarial para <b>alcanzar determinados objetivos o
el mantenimiento de los resultados económicos</b>, lo que incrementó las
manipulaciones contables, la obtención fraudulenta de
financiación, el soborno y la corrupción, o la búsqueda
de resultados beneficiosos a cualquier precio.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;">Muchas empresas no supieron suavizar durante la crisis </span><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">los cuatro incentivos
principales que manejaban en tiempos de bonanza, a) Rendimiento financiero de
la alta dirección, b) Mantenimiento de los resultados económicos, c) Alcance de
Objetivos, d) Retribución variable, predisponiendo con ello a algunos de sus
directivos y empleados para la comisión de fraudes internos.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">A estas causas habría que añadir la
principal, como es la disminución de los controles internos por las políticas
de reducción de costes, que junto a la permisividad social sobre este tipo de
fraudes como factor ambiental, originaron situaciones de riesgo.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Hubo en muchas empresas una disminución
de los recursos humanos disponibles para el control interno, que fueron
focalizados hacia áreas que los ejecutivos consideraron más relevantes
para la supervivencia empresarial.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span>
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">También hubo una disminución general de
los recursos económicos, que obligó a la reducción de
aquellos gastos que no estaban directamente ligados a la generación
de negocio en las empresas, lo que terminó afectando a la inversión para el
fortalecimiento de los controles internos y los sistemas informáticos.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Pero conviene reconocer también que
estas causas objetivas no convirtieron a la mayoría de los directivos y
empleados en defraudadores internos; los que delinquieron se
movieron evidentemente por motivaciones personales o por oportunismo.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span>
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La prevención del fraude interno exige
de un análisis de las motivaciones personales que convierten a directivos y
empleados en delincuentes, como por ejemplo:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">El mantenimiento de su estilo
de vida<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La imitación de conductas
irregulares en el entorno<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La venganza por injusticias
salariales<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La venganza por la
desconsideración personal en su promoción<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La constatación de una gestión
inadecuada de las denuncias efectuadas dentro de la empresa.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La bajada en la fidelización
personal, ya sea por recortes en los salarios, por los riesgos de
desempleo, o por la presión profesional.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span>
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Los especialistas han agrupado las
motivaciones objetivas y personales en tres grupos, conformando con ellos los
vértices de una imagen bastante didáctica: <u>el <b>triángulo del fraude
interno</b></u>.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Grupo a): Las motivaciones derivadas del <b><u>Incentivo/Presión</u></b></span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Grupo b): Las motivaciones derivadas de
la <b><u>Actitud/Racionalización</u></b></span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Grupo c): Las motivaciones derivadas de
la <b><u>Oportunidad</u></b></span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: center;">
<br />
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEia1ZHDSG4uE7Xng8LqC0i24uKxmihbPEEBaV_PXxmrqkdqWvBmX9fuyoUs1WsvF8U_zf3M_UzRJwGIrCyVGamxrXx6Ira8OyVgoefmEY6QsfeKtgEo5q4USZ9ZZCarCOGbejQeuua6Gw/s1600/triangulo.png" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="224" data-original-width="400" height="223" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEia1ZHDSG4uE7Xng8LqC0i24uKxmihbPEEBaV_PXxmrqkdqWvBmX9fuyoUs1WsvF8U_zf3M_UzRJwGIrCyVGamxrXx6Ira8OyVgoefmEY6QsfeKtgEo5q4USZ9ZZCarCOGbejQeuua6Gw/s400/triangulo.png" width="400" /></a></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: center;">
<span style="color: blue; font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><!--[if gte vml 1]><v:shapetype id="_x0000_t75"
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</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Las motivaciones derivadas del
Incentivo/Presión</span></u></b><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Uno de los vértices del triángulo del
fraude interno agrupa las motivaciones ambientales para su comisión bajo el
título: Incentivo/presión.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Este grupo de motivaciones se refieren a
la presión ejercida por las empresas para el cumplimiento de los incentivos
enumerados anteriormente <b>(rendimiento financiero de la alta dirección,
mantenimiento de los resultados económicos, alcance de objetivos y retribución
variable)</b>, y la imposibilidad de su cumplimiento por directivos
y empleados especialmente en los momentos de crisis.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Esta presión hace que algunas personas
cometan fraudes internos, como manipulaciones contables, obtención de
financiación fraudulenta, aplicaciones fraudulentas de crédito, transacciones
no autorizadas, sobornos, corrupción, blanqueo de dinero, espionaje
y robo de información, abuso de información privilegiada, fraude fiscal,
enmascaramiento de los resultados económicos para que los bancos no cancelaran
las líneas de crédito, o abuso de mercado, entre otros.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Las altas direcciones de las empresas
han de recibir información puntual de las situaciones de alerta que se van
generando por una presión inadecuada de los incentivos señalados, especialmente
en los momentos de crisis y que se manifiestan claramente en el ambiente
laboral, para lo que tienen que ser recogidas y analizadas por los
departamentos de Recursos Humanos (RRHH).</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Las motivaciones que derivan de la
Actitud/Racionalización</span></u></b><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Pero las motivaciones ambientales no son
suficientes para la proliferación del fraude interno puesto que cada persona
tiene una base ética que condiciona su comportamiento; es por ello por lo que
ante determinadas oportunidades y presiones, las respuestas de las personas son diferentes.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Por eso el segundo de
los vértices del triángulo del fraude se refiere a la
actitud/racionalización, o base ética de cada persona.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Esta base ética tiene también una
manifestación pública en el comportamiento personal y profesional de directivos
y empleados, puesto que viene condicionada por factores que pueden ser
conocidos por las empresas:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Factores relacionados con el
ámbito <b><span style="color: #5c5c5c;">personal-familiar</span></b><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Factores relacionados <span style="color: #5c5c5c;"> con el ámbito <b>personal-profesional</b></span><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Entre los primeros estarían los siguientes:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Vida desordenada<span style="color: #5c5c5c;"> que ocasiona un gasto personal excesivo: como
amantes, vicios caros, chantajes, etc.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Nivel de vida inadecuado<span style="color: #5c5c5c;"> en relación con los ingresos que se perciben.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Aspiraciones de ascenso en la
escala social<span style="color: #5c5c5c;">, que exigen gastos
extraordinarios para mantener las apariencias.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Pérdidas en los negocios<span style="color: #5c5c5c;"> que algunos directivos y empleados llevan al
margen de su actividad profesional principal.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Elevado endeudamiento<span style="color: #5c5c5c;">, por desfase entre retribuciones esperadas y las
realmente recibidas.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Ludopatía o drogadicción <span style="color: #5c5c5c;">de los propios directivos o empleados, o de algún
familiar cercano de éstos.</span><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Problemas económicos derivados
de una <span style="background: white; color: #5c5c5c;">larga enfermedad
familiar.</span><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span>
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Entre los segundos estarían los
siguientes:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Frustración en el trabajo por
la realización de tareas no acordes a la cualificación profesional.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Resentimiento hacia la empresa
o hacia los directivos por el trato recibido.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Remuneración no acorde con la
cualificación profesional.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Aceptación del ambiente de
corrupción existente entre directivos y empleados.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="background: white; color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span>
<span style="background: white; color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Los factores personales/familiares/profesionales
enumerados, que no pretenden ser exhaustivos, normalmente se manifiestan
públicamente en las empresas con anterioridad a la comisión de los ilícitos
fraudulentos. Esta información suele llegar a los departamentos de RRHH por
numerosas vías, debiendo ser estudiada y atendida para que no termine afectando
a las relaciones laborales de los directivos y empleados implicados, dando origen a incumplimientos laborales, pérdidas de eficacia,
indisciplinas, tensiones, quejas, errores, desmotivaciones, absentismos, faltas
de respeto a los directivos, descuidos en la higiene, etc.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Pero estos factores también pueden
llegar a cambiar la actitud/razonamiento de algunos directivos y empleados y
por tanto su base ética, predisponiéndolos para el fraude interno.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">El seguimiento profesional de estos
factores dentro de las empresas, con el respeto máximo de la intimidad de los
directivos o empleados implicados, evitará que se ponga en peligro su
seguridad, su funcionamiento o su reputación.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Los resultados de este análisis
profesional efectuado por los departamentos de RRHH deberán llegar a las áreas de riesgo
que pudieran verse afectadas, con el fin de que se fortalezcan sus controles de
alerta. Además, de acuerdo con la Dirección, se valorará si estos
directivos o empleados debieran seguir en sus puestos de trabajo o ser trasladados, provisional
o definitivamente, a otras áreas de menor riesgo.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></u></b>
<b><u><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Las motivaciones que derivan de la
Oportunidad</span></u></b><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Pero las motivaciones más importantes
que propician el fraude interno tienen como base la facilidad de su comisión,
por lo que su prevención pasa por limitar sus oportunidades.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Las oportunidades se multiplican cuando
en las empresas:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">No existe un código ético y una
política de prevención<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">No existe el necesario control<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">No existe ejemplaridad en su
represión<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span>
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">No voy a desarrollar en esta
entrada la prevención del fraude interno mediante la limitación de su
oportunidad, para lo que resulta necesaria la colaboración entre diversos
departamentos dentro de las empresas, como Cumplimiento, Prevención del Fraude,
Control Interno y Recursos Humanos, entre otros, puesto que esta prevención ha
de estar basada en un buen Código Ético y en una efectiva Política de prevención
y Cumplimiento, así como en un incremento de su control y una decidida
ejemplaridad en su represión, aspectos en cuya concreción práctica estos
departamentos ha de participar activamente.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Baste esta mención para dejar cerrado el
tercer vértice del triángulo del fraude interno.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-26806453200596596612017-06-21T17:48:00.001+02:002017-06-23T20:27:34.398+02:00La prevención del fraude interno, como parte del programa específico de Compliance para evitar la responsabilidad penal de las personas jurídicas<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi7e7iWSN38PTeq1fXyVYdI7oVE8jv9tVZj6Wke0tuAvdIwuIWHP5BFQFYkU4GdfQwP0O8_OJHMazgz969b4OQwxDTghY7Oqutga8TrnZ7OQGDP2NIzBWU3xUi7eatdv4dfYPMWgPz49w/s1600/fraude+interno.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" data-original-height="160" data-original-width="240" height="213" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi7e7iWSN38PTeq1fXyVYdI7oVE8jv9tVZj6Wke0tuAvdIwuIWHP5BFQFYkU4GdfQwP0O8_OJHMazgz969b4OQwxDTghY7Oqutga8TrnZ7OQGDP2NIzBWU3xUi7eatdv4dfYPMWgPz49w/s320/fraude+interno.jpg" width="320" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">El <b>fraude interno</b>, en sus
numerosas modalidades (apropiación de activos, soborno y corrupción,
manipulación contable, blanqueo de dinero, robo de información, fraude fiscal,
abuso de mercado, etc.), constituye también un importante riesgo de Compliance,
por lo que su prevención debe ser incluida dentro del programa específico
para evitar la responsabilidad penal de las personas jurídicas, conforme a la
reforma del Código Penal efectuada por la Ley Orgánica 1/2015.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Se entiende como fraude interno un
listado de delitos económicos cometidos dentro de la empresa en perjuicio de la
misma, pero que también podrían estar planificados por sus autores para el
beneficio directo o indirecto de la entidad, lo que derivaría en
responsabilidades penales de la propia empresa-persona jurídica, lo que convertiría en definitiva ese beneficio en perjuicio.</span></div>
<a name='more'></a><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span><br />
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Entre estos delitos económicos que
pueden considerarse fraude interno están los siguientes:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Manipulación contable<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Obtención fraudulenta de
financiación<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Aplicaciones fraudulentas de
crédito<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Transacciones no autorizadas<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Apropiación indebida de activos<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Soborno y corrupción<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Blanqueo de dinero<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Robo de información y violación
de IP<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Abuso de información
privilegiada<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Fraude fiscal<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Abuso de mercado<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Espionaje a favor de los
competidores<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Otros (cajón de sastre)<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Como puede observarse, en este listado
aparece sólo una parte de los delitos atribuibles a las personas jurídicas incluidos en la Parte Especial del Código Penal, que son los siguietes:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tráfico
ilegal de órganos humanos (156 bis.3)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Trata
de seres humanos (177 bis.7)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Prostitución/
explotación sexual/ corrupción de menores (189 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Descubrimiento
y revelación de secretos y allanamiento informático (197 quinquies)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Estafas
(251 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Frustración
de la ejecución (258 ter)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Insolvencias
punibles (261 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Daños
informáticos (264 quater)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contra
la propiedad intelectual e industrial, el mercado y los consumidores (288)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Blanqueo
de capitales (302.2)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Financiación
ilegal de los partidos políticos (304 bis.5)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contra
la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (310 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contra
los derechos de los ciudadanos extranjeros (318 bis.5)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Urbanización,
construcción o edificación no autorizables (319.4)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="color: #5c5c5c; font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contra los recursos naturales y el medio ambiente (328)</span><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Relativos
a las radiaciones ionizantes (343.3)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Riesgos
provocados por explosivos y otros agentes (348.3)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contra
la salud pública (366)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contra
la salud pública (tráfico de drogas) (369 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Falsificación
de moneda (386.5)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Falsificación
de tarjetas de crédito y débito y cheques de viaje (399 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Cohecho
(427 bis)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tráfico
de influencias (430)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="color: #5c5c5c; font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos de odio y enaltecimiento (510 bis)</span><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Financiación
del terrorismo (576)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Relativos
a la manipulación genética (162)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Alteración
de precios en concursos y subastas públicas (262)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Negativa
a actuaciones inspectoras (294)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delitos
contra los derechos de los trabajadores (318)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Falsificación
de moneda (386.4)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Asociación
ilícita (520)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Organización
y grupos criminales y organizaciones y grupos terroristas (570 quater)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12.0pt; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Delito
de contrabando, conforme dispone el art. 2.6 de la LO 12/1995, de 12 de
diciembre, de represión del contrabando, modificada por la LO 6/2011<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Normalmente, en las empresas con una
cierta complejidad, la estructura de Compliance es colegiada, existiendo por
ello varios programas de cumplimiento especializados en ámbitos de obligaciones
concretas, que se coordinan a través de un programa transversal o
Superestructura de Compliance.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">La responsabilidad penal de las personas
jurídicas es uno de ellos, como también lo es la prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, entre otros varios, por lo que conviene
estructurar la función de Compliance que está orientada a la prevención, detección y
respuesta a los riesgos derivados del fraude interno, dentro de las estructuras
ya consolidadas en la empresa que se encargan de su control, como pueden
ser el Departamento de prevención del fraude o el de Control interno.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">No resultaría operativo, ni económico,
pretender una función de Compliance para prevenir la responsabilidad penal de
la empresa, sin que se integren en la misma
aquellos Departamentos que históricamente tienen también como función, la prevención y
el control de una parte de los delitos que pueden generar esta responsabilidad
penal, que son los que están dentro de la investigación del fraude interno.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Es por ello, por lo que el <b><u>programa
específico de Compliance para evitar la responsabilidad penal de las personas
jurídicas</u></b>, deberá incrustase en aquellos departamentos que
tienen funciones de investigación y control del fraude interno, como son Control Interno o Prevención del Fraude, siendo el
Responsable del Compliance penal un coordinador de los equipos de investigación que ya existen en los departamentos responsables de la materia, que es mucho más amplia que la específica de la responsabilidad penal de las personas jurídicas; este Responsable de Compliance penal reportaría a su vez, en los temas de fraude interno, al Responsable General de la Superestructura de Compliance.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Dentro de los departamentos de Control Interno y de Prevención del Fraude, se ha de generar la </span><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , serif; font-size: 16px;">nueva función de Compliance, por lo que </span><span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;">al
tratar el fraude interno, han de diferenciar los delitos que cometen
los directivos y empleados en perjuicio exclusivo de la empresa, de aquellos
otros que cometen estos mismos directivos y empleados en beneficio directo o
indirecto de la misma, y que son los que darían lugar a la responsabilidad
penal de la entidad como persona jurídica.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">Han de tener en cuenta que las personas jurídicas serán
penalmente responsables, en los supuestos previstos en el Código Penal:</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">a) Tanto de los delitos cometidos en nombre o
por cuenta de las mismas, y en su beneficio directo o indirecto, por sus
representantes legales o por aquellos que actuando individualmente o como
integrantes de un órgano de la persona jurídica, están autorizados para tomar
decisiones en nombre de la persona jurídica u ostentan facultades de
organización y control dentro de la misma.</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<br /></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="background-attachment: initial; background-clip: initial; background-image: initial; background-origin: initial; background-position: initial; background-repeat: initial; background-size: initial; line-height: normal; margin-bottom: 0.0001pt;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "times new roman" , "serif"; font-size: 12.0pt;">b) Como de los delitos cometidos, en el
ejercicio de actividades sociales y por cuenta y en beneficio directo o
indirecto de las mismas, por quienes, estando sometidos a la autoridad de las
personas físicas mencionadas en el párrafo anterior, han podido realizar los
hechos por haberse incumplido gravemente por aquéllos los deberes de
supervisión, vigilancia y control de su actividad atendidas las concretas
circunstancias del caso.”</span><span style="font-family: "times new roman" , serif; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
</div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "arial" , "sans-serif"; font-size: 10.0pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="color: #5c5c5c; font-family: "arial" , "sans-serif"; font-size: 10.0pt;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-70098076609483887602017-03-21T10:20:00.000+01:002017-06-21T14:13:05.972+02:00Las medidas simplificadas de diligencia debida en la prevención del blanqueo de capitales<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<!--[if gte vml 1]><v:shapetype
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<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEijPHEYozaq8g-Aua5z3wKBmLUizSnQfEgU9HGWPRraP58l5kKneTGP8Hh6jXbjdgkkFVabAXVY9a-z-ptzt4FehHO7xJHDwgC5QYr374hyebwyTM2k3EYRgW7TfvPILjxpQoZSaKEfPw/s1600/simplificadas2.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEijPHEYozaq8g-Aua5z3wKBmLUizSnQfEgU9HGWPRraP58l5kKneTGP8Hh6jXbjdgkkFVabAXVY9a-z-ptzt4FehHO7xJHDwgC5QYr374hyebwyTM2k3EYRgW7TfvPILjxpQoZSaKEfPw/s1600/simplificadas2.jpg" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Sección 2ª del Capítulo II de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf"><span style="color: blue;">Ley 10/2010</span></a> que trata de las medidas
simplificadas de diligencia debida, quedó modificada por la Disposición final
sexta de la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la
información pública y buen gobierno.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Con la modificación se excluyó del texto
legal la casuística concreta de clientes, productos y operaciones de los
antiguos artículos 9 y 10. Esta casuística, renovada y ampliada pasó al
Reglamento, a los artículos 15 y 16. (<a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf"><span style="color: blue;">Real Decreto 304/2014,de 5 de mayo</span></a>), cumpliéndose
así con el actual artículo 9 de la Ley, que autoriza a que en el Reglamento se
determinen los supuestos y condiciones para los que podrán aplicarse por los
sujetos obligados las medidas simplificadas de diligencia debida, respecto de
aquellos clientes, productos u operaciones que comporten un riesgo reducido de
blanqueo de capitales.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Es en el Art. 17 del Reglamento donde se determinan
ahora las concretas medidas simplificadas de diligencia debida que los sujetos
obligados podrán aplicar en función del riesgo, en los supuestos establecidos
por los Art. 15 y 16, reservándose la Ley, en el Art. 10, los <b>criterios
de graduación</b> para la aplicación de esas medidas simplificadas de
diligencia debida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">No voy a analizar en esta entrada la casuística de los
artículos 15 y 16 del Reglamento, remitiendo para su lectura al texto
normativo; estos supuestos afectan a la actividad económica concreta de
diversos sujetos obligados, que en su momento hicieron llegar a la
Administración las razones de su interés para la simplificación de las medidas
de diligencia debida, recogiendo el Reglamento los que la Administración
consideró de riesgo reducido, siempre que cumplan con el criterio que se
determina en la letra a) del artículo 10.1 de la Ley 10/2010):<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l9 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">“Con
carácter previo a la aplicación de medidas simplificadas de diligencia
debida respecto de un determinado cliente, producto u operación de los
previstos reglamentariamente, los sujetos obligados comprobarán que
comporta efectivamente un riesgo reducido de blanqueo de capitales o de
financiación del terrorismo.”</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Tras este análisis de riesgos, los sujetos obligados
podrán decidir si aplican una o varias de las medidas de diligencia debida
establecidas en el Art. 17 del Reglamento:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">a) <i>Comprobar
la identidad del cliente o del titular real únicamente cuando se supere un
umbral cuantitativo con posterioridad al establecimiento de la relación de
negocios.</i><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">b) Reducir
la periodicidad del proceso de revisión documental</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">c) Reducir
el seguimiento de la relación de negocios y el escrutinio de las
operaciones que no superen un umbral cuantitativo.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">d) No
recabar información sobre la actividad profesional o empresarial del
cliente, infiriendo el propósito y naturaleza por el tipo de operaciones o
relación de negocios establecida.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la aplicación de las medidas simplificadas de
diligencia debida a los supuestos reglamentados, los sujetos obligados también
están sometidos a los criterios que se especifican en las letras b) y c) del
Art. 10 de la Ley 10/2010, y que se resumen en el Art. 17.2 del Reglamento:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">“La
aplicación de las medidas simplificadas de diligencia debida será en todo
caso congruente con el riesgo. Los sujetos obligados no aplicarán o
cesarán de aplicar medidas simplificadas de diligencia debida tan pronto
como aprecien que un cliente, producto u operación no comporta riesgos
reducidos de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
sujetos obligados mantendrán en todo caso un seguimiento continuo
suficiente para detectar operaciones susceptibles de examen especial de
conformidad con lo prevenido en el artículo 17.”</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">¿Qué pasa con el resto de supuestos que no
están reseñados específicamente en el Reglamento? ¿Podrían ser suceptibles de
aplicación de medidas de diligencia debida simplificada?</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La respuesta está en el <b>artículo 7.1 de la Ley
10/2010, que</b> permite a todos los sujetos obligados la
determinación del grado de aplicación de algunas medidas normales de diligencia
debida para supuestos no reglamentados.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta graduación afectaría a <u>la identificación
del titular real</u> (artículo 4), <u>a la averiguación del
propósito e índole de la relación de negocios</u> (artículo 5), y al <u>seguimiento
continuo de la relación de negocios </u>(artículo 6), siempre
que los sujetos obligados cumplan con lo siguiente:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l11 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El grado
de aplicación de las medidas establecidas en los artículos 4,5, y 6, se
determinará en función del riesgo y del tipo de cliente, relación de
negocio, producto u operación.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l11 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
determinación del grado de aplicación queda bajo la exclusiva
responsabilidad de los sujetos obligados.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l11 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
sujetos obligados deberán estar en condiciones de demostrar a las
autoridades competentes que las medidas adoptadas tienen el alcance
adecuado en vista del riesgo de blanqueo de capitales o de financiación
del terrorismo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l11 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para la
determinación del grado de aplicación de las medidas de diligencia debida,
será necesario un previo análisis de riesgo, que en todo caso deberá
constar por escrito.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l11 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
aplicación de las medidas de diligencia debida, normales, simplificadas o
reforzadas, deberá estar recogida en la política expresa de admisión de
clientes a que se refiere el artículo 26 que trata de las medidas de control
interno.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l11 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
sujetos obligados habrán de aplicar las medidas de diligencia debida
normales y/o reforzadas, cuando concurran indicios de blanqueo
de capitales o de financiación del terrorismo, con independencia de
cualquier excepción, exención o umbral, o cuando existan dudas sobre la
veracidad o adecuación de los datos obtenidos con anterioridad.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, existen legalmente dos criterios para poder
aplicar medidas de diligencia debida simplificada:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El que
atiende a los supuestos expresamente definidos en el Reglamento, Art. 15,
16, y 18.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El que
atiende a la graduación en la aplicación de las medidas normales para
clientes, productos y operaciones en base al Art. 7.1 de la Ley 10/2010,
siempre que se justifique y demuestre ante las autoridades competentes,
que la graduación acordada tiene el alcance adecuado en vista del riesgo
de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Los sujetos obligados, por tanto, habrán de gestionar
en su operativa diaria dos escenarios en relación con las medidas simplificadas
de diligencia debida:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El de los
supuestos reglamentados</span></u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> (con las medidas simplificadas de
diligencia debida especificadas en el Art. 17 del Reglamento)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El de los
supuestos no reglamentados</span></u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> (con la graduación en la aplicación de las
medidas normales de diligencia debida en los supuestos no contemplados en
los Art. 15 y 16 del Reglamento)<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Si analizamos las medidas simplificadas de diligencia
debida especificadas en el Art. 17 del Reglamento, veremos que constituyen
también una graduación menor en la aplicación de algunas medidas normales de
diligencia debida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Nada impediría por tanto, ni legal ni
reglamentariamente, que las medidas reglamentadas, o la graduación de otras no
definidas específicamente en el Reglamento, pudieran ser aplicadas por los
sujetos obligados a supuestos no reglamentados que afectasen a su actividad
económica, siempre que se cumpliese con los requisitos del artículo 7 de la Ley
10/2010.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Ley abre con este artículo 7 un resquicio, para que
los sujetos obligados puedan definir internamente los tipos de clientes,
productos y operaciones, referidos a su actividad económica concreta, a los que
quieran y puedan aplicar las medidas simplificadas reglamentarias, o graduar la
aplicación de algunas medidas normales de diligencia debida, siempre que
demuestren a las autoridades competentes que las medidas adoptadas tienen el
alcance adecuado en vista del riesgo de blanqueo de capitales o de financiación
del terrorismo, asumiendo también que las decisiones que tomen en este sentido quedarán
bajo su exclusiva responsabilidad.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Es el propio artículo 7 de la Ley 10/2010 el
que ofrece a los sujetos obligados los criterios que deben utilizarse, tanto
para la definición interna de los tipos de clientes, productos y operaciones a
los que se les quieran aplicar las medidas simplificadas de
diligencia debida, como para determinar la graduación en la aplicación de
algunas de las medidas normales de diligencia debida, dejando abierto así un
camino legal para que los sujetos obligados puedan adoptar por sí
mismos y al margen del Reglamento, medidas simplificadas de diligencia debida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estos criterios son los siguientes:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El grado
de aplicación se hará en función del riesgo y dependiendo del tipo de
cliente, relación de negocios, producto y operación.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Se habrán
de recoger estos extremos en la política expresa de admisión de clientes a
que se refiere el artículo 26.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
análisis de riesgos deberá constar por escrito.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La mejor guía para poder justificar internamente y
demostrar externamente, que las medidas simplificadas de diligencia debida que
se quieren adoptar para determinados clientes, productos y operaciones, tienen
el alcance adecuado en vista del riesgo de blanqueo de capitales o de
financiación del terrorismo, es la que pueden construir los sujetos obligados a
partir del análisis operativo del documento del SEPBLAC titulado: <b><i><span style="color: blue;"><a href="http://www.sepblac.es/espanol/informes_y_publicaciones/documento%20_recomendaciones_sobre_medidas%20_control_interno_PBCFT.pdf">“Recomendaciones sobre las medidas de control interno para la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo”</a></span></i></b>, al
que pueden acceder a través de la página Web de la Institución.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El tema que estamos analizando toca uno de los
aspectos de la prevención BC/FT con más interés dentro de la interpretación de
la Ley 10/2010, puesto que tiene que ver con la optimización de los recursos
que han de utilizarse para el cumplimiento de la misma.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Sabemos que resultan muy diferentes los
grados de exposición al riesgo de blanqueo de capitales o de financiación del
terrorismo de los grupos de sujetos obligados del artículo 2; diferencias que
se mantienen aún dentro de cada grupo cuando se analizan en detalle las
tipologías de los clientes, de los productos y de las operaciones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como indica el documento de recomendaciones del
SEPBLAC, estas diferencias en el riesgo condicionan las estructuras, los
procedimientos de control interno, las herramientas y los recursos
que debe emplear cada sujeto obligado para el cumplimiento de la Ley.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Por tanto, la primera obligación que tiene cualquier
sujeto obligado para poder cumplir con la Ley de forma eficiente, es
la de autoevaluarse para conocer su riesgo BC/FT.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La forma más práctica de autoevaluación nos la ofrece
el propio Órgano Supervisor mediante el <i>“Informe de autoevaluación del
riesgo ante el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo”</i>, que
aparece en el punto 3.1 de las Recomendaciones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La obligación de autoevaluación está recogida en el
Artículo 32 del Reglamento, que dice así:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
procedimientos de control interno se fundamentarán en un previo análisis
de riesgo que será documentado por el sujeto obligado. El análisis
identificará y evaluará los riesgos del sujeto obligado por tipos de
clientes, países o áreas geográficas, productos, servicios, operaciones y
canales de distribución, tomando en consideración variables tales como el
propósito de la relación de negocios, el nivel de activos del cliente, el
volumen de las operaciones y la regularidad o duración de la relación de
negocios.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
análisis de riesgo será revisado periódicamente y, en todo caso, cuando se
verifique un cambio significativo que pudiera influir en el perfil de
riesgo del sujeto obligado. Asimismo, será preceptiva la realización y
documentación de un análisis de riesgo específico con carácter previo al
lanzamiento de un nuevo producto, la prestación de un nuevo servicio, el
empleo de un nuevo canal de distribución o el uso de una nueva tecnología
por parte del sujeto obligado, debiendo aplicarse medidas adecuadas para
gestionar y mitigar los riesgos identificados en el análisis.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, cualquier sujeto obligado por si sólo o con
ayuda de sus asesores externos, debería ser capaz de confeccionar su propio
informe de autoevaluación atendiendo a los factores objetivos de riesgo que
podrían afectarle, como son entre otros, los que aparecen en el
documento de recomendaciones del SEPBLAC:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Naturaleza
de la actividad que lleva a cabo<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Sector al
que pertenece<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tamaño
relativo de la empresa<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> Usos
y costumbres del negocio<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Tipologías
de sus clientes<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Manejo o
no de efectivo<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Área
geográfica donde opera<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Etc.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el punto 3.1 del documento de recomendaciones del
SEPBLAC se ofrece un modelo de informe, que cada sujeto obligado podrá adaptar
a sus particulares circunstancias. Con este informe, el sujeto obligado
cumpliría con el tercer criterio de los exigidos por el artículo 7
de la Ley 10/2010 y el Art. 32 del Reglamento: <i><u>El análisis del
riesgo deberá constar por escrito.</u></i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Una vez evaluados los diferentes factores de riesgo,
el sujeto obligado determinaría a qué tipo de clientes, productos y operaciones
va aplicar las medidas simplificadas de diligencia debida, o atemperar la
graduación en la aplicación de algunas de las medidas normales, con lo que
cumpliría con el primer criterio exigido por el artículo 7: <i><u>El grado
de aplicación se hará en función del riesgo y dependiendo del tipo de cliente,
relación de negocios, producto y operación.</u></i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Sólo quedaría, trasladar a la política expresa de
admisión de clientes las decisiones operativas que se hayan tomado,
especificando en este documento las medidas simplificadas de diligencia debida
que deberán aplicarse a los clientes que tengan un riesgo inferior al promedio,
o graduando la aplicación de las medidas normales a los clientes de
menor riesgo, con lo que el sujeto obligado cumpliría con
el segundo criterio de los exigidos por el artículo 7: <i><u>Se habrán de
recoger estos extremos en la política expresa de admisión de clientes a que se
refiere el artículo 26.</u></i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En este proceso se seguirían también las
indicaciones que ofrece el SEPBLAC en el punto 3.5 de su documento de
recomendaciones, que está dedicado a la política de admisión de clientes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Conviene añadir que en los supuestos no reglamentados
a los que se apliquen medidas simplificadas de diligencia debida, los sujetos
obligados estarán sometidos también a los criterios especificados en las letras
b) y c) del Art. 10 de la Ley 10/2010:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l10 level1 lfo10; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">“La
aplicación de las medidas simplificadas de diligencia debida será en todo
caso congruente con el riesgo. Los sujetos obligados no aplicarán o cesarán
de aplicar medidas simplificadas de diligencia debida tan pronto como
aprecien que un cliente, producto u operación no comporta riesgos
reducidos de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l10 level1 lfo10; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
sujetos obligados mantendrán en todo caso un seguimiento continuo
suficiente para detectar operaciones susceptibles de examen especial de
conformidad con lo prevenido en el artículo 17.”</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Igualmente estarán sometidos al criterio
general del artículo 7: <i>“En todo caso los sujetos obligados aplicarán
las medidas de diligencia debida cuando concurran indicios de blanqueo de
capitales o de financiación del terrorismo, con independencia de
cualquier excepción, exención o umbral, o cuando existan dudas sobre la
veracidad o adecuación de los datos obtenidos con anterioridad.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este criterio general aparece recogido en el
Reglamento para las medidas simplificadas de diligencia debida en el punto 2
del artículo 17, con el siguiente texto: <i>“Las medidas simplificadas de
diligencia debida deberán ser congruentes con el riesgo. En ningún caso podrán
aplicarse medidas simplificadas de diligencia debida, o cesarán de ser
aplicadas, si concurren o surgen indicios o certeza de blanqueo de capitales o
de financiación del terrorismo o riesgos superiores al promedio.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Consideraciones para los sujetos obligados integrados
en el Régimen especial de umbrales establecido por el Reglamento.</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pueden optar a este régimen especial, todos
los sujetos obligados que, con inclusión de los agentes, ocupen a menos de 10
personas y cuyo volumen de negocio anual o cuyo balance anual no superen los 2
millones de euros y no estén integrados en un grupo empresarial que supere
dichas cifras.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En relación con el tema que estamos analizando, este
régimen especial permite que los sujetos obligados queden liberados, entre
otras, de las siguientes obligaciones que afectan directamente a la aplicación
de las medidas simplificadas de diligencia debida y/o a la graduación en la
aplicación de las medidas normales de diligencia debida:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo11; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">De tener
que aprobar por escrito y aplicar una política expresa de admisión de
clientes.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l6 level1 lfo11; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">De tener
que documentar el análisis de riesgos<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estas exenciones podrían afectar el cumplimiento de
los criterios que se establecen en el Art. 7 de la Ley 10/2010 para la
graduación en la aplicación de las medidas normales de diligencia debida,
puesto que el Art. 7.1 de la Ley 10/2010 dice lo siguiente: <i>“Los
sujetos obligados aplicarán cada una de las medidas de diligencia debida
previstas en los precedentes artículos, pero podrán determinar el grado de
aplicación de las medidas establecidas en los artículos 4, 5 y 6 en función del
riesgo y dependiendo del tipo de cliente, relación de negocios, producto u
operación, <u>recogiéndose estos extremos en la política expresa de
admisión de clientes a que se refiere el artículo 26</u>.</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">Los sujetos obligados deberán estar en condiciones de
demostrar a las autoridades competentes que las medidas adoptadas tienen el
alcance adecuado en vista del riesgo de blanqueo de capitales o de financiación
del terrorismo <u>mediante un previo análisis de riesgo que en todo caso
deberá constar por escrito</u>.”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La solución a este dilema estaría en que el régimen
especial de umbrales no libera a los sujetos obligados de tener que aplicar
políticas y procedimientos adecuados de prevención del blanqueo de capitales y
de la financiación del terrorismo, y aunque estén exentos de aprobarlas por
escrito, no significa ello no tenerlas por escrito, puesto que la aplicación de
políticas y procedimientos no sería posible en la práctica operativa, si no
estuvieran previamente escritas de alguna manera, ya sea en soporte físico o
electrónico.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En cuanto a la exención de tener que documentar el
análisis de riesgos, no impide que el mismo esté por escrito, aunque no
tenga que adaptarse necesariamente al modelo documental que en cada
momento exija la Administración a los sujetos obligados sometidos al régimen
general, modelo que actualmente sería el informe de autoevaluación que el
SEPBLAC ha detallado minuciosamente en su documento de “Recomendaciones”.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">De alguna manera, los sujetos obligados acogidos al
régimen de umbrales, también han de tener documentados, pero sin obligaciones
ante terceros, tanto el análisis de riesgos, como la política de admisión de
clientes, por lo que estarían en condiciones de demostrar a las autoridades
competentes que las medidas adoptadas tienen el alcance adecuado en vista del
riesgo de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta interpretación nos ofrece un escenario de
cumplimiento más realista desde el punto de vista operativo para los
sujetos obligados que se acojan al régimen de umbrales, al tener que
contar todos ellos con:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo12; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Políticas
y procedimientos, que por pura lógica estarán por escrito aunque no sean
tan exhaustivos y detallados como los del régimen general, entre las que
se encontrará la de admisión de clientes.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo12; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un informe
de autoevaluación del riesgo, aunque no sea tan exigente y documentado
como el que tienen los sujetos obligados sometidos al régimen general.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">
</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta realidad práctica es la que permitiría a estos
sujetos obligados poder aplicar, con la necesaria seguridad jurídica, la
graduación de las medidas normales de diligencia debida para aquellos clientes,
productos y operaciones que consideren de menor riesgo en su
actividad económica ordinaria, puestos que podrán cumplir con todos los
criterios que establece el artículo 7.1 de la Ley 10/2010.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-75556725478123084952017-03-13T11:40:00.001+01:002017-03-17T10:02:09.696+01:00La planificación del “manual de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo”<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEj8U3HtoaHjEeMcc8WUjszGAuFyStBj-Vk_-mdhy462LFM8MJafPnD_f4tb37GVBCo8TluWXGAMLBmKKdF1jlRyH-ztC7uBc1LvNtafbOXF6jEybe979YyRLHfVkG7ljDdE03nfZJK_Ew/s1600/descarga2.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEj8U3HtoaHjEeMcc8WUjszGAuFyStBj-Vk_-mdhy462LFM8MJafPnD_f4tb37GVBCo8TluWXGAMLBmKKdF1jlRyH-ztC7uBc1LvNtafbOXF6jEybe979YyRLHfVkG7ljDdE03nfZJK_Ew/s1600/descarga2.jpg" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Art. 26.3 de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo</a>, establece que los
sujetos obligados, con las excepciones que se han determinado
reglamentariamente en el Art. 31 (<a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo</a>), <u>deberán
aprobar un manual adecuado de prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, con información completa sobre las medidas de
control interno referidas a</u>:</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Políticas
y procedimientos adecuados en materia de diligencia debida, información,
conservación de documentos, control interno, evaluación y gestión de
riesgos, garantía del cumplimiento de las disposiciones pertinentes y
comunicación, con objeto de prevenir e impedir operaciones relacionadas
con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Política
expresa de admisión de clientes. Dicha política incluirá una descripción
de aquellos tipos de clientes que podrían presentar un riesgo superior al
riesgo promedio en función de los factores que determine el sujeto
obligado de acuerdo con los estándares internacionales aplicables en cada
caso.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Política
para la actualización del Manual de Procedimientos, puesto que éste es un
documento dinámico y no estático.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Designación
del Representante ante el Servicio Ejecutivo de la Comisión, y
comunicación oficial de su nombramiento en los términos establecidos en la
Ley 10/2010.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Establecimiento
del Órgano de Control Interno en los términos establecidos en la Ley
10/2010, en aquellos sujetos obligados donde el OCI sea preceptivo.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La planificación y confección de ese “manual” la ha de
realizar el “Órgano de Control Interno”, por lo que para el cumplimiento del
Art. 26, los sujetos obligados han de comenzar con:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">La constitución del Órgano de Control Interno (OCI)</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La constitución de un órgano de control interno será
preceptiva, según el Art. 35.2 del Reglamento, <b>en los sujetos obligados
comprendidos en los apartados a) al h)</b> del artículo 2.1 de la Ley
10/2010, de 28 de abril, y en los sujetos obligados comprendidos en el apartado <b>i)
y siguientes</b> del mismo artículo, y en los corredores de seguros
cuando, con inclusión de los agentes, <b>ocupen a más de 50 personas y
cuyo volumen de negocios anual o cuyo balance general anual supere los 10
millones de euros, o los que no superando este umbral estén integrados en un
grupo empresarial que supere dichas cifras.</b><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Funciones del órgano de control interno</span></u><span style="font-size: 12pt;">: Será responsable de la
aplicación de las políticas y procedimientos especificados en el Art. 26.1 de
la Ley referenciadas anteriormente.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Composición del órgano de control interno</span></u><span style="font-size: 12pt;">: Contará con
representación de las distintas áreas de negocio del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Funcionamiento del órgano de control interno</span></u><span style="font-size: 12pt;">: Se reunirá y levantará
acta expresa de los acuerdos adoptados, con la periodicidad que se determine en
el procedimiento de control interno.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">En los sujetos obligados excluidos de la obligación de
constitución de un órgano de control interno, desempeñará sus funciones el
representante ante el Servicio Ejecutivo de la Comisión, según el Art. 35.2 del
Reglamento.</span></u><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Si analizamos el esquema constructivo de la Ley y del
Reglamento, comprobaremos que ambas normas siguen los sistemas organizativos de los estándares internacionales de “<i>compliance</i>”, estableciendo para los sujetos obligados un programa de cumplimiento que es específico para la detección y gestión del blanqueo de capitales y la
financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero esta especificidad no está reñida con la coordinación
transversal que seguramente ha de darse dentro de los sujetos obligados con
otros programas de cumplimiento, como por ejemplo, el de riesgos penales, el de vulneración
de la privacidad, el de prevención del fraude, o los fiscales, medioambientales, regulatorios, etc., en
los que también resulta aconsejable una representación de las distintas áreas
de negocio, por lo que nada impediría que el órgano de control interno PBCFT
fuera una estructura transversal dentro de la organización para toda la función
de “<i>compliance</i>”, y no solamente para el programa de prevención del
blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo; esta
superestructura, como órgano colegiado, tendría un máximo representante con la
denominación que quiera establecerse para el mismo, como por ejemplo
“presidente del comité de cumplimiento”, o cualquier otro nombre con
terminología anglosajona de los que están tan de moda.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Igualmente, el programa de cumplimiento normativo
específico para la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo, al igual que para los restantes programas de cumplimiento, tendría a
su frente un máximo responsable, que estaría subordinado dentro de la estructura
transversal al “presidente del comité de cumplimiento”.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Aunque legalmente el OCI es el responsable de la
aplicación de las políticas y procedimientos especificados en el Art. 26.1 de
la Ley, nada impide legalmente que sea también el que las planifique y concrete
normativamente, aunque deban ser aprobados posteriormente unos y otras, según el Art. 31.2 del
Reglamento, por el órgano de administración del sujeto obligado, a excepción de
aquellos sujetos obligados con un volumen de negocios anual superior a los 50
millones de euros o balance general anual superior a 43 millones de
euros, en los que el propio órgano de control interno, podría aprobar los
<b>procedimientos</b> a través de los cuales se implementan las políticas de
prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, no las <b>políticas</b>, que siempre han de ser aprobadas por el órgano de
administración del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para que el comité de “<i>compliance</i>” pueda actuar
como un órgano de control interno en materia PBCFT, la primera medida que
deberá tomar será la de su propia formación en prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, para poder diseñar primero, y
posteriormente aplicar en toda la empresa, las políticas y procedimientos
adecuados en materia de diligencia debida, información, conservación de
documentos, control interno, evaluación y gestión de riesgos, garantía del
cumplimiento de las disposiciones legales y las de comunicación, en la forma
exigida por la Ley 10/2010 y su Reglamento, así como las restantes políticas
establecidas por el Art. 26 de la Ley.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para ello, el OCI ha de programar para sí mismo un
sistema de formación permanente “on line” sobre las cuestiones generales de la
Ley y del Reglamento, y de formación “en empresa” para profundizar en esta normativa bajo los criterios del Mando.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La formación de los miembros del OCI resulta
fundamental para la adecuada implementación de las políticas y procedimientos
de prevención en las distintas áreas de negocio, puesto que muchas de las
obligaciones que establece la</span><span style="font-size: 12pt;"> Ley no dependen directamente del
departamento de prevención del blanqueo, sino de departamentos distintos, como por ejemplo los departamentos de aceptación de clientes y los
de análisis de de
riesgos.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otra de las medidas que debe impulsar el OCI desde el principio, a
través del departamento que corresponda, que normalmente será el de “recursos humanos
(RR.HH), será la planificación de la formación de los empleados, mediante el diseño del plan anual de formación exigido por el Art. 29 de la
Ley, que estará dedicado al conocimiento general de la misma por todos los
integrantes de la empresa.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Una vez esté confeccionado el Manual de Prevención”,
el OCI impulsará el diseño de un plan de formación especializada para cada área
de negocio, con cursos específicos orientados a detectar las operaciones que
pudieran estar relacionadas con el blanqueo de capitales o la financiación del
terrorismo, así como para instruir a los empleados de cada área sobre la forma de
proceder en tales casos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">La normalización de procedimientos dentro de cada
sector de actividad</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otra de las primeras medidas que debería tomar el OCI
tras su constitución, además de las formativas ya enunciadas, sería la de integrar una representación del mismo dentro de las Comisiones de
Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo que estén funcionando en las
organizaciones representativas de cada sector de actividad, puesto que en ellas se trabaja para la normalización de los procedimientos de control interno PBCFT y para la armonización
de obligaciones dentro de cada sector. Esta homogeneización dota a las
empresas pertenecientes a un mismo sector de una mayor seguridad en el
cumplimiento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Un trabajo importante de estas Comisiones sectoriales
sería el estudio y definición de las operaciones susceptibles de estar
relacionadas con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo
dentro de su respectiva actividad, y la descripción de aquellos tipos de clientes que
pudieran presentar un riesgo de blanqueo superior al promedio, tal como exige
la Ley.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este trabajo previo de normalización de procedimientos
de control interno, facilitaría a los órganos de control interno la confección
de los Manuales propios de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">¿Cómo confeccionar las distintas partes del Manual de
Prevención conforme a las exigencias del Art. 33 del Reglamento?</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según el Artículo 33 del Reglamento (Real Decreto
304/2014, de 5 de mayo), los procedimientos de control interno que establezcan
los sujetos obligados estarán documentados en un manual de prevención del
blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo que comprenderá, como
mínimo, los siguientes aspectos:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
política de admisión de clientes del sujeto obligado, con una descripción
precisa de los clientes que potencialmente puedan suponer un riesgo
superior al promedio por disposición normativa o porque así se desprenda
del análisis de riesgo, y de las medidas a adoptar para mitigarlo,
incluida, en su caso, la negativa a establecer relaciones de negocio o a
ejecutar operaciones o la terminación de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un
procedimiento estructurado de diligencia debida que incluirá la periódica
actualización de la documentación e información exigibles. La
actualización será, en todo caso, preceptiva cuando se verifique un cambio
relevante en la actividad del cliente que pudiera influir en su perfil de
riesgo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un
procedimiento estructurado de aplicación de las medidas de diligencia
debida a los clientes existentes en función del riesgo que tendrá en
cuenta, en su caso, las medidas aplicadas previamente y la adecuación de
los datos obtenidos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
relación de hechos u operaciones que, por su naturaleza, puedan estar
relacionados con el blanqueo de capitales o la financiación del
terrorismo, estableciendo su periódica revisión y difusión entre los
directivos, empleados y agentes del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
descripción detallada de los flujos internos de información, con
instrucciones precisas a los directivos, empleados y agentes del sujeto
obligado sobre cómo proceder en relación con los hechos u operaciones que,
por su naturaleza, puedan estar relacionados con el blanqueo de capitales
o la financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un
procedimiento para la detección de hechos u operaciones sujetos a examen
especial, con descripción de las herramientas o aplicaciones informáticas
implantadas y de las alertas establecidas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un
procedimiento estructurado de examen especial que concretará de forma
precisa las fases del proceso de análisis y las fuentes de información a
emplear, formalizando por escrito el resultado del examen y las decisiones
adoptadas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
descripción detallada del funcionamiento de los órganos de control
interno, que incluirá su composición, competencias y periodicidad de sus
reuniones.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las
medidas para asegurar el conocimiento de los procedimientos de control
interno por parte de los directivos, empleados y agentes del sujeto
obligado, incluida su periódica difusión y la realización de acciones
formativas de conformidad con un plan anual.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las
medidas a adoptar para verificar el cumplimiento de los procedimientos de
control interno por parte de los directivos, empleados y agentes del
sujeto obligado.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
requisitos y criterios de contratación de agentes, que deberán obedecer a
lo dispuesto en el artículo 37.2.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las
medidas a adoptar para asegurarse de que los corresponsales del sujeto
obligado aplican procedimientos adecuados de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un
procedimiento de verificación periódica de la adecuación y eficacia de las
medidas de control interno. En los sujetos obligados que dispongan de
departamento de auditoría interna corresponderá a éste dicha función de
verificación.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
periódica actualización de las medidas de control interno, a la luz de los
desarrollos observados en el sector y del análisis del perfil de negocio y
operativa del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Un
procedimiento de conservación de documentos que garantice su adecuada
gestión e inmediata disponibilidad.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Teniendo en cuenta la complejidad de las exigencias reglamentarias y su necesaria adecuación a cada sujeto obligado, constituiría un error la confección del Manual de
Prevención a partir de un documento estándar que contenga, sin más, los diferentes puntos exigidos por el Art. 33 del Reglamento, y su posterior adaptación de forma
simple al funcionamiento interno del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">No puede el sujeto obligado encorsetar el
funcionamiento de su empresa mediante un Manual de Prevención creado por quien
no conozca la organización interna, aunque sea perfecto desde el punto de vista
legal y toque todos los puntos que establecen la Ley y el Reglamento, puesto
que este documento le compromete ante las Autoridades y le obliga a
estructurar a su dictado el funcionamiento de la empresa para poder cumplirlo realmente, lo
que resultaría traumático para su estructura productiva. Por el contrario, el Manual de Prevención debe surgir del funcionamiento real de la organización interna, y su adecuación operativa a la norma desde dentro.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Con esta reflexión no se pretende cercenar la utilidad
del asesoramiento externo, sino darle su auténtico fundamento, puesto que no
hay que dejar en manos externas lo que debe hacerse bajo criterios de empresa;
sólo así, lo que vaya decidiendo el sujeto obligado se iría confrontando con
la experiencia del asesor externo. El asesor, especialista en la materia y
conocedor por su experiencia profesional, de lo que otros sujetos obligados
están haciendo para solucionar los mismos problemas, y conocedor también de los
criterios que sobre cada tema manejan los órganos de supervisión, ayudará a la
empresa a la adaptación legal de los criterios internos adoptados, y a la confección de
los argumentos para su defensa. Ese será el valor añadido del
asesoramiento externo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Artículo 34 del Reglamento nos ofrece los objetivos
de adecuación de los procedimientos de control interno a la Ley y al
Reglamento, por lo que estos objetivos serán las pautas a alcanzar en la planificación del control interno PBCFT, que deberán quedar reflejados en el Manual:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Centralizar,
gestionar, controlar y almacenar de modo eficaz la documentación e
información de los clientes y de las operaciones que se realicen.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Verificar
la efectiva aplicación de los controles previstos y reforzarlos en caso
necesario.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Adoptar y
aplicar medidas reforzadas para gestionar y mitigar los riesgos más
elevados.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Agregar
las operaciones realizadas a fin de detectar potenciales fraccionamientos
y operaciones conectadas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Determinar,
con carácter previo, si procede el conocimiento y verificación de la
actividad profesional o empresarial del cliente.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Detectar
cambios en el comportamiento operativo de los clientes o inconsistencias
con su perfil de riesgo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Impedir la
ejecución de operaciones cuando no consten completos los datos
obligatorios del cliente o de la operación.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Impedir la
ejecución de operaciones por parte de personas o entidades sujetas a
prohibición de operar.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Seleccionar
para su análisis operaciones en función de alertas predeterminadas y
adecuadas a su actividad.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Mantener
una comunicación directa del órgano de control interno con la red
comercial.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Atender de
forma rápida, segura y eficaz los requerimientos de documentación e
información de la Comisión, de sus órganos de apoyo o de cualquier otra
autoridad pública legalmente habilitada.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Cumplimentar
la comunicación sistemática de operaciones al Servicio Ejecutivo de la
Comisión o, en su caso, la comunicación semestral negativa.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<span style="font-size: 12pt;">·<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Quisiera señalar que el <b>manual de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo</b> constituye una <b>síntesis
documental</b> de una planificación operativa más extensa del OCI, tendente a la
adaptación del funcionamiento del sujeto obligado a la Ley 10/2010 y a su
Reglamento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta planificación operativa es la que permitirá definir y
concretar la plataforma tecnológica de cumplimiento PBCFT, que el OCI tendrá que poner en funcionamiento para poder responsabilizarse realmente de la aplicación de las
políticas y procedimientos, tal como establece la Ley 10/2010 (Art. 26.2)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El trabajo organizativo previo del OCI, necesario para la confección del
manual de prevención, estará diversificado en las diversas partes que el Reglamento exige como mínimo al Manual, y aquellas otras que este organismo considere también
de interés para el cumplimiento normativo PBCFT; seguidamente destaco algunas de ellas:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las reglas
de funcionamiento del propio Órgano de Control Interno, la periodicidad de
sus reuniones y la obligación de levantar Acta tras cada reunión, para lo
que deberá crearse un libro de actas en formato electrónico o manual.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Política
expresa de admisión de clientes establecida por cada entidad, que
constituirá, (por motivos de optimización del gasto, eficacia operativa y
seguridad), el principal filtro de clientes para toda su actividad
productiva y no sólo para el cumplimiento de las obligaciones de
prevención del blanqueo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
relación de operaciones que dentro de cada actividad, sean susceptibles de
poder ser utilizadas para el blanqueo de capitales o la financiación del
terrorismo. Este es uno de los trabajos más importantes en los procesos de
armonización y normalización de procedimientos bajo criterios sectoriales, y puesto que se exige una revisión periódica de este documento, la misma se conseguirá mucho más
fácilmente a través de las Comisiones de prevención del blanqueo de las
Asociaciones profesionales, que para ello se coordinarán operativamente con las Instituciones
públicas y privadas de prevención del blanqueo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Establecidos
por el OCI los criterios señalados en los dos puntos anteriores,
(políticas de admisión de clientes y definición de las operaciones de
riesgo para cada sector de actividad), se procederá al análisis de estos documentos dentro de cada área de negocio, con el fin de ajustar la operativa
real del área a los criterios de cumplimiento establecidos. De este
trabajo de análisis y comparación prácticos, surgirá el Manual de Procedimientos PBCTF
específico de cada área de negocio, que será verificado y aprobado por el OCI en las empresas en las que el Reglamento lo permita, o por el órgano de dirección en los restantes casos.
Este Manual de Procedimientos específico será implementado en su correspondiente área y
conocido por todo su personal. <o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span>
<span style="font-size: 12pt;">Seguidamente hago un listado de algunos aspectos
generales de la Ley y del Reglamento, que tendrán que ser redefinidos de forma
práctica por cada área de negocio afectada, a la luz de los criterios del OCI
relativos a las políticas de admisión de clientes y definición de las
operaciones de riesgo, en base a su propio funcionamiento y competencia
operativa:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
para el cumplimiento de la Diligencia debida (medidas normales,
simplificadas o reforzadas), respecto a la identificación formal de los
clientes, la identificación de los titulares reales, la averiguación del
propósito e índole de la relación de los negocios y el seguimiento
continuo de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
para las operaciones no presenciales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
en operaciones de personas con responsabilidad pública, extranjeras y/o
nacionales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
para la conservación de documentos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Operaciones
susceptibles de ser utilizadas para el blanqueo de capitales dentro del
Área, pues como sabemos, estarán repartidas entre diversos departamentos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimiento
para el control del movimiento de los medios de pago, en donde
corresponda.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimiento
para las operaciones de cambio de moneda, en donde corresponda.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimiento
para las operaciones en relación con determinados países o territorios no
cooperantes, en donde corresponda.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
para asegurar altos estándares éticos en la contratación de empleados,
directivos y agentes, en donde corresponda.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Manual de
prevención del blanqueo para banca de corresponsales, en donde
corresponda.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Manual de
prevención del blanqueo para banca privada, en aquellas entidades que
tengan especificado este tipo de negocio.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Manual
para sucursales y filiares en terceros países, en sujetos obligados que
sean multinacionales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Procedimientos
para la admisión de clientes<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span><span style="font-size: 12pt;">Según éste método de trabajo, será cada área de negocio la
que establezca por escrito, el borrador de las normas internas que considere más eficaces para
el cumplimiento de la nueva Ley y de su Reglamento, dentro de su actividad productiva.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para ello se valdrá del conocimiento en profundidad de
la propia Ley, del asesoramiento interno y externo, y de los criterios de
normalización establecidos para su sector de actividad por los propios sujetos
obligados, así como de los criterios establecidos para cada sector por las
Autoridades nacionales e internacionales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Aunque parezca complicada esta forma metodológica de
proceder, no lo es tanto en la práctica y facilitará el trabajo posterior de definición
del OCI, reduciendo además las reticencias internas que supone cualquier
imposición de normas externas. En definitiva, la participación de cada área de negocio
en la definición de sus reglas de trabajo, supone, de forma simultánea, la
implementación de las mismas en la actividad productiva y comercial.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Otro valor añadido de esta forma metodológica de
proceder, es que se potencian, dentro de cada área de negocio, aquellas
iniciativas que sirvan para mejorar la seguridad operativa, y que
necesariamente han de ponerse en funcionamiento con ocasión del
cumplimiento de la Ley, como por ejemplo, las plataformas tecnológicas para la
identificación formal de los clientes, que son base imprescindible del
cumplimiento en la prevención del blanqueo, pero que lógicamente servirán
también para asegurar el negocio contra el fraude.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La experiencia de “compliance PBCFT” obtenida en cada
área de negocio y plasmada por escrito por el responsable de cumplimiento
del área, permitirá al OCI documentar su planificación operativa.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">De esta documentación operativa se extractará
posteriormente el manual de prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo exigido por la Ley y el Reglamento, que será
aprobado por el órgano directivo, y que será también el que el sujeto obligado presente
ante el SEPBLAC de “motu proprio”, o cuando este Servicio lo solicite. Este
documento estará compuesto por tantas piezas como sean necesarias por exigencia
legal en atención al modelo específico de negocio.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Al margen de este manual de prevención oficial, en la
práctica interna habrá tantos manuales parciales abreviados como sean
necesarios, que estarán circunscritos a la actividad concreta de los
departamentos que integran cada área de negocio.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estos procedimiento específicos, que son los que
realmente permitirán cumplir con la Ley y el Reglamento, para que resulten
eficaces deberán ser trabajados con la participación de las áreas de negocio
afectadas como indiqué antes, pero con el asesoramiento del equipo de “compliance” de la entidad,
en el que estará representado de forma destacada el Responsable ante el
SEPBLAC. Estos procedimientos quedarán también definidos en la plataforma tecnológica de
cumplimiento, necesaria para el control del cumplimiento por el OCI, en
aquellas empresas que tengan una organización compleja.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Los corredores de seguros y los sujetos obligados
comprendidos en los apartados i) a u), ambos inclusive, del artículo 2.1 de la
Ley 10/2010, de 28 de abril, que, con inclusión de los agentes, ocupen a menos
de 10 personas y cuyo volumen de negocios anual o cuyo balance general anual no
supere los 2 millones de euros, según el Art. 31.1 del Reglamento quedan
exceptuados de las obligaciones establecidas en el Reglamento sobre
procedimientos de control interno, sobre análisis de riesgos, sobre el manual
de prevención, sobre los órganos de control interno, sobre el examen externo, y
sobre la formación. Estas excepciones no serán aplicables a los sujetos
obligados integrados en un grupo empresarial que supere dichas cifras.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">De lo que no quedan exceptuados estos sujetos
obligados será del cumplimiento de la Ley y del Reglamento, para lo que deberán
realizar, con el asesoramiento oportuno, su propia planificación operativa en
estas materias, documentándola debidamente para su justificación interna y
externa en los casos necesarios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según el Art. 33.2 del Reglamento, los sujetos
obligados, deberán proceder a la verificación y actualización periódicas del
manual:</span><br />
<br />
<div>
</div>
<br />
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Mediante un procedimiento de verificación periódica de la adecuación y
eficacia de las medidas de control interno, siendo el departamento de
auditoría interna, en los sujetos obligados que dispongan del mismo, al
que corresponderá dicha función de verificación. <o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Mediante la periódica actualización de las medidas de control interno,
a la luz de los desarrollos observados en el sector y del análisis del
perfil de negocio y operativa del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Servicio Ejecutivo de la Comisión podrá supervisar
o inspeccionar la efectiva aplicación de las medidas de control interno
previstas en el manual, de conformidad con lo prevenido en el artículo 47 de la
Ley 10/2010, de 28 de abril.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-63834267321373568512017-02-28T08:58:00.001+01:002017-02-28T08:58:57.937+01:00Las Unidades Técnicas y el Reglamento de la Ley 10/2010<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiJLx1sMSd0bdhTKIZaHLuXTGlST_kzyA1PgCGH5ltqXkmAuw1wUT820RYDbiNHJtrU7MXuhOR-qt9xFg7ZtuTyK8CHKHNdrHTvFBGNsMqN5AtWdzw1KDW0dzmpUJmX1TPAic85yyCg-w/s1600/otro.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiJLx1sMSd0bdhTKIZaHLuXTGlST_kzyA1PgCGH5ltqXkmAuw1wUT820RYDbiNHJtrU7MXuhOR-qt9xFg7ZtuTyK8CHKHNdrHTvFBGNsMqN5AtWdzw1KDW0dzmpUJmX1TPAic85yyCg-w/s1600/otro.jpg" /></a></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La formación y especialización en el tratamiento y análisis
de la información, a nivel general, requiere de técnicas y herramientas que no
pueden improvisarse, ni dejarse al albur de la buena voluntad de los
departamentos de RRHH de las empresas. Constituye una materia de conocimiento
que está desarrollada y contrastada a nivel teórico y práctico desde hace
muchos años, en universidades,
organizaciones y empresas. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Esta rama del conocimiento va penetrando en la actividad
económica mediante diversos nombres y
objetivos concretos, como por ejemplo: Inteligencia competitiva,
inteligencia empresarial, inteligencia económica, inteligencia de negocios,
etc. Es por ello por lo que en España existen diversos másteres y títulos de experto por varias universidades e
instituciones, y se están creando empresas especializadas que se dedican al
asesoramiento en estas técnicas.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El Art. 26 de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010 de 28 de abril</a>, de prevención
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo deja al
Reglamento la determinación de las
categorías de sujetos obligados obligadas a constituir <b>unidades técnicas para el tratamiento y
análisis de la información</b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El Art. 35.3 del <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Reglamento</a> (Real Decreto 304/2014, de 5 de
mayo) establece el umbral cuantitativo, a partir del cual los sujetos
obligados han de dotarse de estas unidades
técnicas, <u>con personal especializado, en dedicación exclusiva y con
formación adecuada en materia de análisis</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La necesidad de especialización y formación de este personal
resulta evidente, al margen del Reglamento, no así el de su dedicación
exclusiva para la materia de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo, puesto que una interpretación del Reglamento en el sentido
literal de creación de las unidades técnicas sólo para la prevención BC/FT, constituye
un despropósito técnico y económico muy difícil de soportar para la mayoría de los sujetos obligados.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Desde un aspecto
técnico, estas unidades no podrían llegar a ser
eficientes dedicándose sólo al mono-tema de la prevención del blanqueo
de capitales y de la financiación del terrorismo, puesto que quedarían al
margen del conocimiento global de las actividades de negocio de los sujetos
obligados, lo que también resultaría perjudicial para la prevención del
blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. Duplicarían los
servicios, puesto que los sujetos obligados que ya superan el umbral
establecido, las tienen en funcionamiento al margen de la legislación de
PBC/FT, y si otros las tuviesen que
crear por exigencia reglamentaria, lo harían
con vocación de globalidad por un mínimo sentido de la eficiencia y de
la economicidad.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La exigencia de exclusividad para las unidades técnicas, resulta
muy costosa de imponer a una gran parte de los sujetos obligados que superan el
umbral reglamentario, puesto que se las obliga
a montar estructuras complejas y caras
sólo para la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo, lo que además de antieconómico desde un punto de vista
empresarial, va en contra del espíritu del Real Decreto 304/2014 por el que se
aprueba el Reglamento, que tiene muy en cuenta los medios limitados con los que
cuentan las empresas. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La interpretación literal del Art. 35.3 del Reglamento, terminaría
creando simples estructuras formales en los sujetos obligados sometidos al
umbral reglamentario; estructuras que estarían carentes de la formación y
especialización adecuadas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La calidad exigida por el Art. 35.3 del Reglamento, en
relación con la <b>formación y la
especialización</b> ha de estar en consonancia con lo que se está ofreciendo en
la actualidad por universidades,
organizaciones y empresas especializadas. Es por ello por lo que los sujetos
obligados deberán contar con los correspondientes certificados de formación
académica para el personal destinado como analista interno en tratamiento y
análisis de la información. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La Ley 10/2010 y su Reglamento de desarrollo, como ha
sucedido con otras normativas de cumplimiento, van a propiciar un nuevo salto
adelante en la tecnificación de los propios sujetos obligados, lo que
finalmente terminará repercutiendo en beneficio de las empresas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La obligatoriedad de creación de unidades técnicas para el
tratamiento y análisis de la información en determinados sujetos obligados,
conecta con uno de los puntos débiles que tienen actualmente bastantes
empresas, en relación con la creación de
“inteligencia”. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Hemos de reconocer que esta formación específica no ha sido
hasta ahora una parte troncal en la formación de directivos, aunque cada vez
más está teniendo importancia para los órganos de dirección, especialmente de
empresas fuertes y de multinacionales, que están creando este tipo de unidades
y están formando a su personal a través de másteres y títulos de experto. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En la actualidad la creación de inteligencia ha pasado a ser
un objetivo esencial de la actividad directiva, porque de ella depende la toma
de decisiones con el mínimo grado de incertidumbre. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El “poder” de las empresas no está en la información que
puedan llegar a conseguir. Ésta puede ser muy abundante por la multiplicidad de
fuentes existentes. El “poder” se basa en la correcta y eficiente gestión de la
información necesaria para la toma de decisiones, y para ello tienen que profesionalizar su búsqueda, su tratamiento, y su análisis;
tanto de la información interna como de
la externa, para lo que han de crear unidades especializadas dotadas de la tecnología adecuada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La Ley 10/2010 y ahora su Reglamento, pueden ser una buena
excusa para ponerse a la obra, lo que
sin duda beneficiará a las empresas que primero acometan este proyecto.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El proyecto que impone el Reglamento en su Art. 35.3,
interpretado bajo los criterios amplios que estoy defendiendo en este trabajo,
obligará a racionalizar y redimensionar
las actuales estructuras internas de
investigación de algunas empresas, a centralizar la ubicación de las herramientas
tecnológicas que pudieran estar dispersas entre diferentes departamentos, a
controlar su uso mediante protocolos de seguridad específicos y, a conexionar las diferentes bases de datos
departamentales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">¿Cómo podría complementarse
la exigencia reglamentaria, con la estructura racional que debe tener una
unidad técnica para el tratamiento y análisis de la información?</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Bastaría para solucionar este problema interpretativo, el que
dentro de los departamentos de
prevención del blanqueo de capitales existiesen analistas que pertenezcan también
a la unidad técnica para el tratamiento y análisis de la información, que
serían los que tendrían la dedicación exclusiva para las materias de prevención
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo con prohibición
de revelación.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Las unidades técnicas, para ser operativamente eficientes y
rentables económicamente, han de tener
dentro de los sujetos obligados un alcance global en el tratamiento y análisis
de la información, no pudiendo circunscribirse en su totalidad a la prevención
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Han de constituir un punto de apoyo técnico para las investigaciones
que realizan los departamentos productivos y de cumplimiento. En estas unidades
y por motivos de racionalidad y economicidad, han de quedar centralizadas las
herramientas tecnológicas que sean necesarias para la obtención, el tratamiento
y el análisis de la información desestructurada, junto con los protocolos de
seguridad para su uso. Se ha de encargar
igualmente, bajo el control directo de la alta dirección, de aquellas
investigaciones que sean sensibles para los sujetos obligados, entre las que
sin duda estarán las referidas al blanqueo de capitales y a la financiación del
terrorismo. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Hay un aspecto que quedaría al margen de su vocación global: <b><u>las investigaciones sujetas al “examen
especial del Art. 17 de la Ley 10/2010”</u></b>. En éstas investigaciones,
únicamente los analistas de las unidades técnicas, que pertenecieran también a
los departamentos de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo, podrían manejar la información sujeta a la prohibición de
revelación, y serían los únicos
autorizados para el acceso, sin consentimiento, a las bases de datos referenciadas en la Ley para la prevención del
blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Quedarían fuera de esta prohibición, las restantes materias
de análisis que afectasen a la prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, como las referidas a la investigación de la
diligencia debida, que se trabajarían dentro de las actividades ordinarias de
las unidades técnicas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-17091814095808269692017-02-22T12:27:00.001+01:002017-02-25T17:59:09.300+01:00La información KYC, en la prevención del blanqueo de capitales <div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi0ORdIfSMUQzbOlxVjWpiXiSBaNJOToqs0z8ZvaccqXONXAcbFY2ZqGplaFeDub7n-Il2GtB-5TYYGzphYnCrScVjaWumGqq5S_PnUpSIi-1GCdtybOn2tmhyn_9_nizsKbHti3cp3iQ/s1600/kyc.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi0ORdIfSMUQzbOlxVjWpiXiSBaNJOToqs0z8ZvaccqXONXAcbFY2ZqGplaFeDub7n-Il2GtB-5TYYGzphYnCrScVjaWumGqq5S_PnUpSIi-1GCdtybOn2tmhyn_9_nizsKbHti3cp3iQ/s1600/kyc.jpg" /></a></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%; mso-fareast-language: ES; mso-no-proof: yes;"><v:shapetype coordsize="21600,21600" filled="f" id="_x0000_t75" o:preferrelative="t" o:spt="75" path="m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe" stroked="f">
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</o:lock></v:path></v:stroke></v:shapetype><v:shape id="_x0030__x0020_Imagen" o:spid="_x0000_i1025" style="height: 137.25pt; mso-wrap-style: square; visibility: visible; width: 206.25pt;" type="#_x0000_t75">
<v:imagedata o:title="" src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image001.jpg">
</v:imagedata></v:shape></span><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El término <i>“Know Your Customer”</i> (Conoce
a tu cliente) se generalizó dentro de la prevención del blanqueo de capitales y
de la financiación del terrorismo a partir del informe que en octubre de 2011
publicó el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, tras confrontar las
cuarenta recomendaciones del GAFI, que en ese año habían incorporado las 8
recomendaciones especiales sobre financiamiento del terrorismo, con las mejores
prácticas bancarias internacionales, dando lugar a un interesante análisis
sobre la diligencia debida que los bancos debían realizar sobre la
clientela nueva y antigua, y que fue difundido en nuestro País por el Banco de
España en el <a href="http://www.bde.es/f/webbde/Secciones/Publicaciones/PublicacionesSeriadas/NotasEstabilidadFinanciera/02/Fic/no0202.pdf"><span style="color: blue;">número 2 de sus“Notas de Estabilidad Financiera”</span></a>.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El “Know Your Customer” (KYC) está consolidado como
término de calidad en el ámbito financiero internacional, estando incluido el
número 18, de los <a href="http://www.bis.org/publ/bcbs129esp.pdf"><span style="color: blue;">“Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Eficaz”
(Los Principios Básicos de Basilea)</span></a>, del Comité de Supervisión Bancaria
de Basilea de octubre de 2006, que dice lo siguiente: <i>“<b>Utilización
abusiva de servicios financieros</b>: los supervisores deben tener constancia
de que los bancos cuentan con políticas y procesos adecuados, incluyendo normas
estrictas sobre el conocimiento de la clientela (“know-your-customer” o KYC),
que promuevan normas éticas y profesionales de alto nivel en el sector
financiero e impidan que el banco sea utilizado, intencionalmente o no, con
fines delictivos.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Si confrontamos el documento de 2001 del Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea referenciado anteriormente, con las
medidas preventivas de las actuales <a href="http://www.gafilat.org/UserFiles/documentos/es/Las_Nuevas_40_Recomendaciones.pdf">cuarenta recomendaciones del GAFI</a>; con la
diligencia debida con respecto al cliente de la <a href="https://www.boe.es/doue/2015/141/L00073-00117.pdf">Cuarta Directiva</a>; con los
Capítulos II y IV de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010</a> (De la Diligencia Debida y del Control
Interno, respectivamente); y con los Capítulos II y IV del <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Reglamento</a> (Real
Decreto 304/2014, de 5 de mayo), comprobaremos que <u>el documento del
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea tiene plena actualidad operativa</u>,
y se adapta como un guante a la calidad que se requiere en la cumplimentación
de la diligencia debida, para una buena prevención del blanqueo de capitales y
de la financiación del terrorismo (PBCFT), según la normativa internacional,
europea y española. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El documento del Comité incluye dos concepciones de la
diligencia debida que son complementarias, la jurídica y la económica, la
primera esencialmente defensiva para evitar la negligencia en el cumplimiento
de las normas externas, y la segunda, más proactiva, entendida como un conjunto
de procesos necesarios, para adoptar decisiones suficientemente informadas con
relación al negocio.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En un moderno “compliance”, ambas concepciones
operativas deben seguir unidas, puesto que al planificar los sujetos
obligados las medidas de diligencia debida bajo esta doble visión, no sólo
evitarán negligencias en relación con el cumplimiento de las normas jurídicas
sobre prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo,
sino que también reforzarán sus sistemas internos de prevención de riesgos
económicos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Creo que todos estaremos de acuerdo en que las
“medidas de diligencia debida” de la Ley 10/2010, que son también las de la
Cuarta Directiva y las de las Recomendaciones del GAFI, trascienden el simple
cumplimiento de la legislación sobre prevención del blanqueo de capitales y de
la financiación del terrorismo, puesto que igualmente afectan a la calidad de
la información de la cartera de clientes y por tanto a la seguridad del
negocio, por lo que su aplicación práctica por los sujetos obligados en la
forma adecuada, terminará siendo rentabilizada internamente, al
margen del cumplimiento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La información KYC tiene consecuencias en la cartera
de clientes, porque:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La calidad
de la información en la cartera de clientes tiene repercusiones positivas
tanto en la PBCFT como en otras materias de cumplimiento, como
por ejemplo, en la prevención del fraude, en Basilea II, o en
la información financiera que las entidades tienen que presentar de forma
ordinaria a los Reguladores.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">También
tiene repercusiones positivas en la actividad comercial, al mejorar la
segmentación de los clientes para las actividades de marketing y ventas,
evitando promociones inapropiadas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La calidad
de la información de la cartera de clientes, obliga a toda la empresa a
depurar la información, evitando así duplicidades, o la
permanencia de cuentas inactivas que podrían ser utilizadas, interna o
externamente, para actividades delictivas, como por ejemplo, el blanqueo
de capitales, el fraude, etc.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Resulta razonable, por tanto, que
aunque las “medidas de diligencia debida” sean de obligado cumplimiento para la
prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, sus criterios
se utilicen también por los sujetos obligados para el control de la veracidad y
exactitud de sus carteras de clientes, lo que terminará simplificando sus
sistemas operativos y ahorrando costes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Capítulo II de la Ley 10/2010, en sus artículos, 3,
4, 5 y 6, establece las medidas normales de diligencia debida para los
clientes, que serán simplificadas o reforzadas atendiendo a los riesgos que
presenten los mismos, a saber:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
identificación formal<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
identificación del titular real<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
propósito e índole de la relación de negocios, y<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
seguimiento continuo de la relación de negocios<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Estas cuatro medidas constituyen el [<b><u>“Know Your
Customer” (Conoce a tu cliente)]</u></b> de la prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, junto con el Art. 26 de la misma
Ley, que trata de las medidas de control interno, en las que se exigen a los
sujetos obligados, con las excepciones que ya se han determinado
reglamentariamente, a aprobar por escrito y aplicar políticas y procedimientos
adecuados en materia de diligencia debida, y una política expresa de admisión
de clientes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero ni la Ley, ni el Reglamento, ni la Directiva, ni
el propio GAFI, especifican la forma práctica en que los sujetos obligados
tienen que planificar sus medidas de diligencia debida y su política expresa de
admisión de clientes, limitándose las normativas a imponer algunas directrices
de obligado cumplimiento en esta planificación. Es por ello por lo que una gran
parte de los sujetos obligados, especialmente los que pertenecen al sector
financiero, han adoptado el “modelo” KYC del Comité de Basilea, que como he
indicado, no solo es una herramienta para combatir el lavado de dinero, sino
también para gestionar de forma eficaz riesgos económicos bancarios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Este modelo exige a los bancos procedimientos KYC
sólidos y seguros, en la aplicación de las políticas de aceptación de clientes,
en la planificación de programas con diferentes niveles en la identificación de
los mismos, atendiendo a sus riesgos, y obliga a un seguimiento proactivo de las
operativas de las cuentas que tengan que ver con actividades sospechosas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para la generalidad de los sujetos obligados no
bancarios, también el objetivo de la <b>diligencia debida</b> ha de
ser el de obtener información de los clientes con la calidad KYC, por lo que
deberán planificarla en base a su particular nivel de riesgos para que funcione
mediante “Procesos KYC”, tanto en el establecimiento de las relaciones de
negocios, como durante los siguientes momentos en los que la información de los
clientes podría ser modificada, es decir:<o:p></o:p></span></div>
<ol start="1" type="1">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En los
momentos de las aperturas de las cuentas de los clientes.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En los
momentos en que los clientes quedan segmentados en base al riesgo, y
se procede a la remediación de la información existente de cada uno de
ellos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En los
momentos en que los clientes cambian su perfil de riesgos, mediante la
apertura de nuevas cuentas o la realización de nuevos negocios<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En los
momentos en los que cambian su operativa.<o:p></o:p></span></li>
</ol>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como podemos observar analizando el esquema anterior,
la información KYC se compone de dos tipos de conocimientos:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
conocimiento <b>pasivo</b> del cliente, y<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El
conocimiento <b>activo</b> del cliente<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El <b>conocimiento pasivo</b> del cliente se
irá consiguiendo mediante las tres primeras medidas de diligencia debida:
identificación formal, identificación del titular real y conocimiento del
propósito e índole de la relación de negocios, ya sea durante el proceso de
aceptación del cliente, o durante las ampliaciones de información realizadas en
función del riesgo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El <b>conocimiento activo</b> del cliente se
irá consiguiendo mediante el control de su actividad operativa, es decir,
mediante el seguimiento continuo de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el conocimiento pasivo, la primera pieza será la
identificación formal del cliente como persona física o jurídica:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
identificación formal del cliente como persona física se realiza mediante
la comprobación y verificación de su identidad, a través de los
documentos fehacientes exhibidos ante el sujeto obligado por el
titular de los mismos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Igualmente
en el proceso de comprobación y verificación de la identidad se han de
controlar las listas de sanciones, y en función del riesgo, las listas PRP
(Personas con Responsabilidad Pública).<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La comprobación
y verificación de la identidad resulta más complicada en las <b>operaciones
no presenciales</b>, puesto que habrá que aplicar algunas medidas
reforzadas de diligencia debida.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En la
identificación formal del cliente persona jurídica, se aplicará la segunda
medida de diligencia debida siempre que sea necesaria, mediante la
identificación de los titulares reales.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La segunda pieza, en el conocimiento pasivo del
cliente, será la tercera medida de diligencia debida: <b><u>El
conocimiento del propósito e índole de la relación de negocios que el cliente pretende
establecer con el sujeto obligado</u></b>; medida que está regulada en el
Artículo 5 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, y que dice así:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“Los sujetos obligados obtendrán información sobre el
propósito e índole prevista de la relación de negocios. En particular, los
sujetos obligados recabarán de sus clientes información a fin de conocer la
naturaleza de su actividad profesional o empresarial y adoptarán medidas
dirigidas a comprobar razonablemente la veracidad de dicha información.</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">Tales medidas consistirán en el establecimiento y
aplicación de procedimientos de verificación de las actividades declaradas por
los clientes. Dichos procedimientos tendrán en cuenta el diferente nivel de
riesgo y se basarán en la obtención de los clientes de documentos que guarden
relación con la actividad declarada o en la obtención de información sobre ella
ajena al propio cliente.”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Es decir:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obtención
de información sobre el propósito e índole prevista de la relación de
negocios.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obtención
de información a fin de conocer la naturaleza de su actividad profesional
y empresarial.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Comprobación
razonable de la veracidad de la información aportada por el cliente.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Establecimiento
y aplicación de procedimientos de verificación de la actividad declarada
por el cliente.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obtención
del cliente de los documentos que guarden relación con la actividad
declarada.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obtención
de información ajena al propio cliente sobre la actividad declarada<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Art. 10 del Reglamento (Real Decreto 304/2014, de 5
de mayo), <b>matiza la aplicación práctica</b> de la anterior escala
de procesos legales, necesarios para la comprobación del propósito e índole de
la relación de negocios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La aplicación por los sujetos obligados de las tres
medidas de diligencia debida referenciadas hasta ahora, generarán información
sobre los clientes, que para que sea operativa tendría que ser centralizada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para ello resultará necesaria la existencia de alguna
plataforma tecnológica que contenga los <b>expedientes de identificación</b> que
se vayan creando para cumplir con el Art. 25 de la Ley 10/2010, relativo a la
conservación durante un período mínimo de diez años, de los documentos en los
que se formalice el cumplimiento de las obligaciones de Diligencia Debida, así
como las copias de los documentos de identificación formal, en soportes
ópticos, magnéticos o electrónicos que garanticen su integridad, la correcta lectura
de los datos, la imposibilidad de manipulación y su adecuada conservación y
localización.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Porque la concreción práctica del cumplimiento del
Art. 25 en cada cliente debería realizarse mediante su <b>“Expediente de
Identificación”</b>, que quedaría archivado de forma centralizada y
en formato electrónico en los sujetos obligados que tengan una organización
mínimamente compleja. Este expediente tendría la información de todos los
intervinientes ligados al mismo, incluyendo las copias digitalizadas de los
documentos de identificación, la identificación de los titulares reales, así
como otros documentos de interés para cada sujeto obligado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Esta plataforma tecnológica centralizada la llamaremos
de <b><u>información KYC</u></b>, y siguiendo los criterios KYC
debería ser considerada también por los sujetos obligados como una herramienta de negocio
y no sólo como una herramienta de cumplimiento. Esta concepción
operativa dual permitiría la existencia de un proceso de ida y vuelta (<i>feedback</i>)
en la información, que terminaría realimentando el repositorio de
información pasiva de la plataforma, con información verificada al
nivel de detalle que se considere necesario.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Según los criterios KYC, cualquier departamento del sujeto obligado tendría acceso a ésta base de datos de clientes centralizada,
obteniendo de la misma sólo aquella información necesaria para su actividad
profesional.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Se acabaría, por tanto, con todos los repositorios de
información de clientes que pudieran existir dispersos entre las distintas
divisiones administrativas, y especialmente entre los departamentos
pertenecientes al “front-office” del sujeto obligado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Al ser alimentada la plataforma centralizada KYC por
toda la estructura empresarial, cualquier dato de clientes que se introdujera a
través del “front-office” o por otra vía, y que fuera incongruente con el
existente en la base de datos, produciría una alerta que tendría que ser
comprobada por el departamento que introdujo la última información, siempre que
la misma, por su interés, no tuviera que ser valorada directamente por un área
de investigación interna.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como la centralización de la información
previsiblemente dará lugar a incongruencias en la información de los clientes,
los sujetos obligados han de tener previsto un programa de remediación de la
información KYC, con el objetivo de que los datos de los clientes sean
completos, exactos y estén actualizados. Este programa se pondría en
funcionamiento en primer lugar para los clientes de mayor riesgo, que se
conocerían porque estarían segmentados por la propia plataforma tecnológica, en
base a los criterios de riesgo definidos en la misma.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para que la plataforma tecnológica pueda segmentar a
los clientes en base al riesgo, los factores de riesgo habrán tenido que ser
previamente definidos por el sujeto obligado, dependiendo del tipo de cliente,
de la relación de negocios, y del producto y operación. Este trabajo deberá
estar recogido en la política expresa de admisión de clientes referenciada en
el Artículo 26 de la Ley 10/2010, según se indica en el Artículo 7.1 de la
misma Ley, bajo la interpretación de los artículos 31 y 32 del Reglamento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El conocimiento activo del cliente, constituye la
tercera pieza de la Información KYC y se consigue con la última de las medidas
de diligencia debida, el seguimiento continuo de la relación de negocios; esta medida tiene
que ver con el <b>monitoreo de las operaciones</b> que se realizará
a través de su plataforma específica.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Durante el proceso de monitoreo de las operaciones se producirán alertas que modificarán la situación de riesgo
de los clientes afectados, con lo que su análisis KYC podría verse modificado,
y cambiar por tanto su situación en la escala de riesgos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La información KYC hace posible la “due diligence” o <b>conocimiento
de la contraparte</b> en el establecimiento de la relación de negocios y en
las operaciones, por lo que constituye una buena herramienta para el control de
los riesgos generales de la empresa al margen de sus beneficios en el
cumplimiento de la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo, por lo que debe ser rentabilizada al máximo, evitando así las
duplicaciones en los sistemas de control de riesgos, como sucedería si para
esta materia actuaran de forma independiente los departamentos de blanqueo de
capitales, prevención del fraude, análisis de riesgos, recuperaciones, etc.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La necesidad de tecnificación para el cumplimiento de
la diligencia debida aparece en el Art. 17 de la Ley 10/2010, cuando exige para
ello la utilización de aplicaciones informáticas apropiadas, teniendo en cuenta
el tipo de operaciones, el sector de negocio, el ámbito geográfico y el volumen
de la información, por lo que los sujetos obligados han de asumir
necesariamente este reto, atendiendo a las limitaciones propias y a los
requerimientos específicos de la Ley y del Reglamento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-41922786004531860742017-02-07T08:49:00.000+01:002017-02-07T08:49:25.216+01:00La investigación del titular real y la Cuarta Directiva<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhHork-izykcq8KnM2zTytNm-aN2_iQdMnS67GS3nmFgN88NzCK4e6pn2fMBMhFn9_khvHgCbgHYQNpKPpbHuE_MiycwdHzJHXSeCC5WGDCeMiIX1JytLMMo1BMPK0GzinwMO1mfX1Dvw/s1600/ivti.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="240" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhHork-izykcq8KnM2zTytNm-aN2_iQdMnS67GS3nmFgN88NzCK4e6pn2fMBMhFn9_khvHgCbgHYQNpKPpbHuE_MiycwdHzJHXSeCC5WGDCeMiIX1JytLMMo1BMPK0GzinwMO1mfX1Dvw/s320/ivti.jpg" width="320" /></a></div>
<br />
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%; mso-fareast-language: ES; mso-no-proof: yes;"><!--[if gte vml 1]><v:shapetype id="_x0000_t75" coordsize="21600,21600"
o:spt="75" o:preferrelative="t" path="m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe" filled="f"
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<v:imagedata src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image001.jpg"
o:title=""/>
</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: 13.8pt; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">No resulta posible la prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, ni la lucha contra la corrupción, sin
una eficaz investigación de la titularidad real en la que participen, las
autoridades competentes y las unidades de inteligencia financiera, los sujetos
obligados en aplicación de la diligencia debida en relación con sus clientes, y
toda persona y organización que puedan demostrar un interés legítimo, como
reconoce la Cuarta Directiva relativa a la prevención de la utilización del
sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del
terrorismo, (<a href="https://www.boe.es/doue/2015/141/L00073-00117.pdf">Directiva (UE) 2015/849 del Parlamento Europeo y del Consejo de 20 de mayo de 2015</a>).</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: 13.8pt; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aunque la Cuarta Directiva no necesita transposición a la normativa
española en relación con la identificación del titular real, las autoridades
españolas han de dar respuesta a las herramientas de comprobación del titular
real que, según la Directiva, han de ser desarrolladas antes
del 26 de junio de 2019, que es la fecha en la que la Comisión
presentará al Parlamento Europeo y al Consejo un informe con la evaluación de
las condiciones, las especificaciones y procedimientos técnicos, que permitan
garantizar la interconexión segura y eficiente de los <b>registros
centrales sobre titularidad real</b>, que la Directiva obliga a crear en cada
Estado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Capítulo III de la Directiva está dedicado a la “<b>información sobre la
titularidad real”, </b>en donde se plantean las exigencias de la Directiva
en esta materia. Sobre esta base normativa se han de valorar las fuentes de
información que para la identificación del titular real existen en
España, y la respuesta concreta que las autoridades españolas han de
dar a la Comisión en los próximos meses, si quieren completar en
tiempo, lo que resta de la transposición de la Directiva respecto a la
identificación del titular real.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La herramienta que para la identificación de los titulares reales de las
personas jurídicas exige la Directiva, y la posible solución española</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el Art. 30 de la Directiva se obliga a los Estados miembros, a obtener
de las sociedades y otras personas jurídicas la información sobre la
titularidad real, y a conservarla en un <b>registro central</b>, que
podría ser un registro mercantil o un registro de sociedades a tenor del
artículo 3 de la <a href="http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2009:258:0011:0019:ES:PDF">Directiva 2009/101/CE </a>del Parlamento Europeo y del Consejo, o
un registro público, <u>debiendo notificar a la Comisión las características
de estos mecanismos nacionales</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Obliga también a que la información sobre la titularidad real contenida en
estas bases de datos centrales, pueda ser consultada de conformidad
con los sistemas nacionales, <u>y a que sea suficiente, exacta y esté
actualizada</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta información sobre la titularidad real ha de estar a disposición:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">De las
autoridades competentes y las UIF, sin restricción alguna.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">De las
entidades obligadas, en el marco de la aplicación de las medidas de
diligencia debida con respecto al cliente.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l7 level1 lfo1; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">De toda
persona u organización que puedan demostrar un interés legítimo, teniendo
acceso, como mínimo, al nombre y apellidos, mes y año de nacimiento, la
nacionalidad y el país de residencia del titular real, así como a la
naturaleza y alcance de la participación real.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Sólo en <b>casos concretos y en circunstancias excepcionales, </b>los
Estados miembros podrán eximir a los responsables de las bases centrales de
titularidad real de la obligación de autorizar el acceso a las mismas, a
los sujetos obligados y a las personas y organizaciones con interés legítimos,
si tal acceso pudiera exponer al titular real a un riesgo de fraude, secuestro,
chantaje, violencia o intimidación, o si el titular real fuera un menor o
tuviera alguna incapacidad no relacionada con la edad. <u>Las exenciones
que se establezcan no se aplicarán a las entidades financieras y de crédito, ni
a los notarios y registradores</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">¿Cómo cumplirán las autoridades españolas, en tiempo, con estas exigencias
de la Directiva?</span></u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Todo hace pensar que presentarán ante la Comisión la misma solución que en
su día ofrecieron a los <a href="http://www.sepblac.es/espanol/informes_y_publicaciones/informe_eval_mutua_esp2014.pdf">evaluadores del GAFI en el segundo semestre de 2014</a>,
consistente en un <u>doble registro central con información sobre la
titularidad real de las personas jurídicas</u>:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l9 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Registro
Mercantil Central y<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l9 level1 lfo2; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Base de
Datos de Titular real del Consejo General del Notariado<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Registro Mercantil Central</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las autoridades españolas defenderán muy probablemente ante la Comisión,
que el <a href="http://www.rmc.es/">Registro Mercantil Central</a>, al ser una fuente de información pública,
constituye para los sujetos obligados y para las personas y
organizaciones con interés legítimo, una herramienta útil y fácil de usar en
los trabajos de identificación de los titulares reales de las personas
jurídicas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Se da la circunstancia que el Registro Mercantil Central, que tiene un mero
carácter informativo, cumple perfectamente con las normas de publicidad
obligatoria de las personas jurídicas, exigidas por el artículo 3 de la
Directiva 2009/101/CE del Parlamento Europeo y del Consejo. Si los sujetos
obligados y las personas y organizaciones con interés legítimo quisieran
obtener información con carácter documental, habrían de conseguirla
posteriormente en los diferentes Registros Mercantiles Provinciales, mediante
certificación o nota simple del contenido total de los asientos registrales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Así pues, el Registro Mercantil Central puede considerarse una “institución
oficial de publicidad” de cara a la identificación de los titulares reales,
puesto que permite localizar de forma inmediata los datos, que sobre los mismos
existen en los Registros Mercantiles Provinciales desde el 1 de Enero de 1990, y
lo pueden hacer a través de los procedimientos Web habilitados por el Colegio
de Registradores.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El problema de esta herramienta de cara a la Diligencia debida es que su
información no es suficiente, ni exacta, ni está actualizada.<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Como norma
general, los Registros Mercantiles Provinciales sólo contienen información
de los Titulares reales que aparecen en la constitución de las personas
jurídicas. Cualquier cambio en la titularidad de las acciones y
participaciones sociales ha de establecerse en escritura pública, así como
las futuras ampliaciones. Pero las escrituras de compraventa no son
documentos inscribibles en el Registro Mercantil. (Conviene señalar, con
todo, que a efectos prácticos el 92% de las empresas españolas
son de responsabilidad limitada, por lo que las sombras informativas
respecto a la titularidad real, en principio sólo afectarían al
8% de las restantes empresas, del que el 7’5% serían Sociedades
Anónimas).<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En los
Registros Mercantiles Provinciales, y por tanto en el Registro Mercantil
Central, no existe información sobre las actividades que pudieran
desarrollar las sociedades antes de adquirir su personalidad jurídica
mediante su inscripción registral, lo que podría suponer
una sombra informativa sobre titularidades reales por un período de hasta
dos meses.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l4 level1 lfo3; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En los
Registros Mercantiles Provinciales existen datos sobre titularidades
reales que no fueron verificados por los notarios en el momento de la
constitución de las empresas, ni por los registradores en el momento de su
registro, y que están basados en simples declaraciones de los
representantes de las propias empresas inscritas.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este, con las limitaciones expuestas, será probablemente el <b>registro
central de titularidad real</b> que las autoridades españolas presentarán
a la Comisión como respuesta a la Directiva, puesto que realmente está abierto
a la generalidad de los sujetos obligados y a las personas y
organizaciones con interés legítimo, y que diluye además, por su carácter
público, las posibles responsabilidades si su información llegara a exponer al
titular real a un riesgo de fraude, secuestro, chantaje, violencia o
intimidación.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para solventar las limitaciones informativas que sobre titularidad real
tiene el Registro Mercantil Central, las autoridades españolas presentarían a
la Comisión un segundo <b>registro central de titularidad real, </b> que
sería la <b><u>Base de Datos de Titular real del Consejo General del
Notariado</u></b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este sería el registro central que utilizarían las autoridades competentes,
las unidades de inteligencia financiera, las entidades financieras y de
crédito, los notarios y los registradores, con lo que se cumpliría
suficientemente con la Directiva.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Base de Datos de Titular Real del Consejo General del Notariado</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta base de datos funciona a partir de la información existente en el <b>Índice
Único Unificado</b> que analizaré posteriormente. El Consejo General del
Notariado ya acordó el 20 de diciembre de 2010 la modificación del Índice Único
Unificado para que contuviera la información necesaria para el cumplimiento de
los deberes de identificación y comprobación de la titularidad real, tras la
entrada en vigor de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010</a>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La “Base de Datos de Titular Real” fue creada por acuerdo del Consejo
General del Notariado de fecha 24 de marzo de 2012, publicado en el <a href="https://www.boe.es/boe/dias/2012/04/28/pdfs/BOE-B-2012-14348.pdf">B.O.E. de 28 de abril de 2012</a>, tras haber sido sometida con carácter previo al informe de
la Agencia Española de Protección de Datos. Comenzó a funcionar en el mes de
marzo de 2014 y el Responsable del Fichero es el Órgano Centralizado de
Prevención (OCP) del Consejo General del Notariado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contiene de una forma estructurada, toda la información existente en el
Índice Único Informatizado referida a titularidades reales, proveniente de los
documentos autorizados o intervenidos por los notarios, y de las
manifestaciones recogidas por éstos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los destinatarios de esta información son los propios notarios, las
autoridades competentes en materia de prevención de blanqueo de capitales (Art.
33.3 de la Ley 10/2010), y otros sujetos obligados en los términos que dispone
el Art. 8 de la Ley 10/2010.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El “<a href="http://www.sepblac.es/espanol/informes_y_publicaciones/informe_eval_mutua_esp2014.pdf">Informe de Evaluación Mutua” de diciembre de 2014 del GAFI</a> apunta
insistentemente, en diferentes apartados relacionados con esta problemática,
que la herramienta más completa de las que actualmente existen en España para
la identificación de los titulares reales, es la “Base de Datos de Titular
Real” del Consejo General del Notariado, por lo que conviene analizarla desde
un punto de vista operativo y de disponibilidad para los sujetos obligados,
señalando al respecto que estos últimos sólo pueden acceder a la herramienta de
forma discriminada (sólo las entidades financieras y de crédito), y siempre que
se hayan firmado previamente convenios de colaboración entre sus asociaciones
representativas y el Consejo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Sabemos que los registros mercantiles provinciales sólo contienen la
información sobre titulares reales existente en las escrituras de constitución
de las personas jurídicas, y en las ampliaciones de capital, no estando esta
información necesariamente actualizada. No sucede lo mismo con la Base de datos
de Titular Real, que como mucho, suele llevar el desfase de los 15 días del
Índice Único Informatizado, de donde bebe.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Según se indica en el Informe de Evaluación Mutua del GAFI, los puntos
fuertes de esta base de datos están en que proporciona varios niveles de
información sobre cada sociedad:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información
sobre la titularidad real obtenida por el notario interviniente al aplicar
las medidas habituales de diligencia debida, a la “Declaración de
Titularidad Real” del representante de la empresa, en la que estará
incluida una copia del documento de identificación de cada titular real,
en el caso de que se identifique al menos un indicador de riesgo.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Información
sobre titularidad real verificada por el notario.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En el caso
de las sociedades de responsabilidad limitada, además de la información
anterior, ofrece también la originada por las sucesivas transferencias de
participaciones, puesto que son actos jurídicos siempre verificados por el
notario. Esta información está permanentemente actualizada. Igualmente
sucede con las transmisiones de acciones al portador validadas ante
notario.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Soluciona
una de las debilidades del Registro Mercantil Central, que según vimos
anteriormente, no posee información sobre las actividades que
pudieran desarrollar las sociedades antes de adquirir su personalidad
jurídica mediante su inscripción registral. Esta información sí constaría
en el Índice Único Informatizado y por tanto, en la “Base de
Datos de Titular Real” si tuviera trascendencia para la identificación del
titular real.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l8 level1 lfo4; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Ofrece
información sobre titularidad real de las Fundaciones y de las
Asociaciones inscritas como de “utilidad pública”.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta base contiene los nombres de todas las personas físicas que sean
titulares reales de empresas intervenidas por los notarios, que posean, directa
o indirectamente más del 25% del capital, o que ejerzan el control de la
sociedad aunque posean menos del 25% del mismo. Las búsquedas pueden hacerse,
por personas físicas o jurídicas, y el sistema genera alertas que informan a sus
usuarios de cualquier modificación habida sobre las consultas
efectuadas. El acceso a la base de datos se efectúa “on line”, en tiempo real y
mediante clave.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Puntos débiles de esta base de datos:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">No
contiene información sobre las sociedades anónimas que no cotizan en
bolsa, por lo que sus acciones nominativas pueden transmitirse
directamente utilizando el propio título y sin que intervenga un notario.
A estas transmisiones no se les aplica ningún control ni obligación.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l1 level1 lfo5; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una parte
considerable de la información de la Base de Datos de Titular Real”, no
está verificada por los notarios.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para comprender cómo se alimenta la Base de datos del Titular Real del
Consejo General del Notariado, reconocida de forma indirecta por el
Reglamento como registro central de titularidad real en el Art. 9.6, al
mencionarla expresamente, hay que analizar el <b>Índice Único
Informatizado Notarial (IUI)</b>, que es una base de datos, aún más
restrictiva, y que sólo está abierta en la actualidad a los notarios y a las
autoridades competentes en materia de prevención del blanqueo de capitales y de
la financiación del terrorismo. No puede considerarse, por tanto, como un
tercer registro central de titularidad real, sólo sirve para
alimentar al segundo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Índice Único Informatizado Notarial es una base de datos gestionada
por el Consejo General del Notariado, que alimentan los notarios españoles dos
veces al mes y que funciona desde el 1 de enero de 2004. Posteriormente a esa
fecha, la base de datos fue mejorada por la Agencia Notarial de Certificación
(ANCERT), que es la empresa del Consejo encargada de la
tecnificación de la profesión notarial.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las notarías de toda España alimentan esta base de datos mediante una
comunicación quincenal, de forma telemática y mediante firma
electrónica reconocida notarial (FEREN). En esa comunicación introducen los
datos obtenidos de los documentos autorizados durante ese período.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta información se procesa a través del ANCERT y se remite
discriminadamente a las autoridades que tienen interés legítimo en la misma,
como Comunidades autónomas, Dirección General del Catastro, Ayuntamientos y
Diputaciones, Colegios Notariales, Órgano Centralizado para la Prevención del
Blanqueo, Órgano de Control Tributario, Instituto Nacional de Estadística y
Ministerio de la Vivienda, entre otros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para que esta información sea fácilmente tratable por los diferentes
programas informáticos que utilizan las notarías, y los centros oficiales a los
que termina llegando, el fichero tiene una estructura y diseño en lenguaje
estándar XML.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La base de datos pudo establecerse en 2004, porque previamente se
codificaron los actos jurídicos que efectuaban los notarios españoles.
Posteriormente, para que pudiera funcionar como una efectiva herramienta de
investigación en temas de blanqueo y financiación del terrorismo, la OCP
Notarial acotó, entre los más de 300 actos jurídicos efectuados por los
notarios, aquellos que tenían transcendencia en la materia.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Su capacidad como herramienta efectiva de investigación en los temas de
prevención del blanqueo de capitales y de financiación del terrorismo se
consiguió técnicamente tras la autorización que recibió la Unidad de Análisis
de la OCP para utilizar en su trabajo cualquier operación contenida en el
Índice Único Informatizado. Esta autorización se contiene en el Art. 3 de la
<a href="https://www.boe.es/boe/dias/2005/09/24/pdfs/A31748-31750.pdf">Orden EHA/2963/2005</a>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Conviene reseñar que el listado definitivo de actos jurídicos recopilado
por la OCP Notarial para este tipo de investigaciones fue ratificado por la
<a href="https://www.boe.es/boe/dias/2008/01/31/pdfs/A05679-05682.pdf">Orden EHA/114/2008</a>, de 29 de enero, reguladora de determinadas obligaciones de
los notarios en el ámbito de la prevención del blanqueo de capitales. Este
listado se circunscribe a los siguientes actos jurídicos notariales:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Constitución,
transmisión o extinción de toda clase de derechos reales sobre bienes
inmuebles o entidades comerciales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Creación
de sociedades, asociaciones, fundaciones, entidades comerciales u otros
tipos de estructuras análogas.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Compraventa
de acciones, participaciones o de cualesquiera otros valores negociables e
instrumentos financieros.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l5 level1 lfo6; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Actos o
negocios jurídicos relativos al funcionamiento o a la gestión de
sociedades, asociaciones, fundaciones, entidades comerciales u otros tipos
de estructuras análogas.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Índice Único Informatizado (IUI), contiene actualmente información
obtenida y registrada por los notarios al constituir sociedades o al
realizar determinados actos o transacciones de personas físicas y
jurídicas, además de información sobre transmisiones de participaciones de
sociedades de responsabilidad limitada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Contiene información procedente de unos setenta millones de escrituras
notariales, 96 millones de operaciones, 140 millones de datos de personas
físicas y jurídicas y posee además, 49 millones de objetos, según se
refiere en el Informe de Evaluación Mutua de diciembre de 2014 del GAFI. Entre
estos objetos, están las copias escaneadas de los documentos de identidad y de
las escrituras notariales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta herramienta, junto con las funciones originales para las que fue
creada, permite el intercambio de información relativa a las operaciones a las
que se refieren los artículos 18 y 19 de la Ley 10/2010, puesto que el sistema
informático que se ha desarrollado para hacer operativa esta base de datos, la
ha dotado con dos tipos de alertas:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
bandera roja que avisa de que una determinada información fue solicitada
por una Autoridad competente en materia PBC/FT.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l0 level1 lfo7; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una
bandera azul que avisa de que una determinada información fue ya
notificada al SEPBLAC.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Como indiqué anteriormente, esta base de datos sólo está abierta en la
actualidad para los Notarios y para las Autoridades competentes en materia de
PBC/FT.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los notarios pueden acceder a la misma mediante su clave profesional, y
las Autoridades competentes en materia de PBC/FT, mediante una tarjeta especial
con CIP y clave. También pueden solicitar información puntual contenida en esta
base de datos, los órganos judiciales y la Secretaría de la Comisión de
Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La herramienta que para la identificación de los titulares reales de las
personas e instrumentos jurídicos exige la Directiva, y la posible solución
española</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Art. 31 de la Directiva obliga a los Estados miembros a que requieran de
los fideicomisarios de un fideicomiso explícito sujeto a su legislación, que
obtengan y mantengan información <b>suficiente, exacta y actualizada</b> sobre
la titularidad real en relación con el mismo, y que velen por que los
fideicomisarios comuniquen su condición, y transmitan en tiempo oportuno esa
información a las entidades obligadas cuando, como fideicomisarios, entablen
una relación de negocios o realicen una transacción ocasional por encima de un
determinado umbral que será previamente fijado por la normativa interna. <u>Esta
misma exigencia se hará para otros tipos de estructuras jurídicas con unas
características o funciones similares a los fideicomisos</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La información recabada incluirá la identidad del fideicomitente, del
fideicomisario o fideicomisarios, del protector (de haberlo), de los
beneficiarios o categoría de beneficiarios, y de cualquier otra persona física
que ejerza el control efectivo del fideicomiso.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los Estados miembros dispondrán que la información sobre los fideicomisos
se conserve en un <b>registro central</b> cuando el fideicomiso
genere obligaciones tributarias, y que esta información sea <b>adecuada y
precisa y esté actualizada</b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El registro central garantizará el acceso, en tiempo oportuno y sin
restricción, de las autoridades competentes y la UIF, sin alertar a las partes
del fideicomiso afectado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">También el registro central podrá garantizar el acceso, en tiempo oportuno,
de las entidades obligadas que lo requieran en base a su análisis de riesgos,
en el marco de la aplicación de la diligencia debida con respecto al cliente<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los Estados miembros notificarán a la Comisión las características de estos
mecanismos nacionales, puesto que la Comisión, a más tardar el 26 de junio de
2019, presentará al Parlamento Europeo y al Consejo un informe, en el que
evaluará las condiciones y las especificaciones y procedimientos técnicos que
permitan garantizar la interconexión segura y eficiente de estos registros
centrales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">¿Cómo cumplirán las autoridades españolas, en tiempo, con estas exigencias
de la Directiva?</span></u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los evaluadores del GAFI, en el segundo semestre de 2014, estudiaron a
fondo la problemática de los fideicomisos extranjeros en España y su riesgo en
el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, puesto que son
instrumentos jurídicos poco conocidos internamente al carecer de fuerza
ejecutiva ante los tribunales españoles, aunque han sido utilizados en
ocasiones en operaciones de blanqueo, especialmente en zonas geográficas
españolas cercanas a paraísos fiscales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta figura jurídica extranjera muy cercana a la fiducia, que sí es un
instrumento jurídico contractual español, se está utilizado frecuentemente en
España, en especial por abogados españoles que ocasionalmente constituyen
fideicomisos anglosajones al amparo de alguna legislación extranjera, o
que tienen relación con fideicomisos ubicados en el extranjero.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este hecho ha sido reconocido por las autoridades españolas, y por ello en
el Art. 6 del Reglamento de la Ley 10/2010 (<a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Real Decreto 304/2014</a>), siguiendo
las recomendaciones del GAFI, se exige que los sujetos obligados (incluidos los
fideicomisarios), identifiquen y verifiquen la identidad del fideicomitente, de
los fideicomisarios, del protector, de los beneficiarios y de cualquier otra
persona física que ejerza un control último efectivo sobre fideicomisos
expresos o sobre instrumentos similares, incluso a través de una cadena de
control o propiedad, y que los <b>fideicomisarios informen de
su condición a los sujetos obligados</b>, cuando pretendan establecer
relaciones de negocio o intervenir en cualesquiera operaciones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En la práctica, la única fuente de información directa para la creación de
una base de datos central española sobre personas e instrumentos jurídicos son
los propios fideicomisarios con su información obligatoria, puesto que al ser
instrumentos jurídicos extranjeros, la obtención de esta información por las
autoridades españolas en sus países de origen resulta muy complicada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para que esta fuente de información permita la existencia del registro
central español sobre titulares reales de personas e instrumentos jurídicos,
las autoridades españolas dependen de nuevo del <b><u>Índice Único
Informatizado Notarial (IUI)</u></b>, puesto que son los notarios los únicos
sujetos obligados que, en el cumplimiento de la diligencia debida, introducen
en el mismo esta información para que pueda ser tratada informáticamente.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero como el Índice Único Informatizado no se presta al objetivo de la
Comisión de interconexión de registros centrales, necesariamente esta
información deberá pasar también a la <b><u>Base de Datos de Titular Real
del Consejo General del Notariado</u></b>, que se convertiría así en el <b>registro
central español sobre titulares reales de personas e instrumentos jurídicos</b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El inconveniente del registro es que sólo será de utilidad para las
autoridades competentes, las unidades de inteligencia financiera, las entidades
financieras y de crédito, los notarios y los registradores, con lo que el resto
de sujetos obligados y las personas y organizaciones con interés legítimo, sólo
podrían consultar la información que, sobre titulares reales de personas e
instrumentos jurídicos, aparezca en el Registro Mercantil Central.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">¿Podrían ser perfeccionados ambos registros centrales de titularidad real?</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La solución española a las exigencias de la Directiva en esta materia,
comentada anteriormente, sería correcta siempre que las autoridades
siguieran trabajando en el perfeccionamiento de ambos registros centrales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Registro Mercantil Central podría dotarse de una nueva base de datos de
titulares reales de personas jurídicas, que no tuviera carácter público, pero a
la que pudieran acudir el resto de sujetos obligados que no tengan acceso a la
Base de Datos de Titular Real del Consejo General del Notariado, así como las
personas y organizaciones que puedan demostrar un interés legítimo, siendo los
registradores los que, valorando las necesidades de información para el
cumplimiento de la diligencia debida de los primeros, o el interés legítimo de
los segundos, les permitieran el acceso a una información suficiente, en los
términos establecidos por la Directiva.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La alimentación de esta base de datos la realizarían los propios
registradores en el acto del registro, quienes cumpliendo con sus obligaciones
de diligencia debida identificarían a los titulares reales de las personas
jurídicas, y derivarían hacia la base de datos de titulares reales de personas
jurídicas del Registro Mercantil Central, toda la información sobre titulares
reales que no tuviera carácter público a efectos de seguridad, manteniendo el
resto de la información como pública, para lo que accederían a todas las
fuentes de información disponibles sobre titulares reales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Sería el Colegio de Registradores el que estableciera el protocolo
necesario para permitir el acceso discriminado de los sujetos obligados y de
las personas y organizaciones que pudieran demostrar un interés legítimo, a
toda o a una parte de la información de la base de datos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Al margen del Registro Mercantil Central y de la Base de Datos de Titular
real del Consejo General del Notariado descritas anteriormente, y teniendo en
cuenta el interés creciente de los titulares reales de las personas e
instrumentos jurídicos para la prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, podría crearse una base de datos más completa
dentro del SEPBLAC, que sirviera para su propio trabajo de investigación así
como para el de las autoridades competentes en esta materia, que se alimentaría
con la información de la Base de Datos de Titular Real del Consejo General del
Notariado, así como de la información que sobre instrumentos jurídicos existe
en el Fichero de Titularidades Financieras, relativa a cuentas, beneficiarios,
apoderados, etc., y de la información que sobre instrumentos jurídicos exista
en la Agencia Tributaria.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Agencia Tributaria</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para la investigación de algunos titulares reales ocultos resulta necesario
acceder a fuentes de información que permitan cruzar información sobre cuentas
bancarias de personas jurídicas, hasta llegar a los propietarios del capital, y
a partir de estos datos a otras sociedades y personas físicas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><br /></span>
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En España, la fuente de información más importante para estos objetivos es
la <b>Base de datos de la Agencia Tributaria</b>, que también contiene
información sobre los propietarios y administradores de las sociedades.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El acceso a esta información está vedado a los sujetos obligados, puesto
que es de uso exclusivo de la Agencia Tributaria, con las excepciones que se
señalan seguidamente.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las Autoridades judiciales pueden acceder a esta información a través del
<a href="http://www.poderjudicial.es/cgpj/es/Temas/e-Justicia/Servicios-informaticos/Punto-Neutro-Judicial/">Punto Neutro Judicial</a>. El resto de Autoridades sólo pueden acceder a la misma
mediante mandamiento judicial, o con consentimiento de los Titulares
de los Datos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">En cuanto al intercambio de información entre el SEPBLAC y la Agencia
Tributaria, el Art. 49.2 de la Ley 10/2010 determina lo siguiente: <i>“
Sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General
Tributaria, el intercambio de información entre el Servicio Ejecutivo de la
Comisión y la Administración Tributaria se realizará preferentemente en la
forma que se determine mediante convenio suscrito entre la Comisión de
Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias y la Agencia
Estatal de Administración Tributaria”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Al no haber encontrado información pública sobre este convenio,
infiero que el intercambio de información entre el SEPBLAC y la Agencia
Tributaria se ha terminado solventando a través del Art. 69 del Reglamento
(Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo) por el que se adscribe al SEPBAC una
Unidad de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, para que colabore
en el desarrollo de las funciones de análisis e inteligencia financiera, por lo
que será esta Unidad de Análisis la que obtenga la información necesaria de la
Base de Datos de la Agencia Tributaria, y con ella la referida a los titulares
reales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Fichero de titularidades financieras (FTF)</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Este Fichero quedó establecido en el Art. 43 de la Ley 10/2010, de 28 de
abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo y se regula en detalle en el Capítulo V, Sección 3ª del Reglamento
(Real Decreto 304/2014).<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La creación del fichero se produce por <a href="https://www.boe.es/boe/dias/2014/12/31/pdfs/BOE-A-2014-13713.pdf">Orden ECC/2503/2014</a>, de
29 de diciembre del Ministerio de Economía y Competitividad, publicada en el
B.O.E., el miércoles 31 de diciembre de 2014.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Es un Fichero que también está vedado a los sujetos obligados, pero que
conviene conocer en detalle porque su alimentación está encomendada por la Ley
10/2010 a las entidades de crédito, que deberán cumplir al efecto con una serie
de obligaciones. El Responsable del Fichero es la Secretaría de Estado de
Economía, y el SEPBLAC el Encargado del tratamiento de los datos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El FTF contiene los siguientes datos, por exigencia de la Ley 10/2010 y del
Reglamento (Real Decreto 304/2014):<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Datos identificativos
de los titulares, titulares reales; de representantes o autorizados, así
como de cualesquiera otras con poderes de disposición; la fecha de
apertura y cancelación, y el tipo de cuenta o depósito: de las cuentas
corrientes, cuentas de ahorro, cuentas de valores y depósitos a plazo, con
independencia de su denominación comercial. No se incluirán las cuentas y
depósitos de las sucursales o filiales de las entidades de crédito
españolas en el extranjero.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l2 level1 lfo8; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los datos
identificativos serán, el nombre y apellidos o denominación social, y el
tipo y número de documento identificativo.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las entidades de crédito deberán alimentar el fichero mensualmente, dentro
de los siete primeros días hábiles del mes natural siguiente, bajo el soporte
y formato que ha determinado el SEPBLAC, responsabilizándose cada una de ellas
de la calidad, integridad y veracidad de los datos declarados, para lo que
habrán de aplicar en origen los procedimientos de validación necesarios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Reglamento, en su Art. 51.1, habilitó al Secretario de Estado
de Economía y Apoyo a la Empresa, a que previo informe de la Agencia Española
de Protección de datos, determinara mediante una Instrucción otros datos de
identificación que deban ser asimismo declarados a fin de la adecuada
identificación de intervinientes, cuentas y depósitos. Esta Instrucción, que
lleva fecha de 19 de diciembre de 2014, se publicó en el <a href="https://www.boe.es/boe/dias/2015/01/27/pdfs/BOE-A-2015-704.pdf">B.O.E. el martes, 27de enero de 2015</a>, y contiene las siguientes puntualizaciones:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Además de
los datos de identificación establecidos en el Art. 51.1 del Reglamento de
la Ley 10/2010, de 28 de abril, se declarará la fecha de nacimiento,
cuando el interviniente sea persona física; la fecha de constitución,
opcional, cuando el interviniente sea persona jurídica; país de
nacionalidad, obligatorio siempre que no se disponga del país emisor del
documento identificativo; país emisor del documento identificativo,
obligatorio siempre que no se disponga del país de nacionalidad; país de
residencia declarada.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; mso-list: l3 level1 lfo9; mso-margin-bottom-alt: auto; mso-margin-top-alt: auto; tab-stops: list 36.0pt;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Además de
los datos establecidos en el Art. 51.1 del Reglamento, para la
identificación de las cuentas y depósitos, se habrán de declarar los
siguientes: tipo de numeración de la cuenta o depósito; numeración de la
cuenta o depósito; fecha de alta de la relación entre la cuenta o depósito
y la persona interviniente; fecha de baja de la relación entre la cuenta o
depósito y la persona interviniente.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El acceso a este fichero solo está autorizado, además de a los
analistas del SEPBLAC, a los Jueces de Instrucción, Ministerio Fiscal, Fuerzas
y Cuerpos de Seguridad, Centro Nacional de Inteligencia, y Agencia Estatal de
Administración Tributaria, mediante los procedimientos técnicos y telemáticos
que ha establecido el Servicio Ejecutivo y a través de puntos únicos de acceso
para cada colectivo. (Todo el procedimiento de consultas y accesos se regula en
el Art. 52 del Reglamento).<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">El Fichero de titularidades financieras contiene una gran parte de los
datos que ya posee la Administración Tributaria, pero estructurados
específicamente para la investigación del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo, orillando de forma legal la legislación tributaria
sobre la necesidad de mandamiento judicial a una parte importante de
las Autoridades, para las que este requisito era necesario, lo que sin duda
está facilitando la investigación del BC/FT, tanto al SEPBLAC, como a las
restantes Autoridades.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Merece especial atención el párrafo del Reglamento del Art. 51.3 que dice
lo siguiente: <i>“En caso de advertir omisiones o errores, el Servicio
Ejecutivo de la Comisión, sin perjuicio de la responsabilidad exigible,
requerirá a las entidades de crédito declarantes para que procedan en el plazo
máximo de diez días hábiles a la remisión de los datos preceptivos omitidos o a
la depuración de los datos erróneos declarados. Asimismo, las entidades
declarantes que detecten errores en la información enviada deberán rectificar
los datos erróneos por el procedimiento que determine el Servicio Ejecutivo de
la Comisión.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Como puede observarse tras la lectura del texto reglamentario anterior, ya
se avisa sutilmente de que habrá un cruce entre la información del Fichero de
titularidades financieras y los mismos datos que obren en poder de la Agencia
Tributaria, cuando se realicen investigaciones de BC/FT, lo que tendrá
consecuencias para los responsables de la alimentación de ambas bases de datos,
con lo que se demuestra una vez más, que en la operativa de las
entidades de crédito habrá que interrelacionar el cumplimiento para la PBC/FT y
el cumplimiento para el análisis de riesgos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">¿Qué otras herramientas tienen los sujetos obligados para la comprobación
de los titulares reales?</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La Comisión Nacional del Mercado de Valores</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Para valorar lo que representa esta fuente de información, de cara a la
investigación de los titulares reales por los sujetos obligados, hemos de tener
en cuenta que algunas de las bases de datos enumeradas hasta ahora están
cerradas para la mayoría de ellos, por lo que sólo les quedará como registro
central de titularidades reales, el Registro Mercantil Central.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La información existente en el Registro Mercantil Central resulta estática y
desactualizada para bastantes sociedades anónimas y para el resto de sociedades
que no sean de responsabilidad limitada, es decir para las colectivas,
comanditarias simples, comanditarias por acciones, cooperativas, agrupaciones
de interés económico, de garantía recíproca, fundaciones, y asociaciones de
interés social y personalidad jurídica propia, que tengan la obligación de
registro.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Pero como algunas de las sociedades anónimas cotizan en Bolsa, ya sea en
España o en otro estado de la Unión Europea, la CNMV tiene información sobre
las participaciones significativas, accionistas o personas que las
controlan por encima del 3%, directa o indirectamente, a través de los derechos
de voto. Esta es una información que se actualiza cada cuatro días.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta información es pública por exigencias de las Directivas Comunitarias y
puede obtenerse del Registro Oficial de la Comisión Nacional del Mercado de
Valores, que tiene la consideración de mecanismo central de almacenamiento de
la información regulada, al que puede accederse vía Web, a través
del <a href="https://www.cnmv.es/portal/home.aspx">portal de la CNMV</a>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La empresa IBERCLEAR</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><a href="http://www.iberclear.es/">IBERCLEAR</a> es el nombre comercial de la “Sociedad de Gestión de los Sistemas
de Registro, Compensación y Liquidación de Valores, S.A. Unipersonal".
Este Sistema es el Depositario Central Español de Valores.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La “Sociedad de Gestión” es una S.A. constituida conforme al artículo 44
bis de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores (artículo
introducido por la sección segunda del artículo 1 de la Ley 44/2002, de 22 de
noviembre, de Medidas de Reforma del Sistema Financiero).<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las bases de datos de esta Sociedad sólo están abiertas a los
sujetos obligados que están adheridos al Sistema.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta base de datos tiene utilidad en la investigación de la titularidad
real, porque en las sociedades anónimas cotizadas, los valores se representan
en anotaciones en cuenta, por lo que el registro de sus accionistas se ha de
conservar en una entidad depositaria. Este registro estará en una entidad
financiera o en una empresa de servicios de inversión, que son sujetos
obligados, o también en la empresa IBERCLEAR, que es el Depositario
Central Español de Valores.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Registros oficiales de las Organizaciones Sin Ánimo de Lucro (OSAL)</span></u></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las Fundaciones y las Asociaciones tienen obligaciones de diligencia debida
como sujetos obligados que son, según el Art. 2., letra x, de la Ley 10/2010,
pero sólo en los términos establecidos en el Art. 39 de la misma.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las Organizaciones sin ánimo de lucro (OSAL), según la definición del GAFI,
constituyen un subsector de riesgo específico dentro de este grupo amplio de
sujetos obligados.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las OSAL, según la <a href="http://www.gafilat.org/UserFiles/documentos/es/Las_Nuevas_40_Recomendaciones.pdf">Recomendación 8 del GAFI</a>, <i>“… desempeñan un papel
vital en la economía mundial y en muchas economías nacionales y sus sistemas
sociales. Sus esfuerzos complementan la actividad de los sectores gubernamental
y empresarial en la prestación de los servicios esenciales, consuelo y
esperanza de las personas necesitadas en todo el mundo”</i>, y están integradas
por asociaciones, fundaciones y entidades religiosas, que tienen entre sus
actividades normales la obtención y el desembolso de fondos para el
cumplimiento de sus fines sociales, beneficiándose la gran mayoría de ellas de
un tratamiento fiscal favorable en España.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Por su misma actividad, las OSAL son especialmente vulnerables a los abusos
derivados del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, puesto
que como se indica en la Recomendación 8 del GAFI referenciada anteriormente,
los terroristas y las organizaciones terroristas explotan este subsector para
obtener y mover fondos, recibir apoyo logístico, fomentar la
captación de terroristas, o para beneficiar a las propias organizaciones
terroristas y a sus operaciones. Este mal uso de las OSAL, no sólo facilita la
actividad terrorista, sino que también socava la confianza de los donantes y
pone en peligro la integridad misma de las Organizaciones sin ánimo de lucro.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Es por este tipo de riesgos, por los que los sujetos obligados han de
cumplir perfectamente con la identificación del titular real en este tipo de
organizaciones, con carácter previo al establecimiento de las relaciones de
negocio, la ejecución de transferencias electrónicas por importe superior a
1.000 euros o la ejecución de otras operaciones ocasionales por importe
superior a los 15.000 euros, tal como exige el Art. 9 del Reglamento, puesto
que interesa conocer especialmente a aquellas personas físicas o jurídicas que,
por cualquier medio, ejerzan el control directo o indirecto de su gestión, como
sucede en las OSAL controladas por terroristas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Esta obligación lleva a tener que investigar este tipo de organizaciones,
al margen de la declaración responsable de su administrador, obteniendo para
ello documentación adicional e información procedente de fuentes fiables
independientes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Entre las fuentes fiables e independientes están sus registros oficiales:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; mso-line-height-alt: 13.8pt; text-align: justify;">
</div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Aquellas organizaciones sin ánimo de lucro que estén declaradas de
utilidad pública y se acojan al régimen tributario especial que existe en
España, porque reciben fondos públicos o financiación de la fundación
“Pluralismo y Convivencia”, o porque son entidades con una gran diversidad
de fuentes de financiación o con actividades en el extranjero, estarán
inscritas en el <b>correspondiente registro de la Agencia Tributaria</b>.
Prácticamente todas las OSAL de riesgo están inscritas en este registro.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Una fuente fiable de información será el control de los donantes y
beneficiarios de los fondos que las OSAL, reciben o donan. La información
sobre los donantes ha de estar en poder de las propias organizaciones por
exigencia reglamentaria, cuando la aportación de fondos o recursos sea por
un importe igual o superior a los 100 euros y se haga a título gratuito, y
además, porque tienen que informar al respecto a la Agencia Tributaria
para que los donantes puedan acogerse a los beneficios fiscales. También
ha de estar en poder de estas organizaciones la información sobre
beneficiarios a título gratuito, por exigencia reglamentaria. Cuando la
naturaleza del proyecto o actividad haga inviable la identificación
individualizada, o cuando la actividad realizada conlleve un escaso riesgo
de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo, se procederá a
la identificación del colectivo de beneficiarios y de las contrapartes o
colaboradores en dicho proyecto o actividad. Ésta es una documentación
adicional que se requerirá a los administradores de estas organizaciones.
(<b>Ambos listados serían contrastados por las entidades bancarias con su
propia información interna de movimiento de fondos</b>.)<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Otra fuente de información está en la identificación de los
administradores y empleados que trabajan para estas organizaciones, para
lo que <b>se solicitaría a las mismas esta documentación justificativa</b>. En el
caso de que se obtenga información, por cualquier vía solvente, sobre
personas físicas que ejerzan un control directo o indirecto en la gestión
de estas organizaciones, y no formen parte de las mismas como
administradores o empleados, se procedería a comunicar esta información al
SEPBLAC y a efectuar un examen especial sobre sus operaciones.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Como fuentes más complicadas de utilizar, están los <b>registros
oficiales de constitución</b> de este tipo de organizaciones, que en España
están muy dispersos, puesto que según se indica en el último informe de
evaluación mutua del GAFI, esta información está repartida entre 8 órganos
nacionales y 76 regionales: comunidades autónomas y registros
provinciales.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal" style="line-height: normal; text-align: justify;"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">También puede encontrarse información sobre las OSAL, además de en la
Administración Tributaria, en la Agencia Española de Cooperación
Internacional para el Desarrollo, en el SEPBLAC, en el Índice Único
Informatizado Notarial (IUI) y en la Base de Datos de Titular Real
del Consejo General del Notariado, aunque como hemos visto
anteriormente al analizar estas fuentes, muchas de ellas están vedadas a
los sujetos obligados.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-72684002242108237462017-01-31T09:37:00.000+01:002017-01-31T09:37:27.567+01:00La Diligencia Debida en la Identificación del Titular real<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi9_jFSd4ZbMDbTI4S4IObDLE6-BYvCf1CJv_xzc83FRsSVuVX0lgT9Ux479Rtd8SNYS0X8dgQj4-CZEWqBMc1t3RqLoCYTwwq1mm-Fu6ckTpk6ncX3-xIun6d_qT-LHGPlftaeHePA5g/s1600/tiularreal.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi9_jFSd4ZbMDbTI4S4IObDLE6-BYvCf1CJv_xzc83FRsSVuVX0lgT9Ux479Rtd8SNYS0X8dgQj4-CZEWqBMc1t3RqLoCYTwwq1mm-Fu6ckTpk6ncX3-xIun6d_qT-LHGPlftaeHePA5g/s1600/tiularreal.jpg" /></a></div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><b><u>La obligación de la identificación del titular real</u></b><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Según el Art. 4.1 de la Ley
10/2010, de prevención
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, los
sujetos obligados identificarán al titular real y adoptarán medidas adecuadas a
fin de comprobar su identidad con carácter previo al establecimiento de
relaciones de negocio o a la ejecución de cualesquiera operaciones. Pero esta
identificación la harán conforme a lo establecido en el Art. 9.1 del Reglamento:
<i>“Los sujetos obligados identificarán al
titular real y adoptarán medidas adecuadas en función del riesgo a fin de
comprobar su identidad con carácter previo al establecimiento de relaciones de
negocio, la ejecución de transferencias electrónicas por importe superior a
1.000 euros o a la ejecución de otras operaciones ocasionales por importe
superior a 15.000 euros”</i></span><br />
<a name='more'></a><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">El Art. 4.2.b de la Ley exceptúa
de la identificación del titular real a las sociedades que coticen en un
mercado regulado de la Unión Europea o de países terceros equivalentes,
excepción que se matiza en el Art. 9.4 del Reglamento: <i>“No será preceptiva la identificación de los accionistas o titulares
reales de empresas cotizadas o de sus filiales participadas mayoritariamente
cuando aquéllas estén sometidas a obligaciones de información que aseguren la
adecuada transparencia de su titularidad real.” </i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">A esta obligación de diligencia
debida le es de aplicación también el Art. 12 de la Ley sobre relaciones de
negocio y operaciones no presenciales, respecto a la no exigencia del carácter previo de la misma en
el establecimiento de relaciones de
negocio o en la ejecución de cualesquiera operaciones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Igualmente, y como fuente de interpretación de la Ley y del Reglamento sobre
esta medida de diligencia debida en el establecimiento de relaciones de negocio
y operaciones está el Art. 14.2 de la Cuarta Directiva que dice lo
siguiente: <i>“No obstante lo dispuesto en
el apartado 1, los Estados miembros podrán permitir que la comprobación de la identidad
del cliente y del titular real se ultime durante el establecimiento de una
relación de negocios, cuando ello sea necesario para no interrumpir el
desarrollo normal de las actividades y cuando el riesgo de blanqueo de
capitales o de financiación del terrorismo sea escaso. En tal caso, el
procedimiento se concluirá lo antes posible tras el primer contacto.”<o:p></o:p></i></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">El apartado 1 referenciado dice lo siguiente: <i>“Los Estados miembros exigirán que la comprobación de la identidad del
cliente y del titular real se efectúe antes de que se establezca una relación
de negocios o de que se realice una transacción.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><a href="https://www.boe.es/doue/2015/141/L00073-00117.pdf">Cuarta Directiva, (Directiva (UE) 2015/849 del Parlamento Europeo y del Consejo de 20 de mayo de 2015)</a><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo</a><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Reglamento (Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo)</a><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">¿Por qué resulta necesario identificar al titular real en el
establecimiento de las relaciones de negocio y las operaciones?<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En el Considerando 14 de la
Cuarta Directiva se explican las razones:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><i>“(14) La necesidad de información precisa y actualizada sobre el
titular real es un factor clave para la localización de los delincuentes, que,
de otro modo, podrían ocultar su identidad tras una estructura empresarial. Por
consiguiente, los Estados miembros deben velar por que las entidades
constituidas en su territorio de conformidad con el Derecho nacional obtengan y
conserven, además de información básica como el nombre y la dirección de la
sociedad y la prueba de su constitución y propiedad jurídica, información
adecuada, exacta y actualizada sobre la titularidad real.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">A tal fin, la Cuarta Directiva
establece en sus Considerandos 12 y 13 que:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">“(12) Es necesario identificar a toda persona física que ejerza el
control mediante la propiedad u otros medios de una persona jurídica. Con
objeto de garantizar una transparencia efectiva, los Estados miembros deben
asegurar que se abarque la gama más amplia posible de personas jurídicas
constituidas o creadas por cualquier otro mecanismo en su territorio. Aunque
encontrar un porcentaje específico de participación o de interés a través de la
propiedad no supondrá automáticamente encontrar al titular real, es un factor
probatorio, entre otros, que debe tenerse en cuenta. Todo Estado miembro puede,
no obstante, decidir que un porcentaje inferior se considere indicativo de
propiedad o control.”<o:p></o:p></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">“(13) La
identificación del titular real y la comprobación de su identidad debe hacerse
extensiva, en su caso, a las personas jurídicas que posean otras personas
jurídicas, y las entidades obligadas deben buscar a la persona o personas
físicas que ejerzan el control en último término, a través de la propiedad o el
control por otros medios, de la persona jurídica que sea el cliente. El control
a través de otros medios puede incluir, entre otros, los criterios de control
utilizados a efectos de elaborar estados financieros consolidados, como a
través del acuerdo de los accionistas, el ejercicio de una influencia dominante
o el poder de nombrar a la dirección. Puede haber casos en los que no se pueda
identificar a una persona física como la persona que en último término ostenta
la propiedad o que ejerce el control sobre una persona jurídica. En estos casos
excepcionales, las entidades obligadas, una vez agotados todos los medios de
identificación y siempre que no haya motivos de sospecha, pueden considerar que
el titular real es el administrador.”<o:p></o:p></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><b><u>¿La normativa
española tiene transpuesta la Cuarta Directiva en lo referente a la Titularidad
real?</u></b><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Aunque la Ley 10/2010, el Reglamento (Real Decreto
304/2014), son anteriores a la Cuarta Directiva, en la confección de ambas
normas se tuvieron en cuenta los criterios que sobre el tema están en las nuevas
Recomendaciones del GAFI de febrero de 2012, base también de la Directiva, por
lo que ésta puede considerarse transpuesta en nuestra normativa en lo referente
al Titular real, quedando por desarrollar aún algunas herramientas necesarias
para el cumplimiento de la misma.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Todos los supuestos de personas físicas que han de ser consideradas por los sujetos obligados como “titulares
reales” según la Directiva, aparecen en el Art. 4.2 de la Ley, y se desarrollan en el
Art. 8 del Reglamento, integrados en tres grandes grupos:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">(a) Personas físicas que controlan los negocios y las operaciones tras los
clientes.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">(b) Personas físicas que controlan de forma directa o indirecta a los
clientes-personas jurídicas</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">(c) Personas físicas que controlan de forma directa o indirecta a las personas
e <span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">instrumentos jurídicos clientes, que
se dedican a</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">la administración y
distribución de fondos. Dentro de este último grupo se hace especial mención a
las personas físicas que controlan a las fundaciones y</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">asociaciones que administran o distribuyen
fondos.</span></span></li>
</ul>
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><span style="font-family: "arial" , "helvetica" , sans-serif;"><br /></span>
</span><br />
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="margin-left: 41.2pt; mso-add-space: auto; mso-list: l5 level1 lfo2; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpLast" style="margin-left: 41.2pt; mso-add-space: auto; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhjBcrO8r3xDPRT_oP_decyumcrB_Ho8u7KhPQXcc9UVNS7ZocJ3HAEtiPoJ8ugm2csRO5b2UZaFz42YPumxCh2bQCIhm5YijFHJHZEnmitGqX72jdXbux3IRgESsutycxH1KgCMYwQ0g/s1600/Imagen1.png" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><img border="0" height="232" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhjBcrO8r3xDPRT_oP_decyumcrB_Ho8u7KhPQXcc9UVNS7ZocJ3HAEtiPoJ8ugm2csRO5b2UZaFz42YPumxCh2bQCIhm5YijFHJHZEnmitGqX72jdXbux3IRgESsutycxH1KgCMYwQ0g/s400/Imagen1.png" width="400" /></span></a></div>
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><span style="font-family: "arial" , "helvetica" , sans-serif;"><br /></span>
</span><br />
<div class="MsoNormal">
<!--[if gte vml 1]><v:shapetype
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<div class="MsoNormal">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Grupo (a)<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><b><i> “La persona o personas físicas por cuya cuenta
se pretenda establecer una relación de negocios o intervenir en cualesquiera
operaciones.” </i></b> (Art. 4.2.a de la
Ley) (Art. 8.a del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Grupo (b)<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><b><i>“La persona o personas físicas
que en último término posean o controlen, directa o indirectamente, un
porcentaje superior al 25 por ciento del capital o de los derechos de voto de
una persona jurídica, o que a través de acuerdos o disposiciones estatutarias o
por otros medios ejerzan el control, directo o indirecto, de la gestión de una
persona jurídica.”</i></b> (Art. 4.2.b de la Ley) (Art. 8.b del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Grupo (c)<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><b><i>“La persona o personas físicas
que sean titulares o ejerzan el control del 25 por ciento o más de los bienes
de un instrumento o persona jurídicos que administre o distribuya fondos, o,
cuando los beneficiarios estén aún por designar, la categoría de personas en
beneficio de la cual se ha creado o actúa principalmente la persona o
instrumento jurídicos. Cuando no exista una persona física que posea o controle
directa o indirectamente el 25 por ciento o más de los bienes mencionados en el
apartado anterior, tendrán consideración de titular real la persona o personas
físicas en última instancia responsables de la dirección y gestión del
instrumento o persona jurídicos, incluso a través de una cadena de control o propiedad.”</i></b>
(Art. 4.2.c de la Ley) (Art. 8.c del Reglamento)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></i></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><b><u>Comentarios sobre la Diligencia Debida en relación con los titulares
reales del Grupo (a)</u></b><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">La Cuarta Directiva en su Art.
3.6 define al titular real como <i>“la
persona o personas físicas que tengan la propiedad o el control en último
término del cliente o la persona o personas físicas por cuenta de las cuales se
lleve a cabo una transacción o actividad”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Existen por tanto tres tipos de
titulares reales: Las personas físicas que tienen la propiedad del cliente de
forma directa a través del capital o mediante acuerdos registrados, las
personas físicas que controlan al cliente mediante la posesión indirecta de la
propiedad o a través de acuerdos o disposiciones estatutarias u otros medios, y
las personas que controla al cliente a través de testaferros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">El primer grupo de titulares
reales (a) definido en la Ley y en el Reglamento, se refiere a las personas
físicas que controlan a los clientes a través de testaferros, que son los que
se encargan de establecer las relaciones de negocio y las operaciones por
cuenta de los primeros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Este es el grupo de titulares
reales más difíciles de identificar. Es por ello por lo que el Reglamento pasa operativamente
de puntillas sobre el mismo, y la Ley, en su Art. 4.3 se limita a indicar que: <i>“Los sujetos obligados recabarán información
de los clientes para determinar si éstos actúan por cuenta propia o de
terceros.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Las medidas de diligencia debida
respecto a este grupo de titulares reales pueden extraerse del Art. 9.1 del
Reglamento que dice lo siguiente: <i>“La
identificación y comprobación de la identidad del titular real podrá
realizarse, con carácter general, mediante una declaración responsable del
cliente”, </i>por lo que en el establecimiento de la relación de negocio u
operación se le podrá preguntar si actúa por cuenta propia o de terceros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Tras la publicación del
Reglamento, la “declaración responsable del cliente” se está configurando en la
práctica ante los sujetos obligados mediante un “Acta de Titularidad Real”, que
es un documento notarial en el que el compareciente identifica ante el notario
a los titulares reales de la persona o del
instrumento jurídicos con los que va a establecer las relaciones de negocio u
operaciones y declara igualmente si opera en nombre propio o en nombre de
terceras personas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Este documento resulta necesario
para cualquier negocio mercantil, operaciones societarias o apoderamiento, así
como para cualquier acuerdo de índole económica, y no tiene más valor que una
manifestación ante notario en la que interviniente certifica que opera en
nombre propio o en nombre de terceras personas, en cuyo caso identificará a las
personas físicas que representan la propiedad de la sociedad porque poseen una
cantidad relevante de las acciones o participaciones en que se divide su
capital, o porque ejercen de alguna manera el control sobre la misma, y en el caso de los
instrumentos jurídicos, identificará también a la clase de personas físicas que resultarán beneficiadas por el negocio que
se va a realizar.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><u>Medidas de diligencia debida
en función del riesgo, en relación con los titulares reales del grupo (a)</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Los sujetos obligados, teniendo en cuenta el
Reglamento, en el establecimiento de las relaciones de negocio, o en la
ejecución de transferencias electrónicas por importe superior a los 1.000 euros,
<span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">o en la ejecución de otras operaciones
ocasionales por importe superior a 15.000 euros en las que el cliente sea una
persona física, solicitarán del mismo una declaración responsable de que actúa
por cuenta propia, o recibirán del propio cliente una copia del “acta de
titularidad real”, si actuara en nombre de terceras personas.</span></span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando existan indicios o certeza de que los
clientes <span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">no actúan por cuenta propia, (Art.
4.3 de la Ley), los sujetos obligados recabarán la información precisa a fin de
conocer la identidad de las personas por cuenta de las cuales actúan aquéllos, mediante
la obtención de documentación adicional o de información de fuentes fiables
independientes.</span></span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Si persistieran los indicios o aquellos
devinieran en certeza tras la investigación, o hubiera resistencia o negativa
del cliente a proporcionar la información o documentación que se le requiriera
para contrastar los datos indiciarios obtenidos, los sujetos obligados se
abstendrán de establecer o mantener la relación de negocios o de ejecutar la operación.</span></li>
</ol>
<b style="font-family: verdana, sans-serif; text-align: justify;"><u>Comentarios
sobre la Diligencia Debida en relación con los titulares reales del Grupo (b)</u></b><br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando el cliente o el que lleva
a cabo una transacción o actividad resultara ser una persona jurídica, la Cuarta Directiva
exige a los sujetos obligados determinar un mínimo de personas físicas que en
último término tengan la propiedad o el control de la persona jurídica:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Propiedad: mediante un porcentaje suficiente de
acciones o derechos de voto o derechos de propiedad, incluidas las carteras de
acciones al portador.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Control: por cualquier otro medio distinto de la
propiedad.</span></li>
</ul>
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><span style="font-family: "arial" , "helvetica" , sans-serif;"><br /></span>
</span><br />
<div class="MsoListParagraphCxSpLast" style="mso-list: l3 level1 lfo1; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">La Directiva considera un <b>indicio de propiedad directa</b>, cuando la
persona o personas físicas tengan una participación en el capital social del
cliente persona jurídica, del 25 % más una acción, o un derecho de propiedad superior al 25 %.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Y considera un <b>indicio de propiedad indirecta</b>, si la
persona o personas físicas tienen el control de una persona jurídica cliente
por otros medios, o a través de múltiples sociedades en las que tengan una participación en el capital social
del 25 % más una acción o un derecho de propiedad superior al 25 %.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">El Art. 4.2 b. de la Ley, desarrollado por el Art. 8.b del Reglamento
siguiendo las Recomendaciones del GAFI y por tanto con la Directiva, consideran
como titular/es real/es de una persona jurídica a la persona o personas físicas que en último
término posean o controlen, directa o indirectamente, un porcentaje superior al
25 por ciento del capital o de los derechos de voto, o que a través de acuerdos
o disposiciones estatutarias o por otros medios ejerzan el control, directo o
indirecto, de la gestión de la misma.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><u>Las medidas de diligencia debida para la identificación y
comprobación de la titularidad real de una persona jurídica, en base a los
artículos 8 y 9 del Reglamento y en función del riesgo, son las siguientes</u>:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando el riesgo esté en el promedio o sea inferior en relación con el
cliente, el titular real, la relación de negocios o la operación, con carácter
general bastará una declaración responsable del cliente o de la persona que
tenga atribuida la representación de la persona jurídica. A estos efectos, los
administradores de las sociedades u otras personas jurídicas deberán obtener y
mantener información adecuada, precisa y actualizada sobre la titularidad real
de las mismas.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando el riesgo sea superior al promedio en relación con el cliente, el
titular real, la relación de negocios o la operación, será preceptiva la <b style="text-indent: -18pt;">obtención</b><span style="text-indent: -18pt;"> por el sujeto obligado de
documentación adicional o de información de fuentes fiables independientes.</span></span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando existan indicios de que la identidad del titular real declarada por
el cliente no es exacta o veraz, o cuando concurran circunstancias que
determinen el examen especial de conformidad con el artículo 17 de la Ley
10/2010, de 28 de abril, o la comunicación por indicio de conformidad con el
artículo 18 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, los sujetos obligados procederán
en todo caso a la <b style="text-indent: -18pt;">acreditación</b><span style="text-indent: -18pt;"> de la
titularidad real mediante la obtención de información documental o de fuentes
fiables independientes.</span></span></li>
</ol>
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><span style="font-family: "arial" , "helvetica" , sans-serif;"><br /></span>
</span><br />
<div class="MsoListParagraphCxSpLast" style="mso-list: l1 level1 lfo3; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Si los sujetos obligados tuvieran
que acreditar la
titularidad real, es decir, si tuvieran que investigarla, en el Art. 8.b
del Reglamento se indica que deberán documentar las acciones realizadas para
determinar la persona o personas físicas que, en último término, posean o
controlen, directa o indirectamente, un porcentaje superior al 25 por ciento
del capital o de los derechos de voto de la persona jurídica, o que por otros
medios ejerzan el control, directo o indirecto de la persona jurídica <u>y, en
su caso, los resultados infructuosos de las mismas</u>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En relación con los resultados
infructuosos en el proceso de acreditación de la titularidad real, la Cuarta Directiva
en su Considerando 13 y en el Art. 3.6, reconoce que pudiera haber casos en los
que no pueda identificarse a una persona física como la persona que en último
término ostenta la propiedad o ejerce el control sobre una persona jurídica. En
estos casos excepcionales, las entidades obligadas, una vez agotados todos los
medios de identificación y siempre que no haya motivos de sospecha, pueden
considerar que el titular real es el administrador, debiendo conservar
registradas las medidas tomadas para identificar a los titulares reales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Esta solución de la Cuarta
Directiva está avalada en la normativa interna por el Art. 8.b del Reglamento
que dice así:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><i>“Cuando no exista una persona física que posea o controle, directa o
indirectamente, un porcentaje superior al 25 por ciento del capital o de los
derechos de voto de la persona jurídica, o que por otros medios ejerza el
control, directo o indirecto, de la persona jurídica, se considerará que ejerce
dicho control el administrador o administradores. Cuando el administrador
designado fuera una persona jurídica, se entenderá que el control es ejercido
por la persona física nombrada por el administrador persona jurídica.” </i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">El Reglamento también indica que
en el proceso de investigación, los sujetos obligados podrán requerir de los
clientes la información y documentación necesarias para determinar la
estructura de propiedad o control. En caso de resistencia o negativa de los
clientes a proporcionar la información o documentación requeridas, los sujetos
obligados se abstendrán de establecer o mantener las relaciones de negocios o
de ejecutar las operaciones. (Reglamento Art. 9.3)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Los objetivos a alcanzar por los
sujetos obligados mediante la identificación del titular real de una persona
jurídica, por cualquiera de los caminos señalados por la Ley y el Reglamento,
están especificados en el Art. 4.4 de la Ley 10/2010:</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Los
sujetos obligados adoptarán medidas adecuadas al efecto de determinar la
estructura de propiedad o de control de las personas jurídicas.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Los
sujetos obligados no establecerán o mantendrán relaciones de negocio con
personas jurídicas cuya estructura de propiedad o de control no haya podido
determinarse.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Si
se trata de sociedades cuyas acciones estén representadas mediante títulos al
portador, se aplicará la prohibición anterior salvo que el sujeto obligado
determine por otros medios la estructura de propiedad o de control. Esta
prohibición no será aplicable a la conversión de los títulos al portador en
títulos nominativos o en anotaciones en cuenta.</span></li>
</ol>
<b style="text-align: justify;"><u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Comentarios sobre la Diligencia Debida en relación con los titulares
reales del Grupo (c)</span></u></b><br />
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Este grupo de titulares reales que aparece en la Ley y en el Reglamento tiene
que ver con las “<b>personas</b> e <b>instrumentos
jurídicos”</b>, con importancia
cada vez mayor en la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo y en la prevención de la proliferación de armas de destrucción
masiva.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Así lo reconoce el GAFI en base a la experiencia internacional recogida en
las investigaciones policiales de los países que conforman esta organización. Estas
experiencias apuntan a un aumento del uso por las tramas delictivas, de
sociedades individuales, redes societarias (nacionales y extranjeras), e <b>instrumentos jurídicos</b>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En España se están utilizando con frecuencia instrumentos y personas
jurídicas para el auto-blanqueo y para el blanqueo propiamente dicho; también
para la proliferación de armas de destrucción masiva. Estos instrumentos y
personas jurídicas se usan de forma individual o en complejas estructuras
societarias cuyos centros de decisión suelen estar con frecuencia ubicados
fuera. Estas “estructuras societarias” se suelen ocultar junto a otras empresas
pantalla sin operatividad, para complicar así las investigaciones.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">El Reglamento en su Art. 9.5 hace una referencia concreta a los
fideicomisos anglosajones <i>(<strusts>)</i>, porque<i> </i>se utilizan especialmente en aquellas zonas
geográficas españolas con más presencia extranjera. Esta figura, aunque no tiene
trascendencia jurídica en España, resulta muy habitual en el extranjero y por
ello aparece en bastantes negocios dentro de nuestras fronteras.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Como las organizaciones sin fines de lucro, que normalmente son
fundaciones, tienen cada vez más importancia para la prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, el Reglamento en su Art. 8.c
hace una especial mención a la identificación del titular real de las
fundaciones y asociaciones.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<u style="background-color: transparent;"><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><u style="background-color: transparent;">Las medidas de diligencia debida que los sujetos obligados
han de aplicar para la identificación de la titularidad real en personas e
instrumentos jurídicos, son diferentes de las analizadas para las personas
jurídicas. Las personas e instrumentos jurídicos se consideran de riesgo, por lo que</u><span style="background-color: transparent;">:</span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
<span style="background-color: transparent; font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="background: white; line-height: normal; margin-bottom: .0001pt; margin-bottom: 0cm; text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Siempre los sujetos obligados han de adoptar medidas adecuadas para
determinar la estructura de propiedad y de control de las personas e
instrumentos jurídicos.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Siempre han de solicitar los sujetos obligados a los administradores de
las personas e instrumentos jurídicos, que aporten la información y
documentación necesarias para poder determinar la estructura de propiedad y
control.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando en la estructura de propiedad y de control no aparecieran <span style="background-color: transparent; text-indent: -18pt;">personas
físicas que poseyeran o controlaran directa o indirectamente el 25 por ciento o
más de los bienes de un instrumento o persona jurídicos que administre o
distribuya fondos, serán considerados titulares reales la persona o personas
físicas que en última instancia sean responsables de la dirección y gestión del
instrumento o persona jurídicos, incluso a través de una cadena de control o
propiedad.</span></span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando la estructura de propiedad o de control
no pueda determinarse, o exista <span style="background-color: transparent; text-indent: -18pt;"> </span><span style="background-color: transparent; text-indent: -18pt;">resistencia o negativa del cliente a
proporcionar la información o documentación que se les esté requiriendo, los
sujetos obligados se abstendrán de establecer o mantener relaciones de negocio
con personas o instrumentos jurídicos.</span></span></li>
</ol>
<u style="text-align: justify;"><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Fundamento de la Regla 1</span></u><br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En el Art. 9 del Reglamento se determina que los sujetos
obligados siempre han de adoptar medidas adecuadas para determinar la
estructura de propiedad o de control de las personas e instrumentos jurídicos,
por lo que habrán de identificar a las personas físicas que sean
titulares o ejerzan el control del 25 por ciento o más de los bienes de un
instrumento o persona jurídicos que administre o distribuya fondos, o, cuando
los beneficiarios estén aún por designar, la categoría de personas en beneficio
de la cual se ha creado o actúa principalmente la persona o instrumento
jurídicos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Fundamento de la Regla 2<o:p></o:p></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En el Art. 9.3 del Reglamento se
determina que los sujetos obligados requerirán de sus clientes-instrumentos
jurídicos la información y documentación necesarias para determinar la estructura
de propiedad o control.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Los administradores de las
personas o instrumentos jurídicos en general, los miembros de los patronatos de
las fundaciones, los órganos de administración de las asociaciones, o los
fideicomisarios, según la Cuarta Directiva, están obligados obtener y conservar
información sobre la titularidad real y a facilitarla a los sujetos obligados
para la aplicación de la Diligencia debida con respecto al cliente, asi como a declarar su
condición a las entidades obligadas. (Art. 31 y Considerando 17)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Fundamento de la Regla 3<o:p></o:p></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Según el Art. 8.c del Reglamento,
cuando no exista una persona física que posea o controle directa o
indirectamente el 25 por ciento o más de los bienes de un instrumento o persona
jurídicos que administre o distribuya fondos, tendrán consideración de titular
real la persona o personas físicas en última instancia responsables de la
dirección y gestión del instrumento o persona jurídicos, incluso a través de
una cadena de control o propiedad.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><u>Fundamento de la Regla 4</u><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Según el Art. 4.4 de la Ley y el
Art. 3 del Reglamento, cuando la estructura de propiedad o de control no pueda
determinarse, o existiera resistencia o negativa del cliente a proporcionar la
información o documentación que se le requiera, los sujetos obligados se
abstendrán de establecer o mantener relaciones de negocio con personas e
instrumentos jurídicos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Si se trata de sociedades cuyas
acciones estén representadas mediante títulos al portador, se aplicará la
prohibición anterior salvo que el sujeto obligado determine por otros medios la
estructura de propiedad o de control. Esta prohibición no será aplicable a la
conversión de los títulos al portador en títulos nominativos o en anotaciones
en cuenta.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Las peculiaridades
reglamentarias sobre las fundaciones y asociaciones, y sobre los fideicomisos anglosajones</span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Fundaciones y asociaciones</span></li>
</ul>
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif; text-align: justify;">Según el Art. 8.c del Reglamento,
en el caso de las fundaciones y asociaciones, tendrán la consideración de
titulares reales las personas naturales que posean o controlen un 25 por ciento
o más de los derechos de voto del Patronato, en el caso de una fundación, o del
órgano de representación, en el de una asociación, teniendo en cuenta los
acuerdos o previsiones estatutarias que puedan afectar a la determinación de la
titularidad real.</span><br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Cuando no exista una persona o
personas físicas que cumplan los criterios establecidos para las fundaciones y
asociaciones, tendrán la consideración de titulares reales los miembros del
Patronato y, en el caso de asociaciones, los miembros del órgano de representación
o Junta Directiva.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><u style="text-indent: -18pt;"><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Fideicomisos anglosajones</span></u></li>
</ul>
<span style="font-family: "verdana" , sans-serif; text-align: justify;">El Reglamento, en su Art. 9.5,
siguiendo las recomendaciones del GAFI también recogidas en la Cuarta
Directiva, se centra en los fideicomisos anglosajones («trusts»), estableciendo
para ellos algunas peculiaridades en las medidas de diligencia debida para la
identificación del titular real:</span><br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">Los sujetos obligados identificarán y adoptarán
medidas adecuadas a fin de comprobar la identidad del fideicomitente, de los
fideicomisarios, del protector, de los beneficiarios o clases de beneficiarios
y de cualquier otra persona física que ejerza el control efectivo final sobre
el fideicomiso, incluso a través de una cadena de control o propiedad.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En el caso de beneficiarios designados por
características o clases, deberá obtenerse la información necesaria para
establecer la identidad del beneficiario en el momento del pago o cuando el
beneficiario pretenda ejercer los derechos conferidos.</span></li>
<li><span style="font-family: "verdana" , sans-serif;">En el supuesto de instrumentos jurídicos
análogos al fideicomiso anglosajón, los sujetos obligados identificarán y
adoptarán medidas adecuadas a fin de comprobar la identidad de las personas que
ocupen posiciones equivalentes o similares a las indicadas en los dos puntos
anteriores.</span></li>
</ul>
<br />
<br />
<br />Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-43201983785533536072017-01-10T08:50:00.001+01:002017-01-10T08:50:36.722+01:00Las Personas con Responsabilidad Pública y la Diligencia Debida<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjyE9xaAt1BChEuQYEfdOGBEuMdzr-phCu6RTjR7GmpHtcKtssZdBXsARPag3F_N9Uucmq1dlhi9FqEKd4MR9AS8yEWvEWCgqjZKVKibt3OmHqbH_cFoqPDIc0CVU9MRsRmPlkWU3Bsag/s1600/image1.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="150" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjyE9xaAt1BChEuQYEfdOGBEuMdzr-phCu6RTjR7GmpHtcKtssZdBXsARPag3F_N9Uucmq1dlhi9FqEKd4MR9AS8yEWvEWCgqjZKVKibt3OmHqbH_cFoqPDIc0CVU9MRsRmPlkWU3Bsag/s400/image1.jpg" width="400" /></a></div>
<br />
<br />
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Art. 14 de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010</a> de 28 de abril, denomina “<b>personas
con responsabilidad pública</b>”, a las que la Cuarta Directiva denomina “<b>personas
del medio político”</b>, mientras que el término clásico PEP (<b>personas
expuestas políticamente</b>) aparece en muchos escritos de organismos
internacionales sobre prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo, entre ellos el GAFI. Por tanto, las siglas, PRP, PMP y PEP
tienen equivalencia conceptual a los efectos de nuestro análisis de riesgos
BC/FT.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Son PRP aquellas personas que desempeñen o hayan
desempeñado en los dos años anteriores funciones públicas importantes por
elección, nombramiento o investidura en otros Estados miembros de la Unión
Europea o terceros países, o que desempeñen o hayan desempeñado en
los dos años anteriores funciones públicas importantes en el Estado español, ya
sea a nivel central, autonómico, o local en municipios de más de 50.000
habitantes o que sean capitales de provincia o de Comunidad Autónoma. También
lo son los cargos de alta dirección en organizaciones sindicales o
empresariales o partidos políticos españoles, así como los familiares
más próximos y personas reconocidas como allegados de todas las categorías
señaladas, no incluyéndose en las mismas a empleados públicos de
niveles intermedios o inferiores. <u>En el Art. 14.1 se dan algunos
ejemplos de cada una de las categorías señaladas</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Disposición final sexta de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2013/BOE-A-2013-12887-consolidado.pdf">Ley 19/2013, de 9 de diciembre</a>, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno,
modificó la Ley 10/2010 en esta materia, dando una nueva redacción al artículo
14, para incluir dentro del mismo a las personas con responsabilidad pública
españolas, pudiendo ser objeto por esta modificación de medidas PRP de diligencia
debida reforzada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el anterior Art. 14, a los PRP
nacionales solo se les aplicaban las medidas normales de diligencia debida, y
no las reforzadas como a los PRP extranjeros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="background: white; font-size: 12pt;">Se consideraban “personas con
responsabilidad pública”, a los efectos del anterior Art. 14, sólo aquellas
personas físicas que desempeñaban o había desempeñado durante los dos años
anteriores</span><span style="font-size: 12pt;"> <span style="background: white;"> funciones públicas importantes en otros Estados
miembros de la Unión Europea o en terceros países, así como sus familiares más próximos
y personas reconocidas como allegados.</span><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="background: white; font-size: 12pt;">La condición de PRP nacionales sólo
se investigaba cuando se procedía al examen especial por concurrir las
circunstancias previstas en el artículo 17</span><span style="font-size: 12pt;">(es decir, por operaciones o pautas de
comportamiento complejo, inusual o sin un propósito económico o lícito
aparente, o que presente indicios de simulación o fraude)<span style="background: white;">. Era entonces cuando los sujetos obligados adoptaban
las medidas adecuadas para apreciar la eventual participación en el hecho u
operación de quien ostentaba</span> <span style="background: white;"> o
había</span> <span style="background: white;"> ostentado durante los
dos años anteriores la condición de cargo público representativo o alto cargo
de las Administraciones Públicas españolas, o de sus familiares más próximos y
personas reconocidas como allegados.</span><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La exclusión de los políticos nacionales de las
medidas PRP de diligencia debida reforzada en el anterior Art. 14, se
debió a la “interpretación fina” que el Legislativo dio a la Directiva
2005/60/CE, que definía en su Art. 3.8 a las “personas del medio
político”, como<i> las “personas físicas que desempeñen o hayan
desempeñado funciones públicas importantes, así como sus familiares más
próximos y personas reconocidas como allegados</i>”, sin especificar la
nacionalidad.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero como en el Art. 13.4 de la misma Directiva se
indicaba que las medidas reforzadas de diligencia debida, con respecto al
cliente, se referían sólo a las transacciones o relaciones de negocios con
personas del medio político que residieran <b>en otro Estado miembro o en
un tercer país</b>, criterio que se mantenía en el Considerando 1 de
la Directiva 2006/70/CE, el Legislativo, con la mayoría de los grupos políticos
que lo componían en ese momento, estimó entonces que no era necesario aplicar
de entrada a las personas con responsabilidad pública nacionales las medidas
PRP de diligencia debida reforzada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como se ve, el Legislativo español no tuvo en
cuenta entonces la alarma social que ya se estaba produciendo en España por los
escándalos de corrupción, ni el hecho de que la Directiva 2005/60/CE
reconociera expresamente en su Art. 3.5.e., que la corrupción era uno de los
delitos que presentaban mayores riesgos de blanqueo, ni que en el
considerando 25 de la misma Directiva se reconociera que entre los
casos en los que eran necesarios procedimientos particularmente rigurosos de
identificación del cliente y comprobación de su identidad, estaban
especialmente “<i>las relaciones de negocio con personas que ocupen o hayan
ocupado cargos públicos importantes, máxime cuando procedan de países donde
está extendida la corrupción</i>”, entre los que en ese momento podría estar
España, criterios que sí fueron tenidos en cuenta por los técnicos que
prepararon el anteproyecto, en el que se incluían los PRP nacionales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Tuvo que ser el GAFI el que alertara a las autoridades
de la UE sobre las limitaciones técnicas de las Directivas europeas sobre esta
materia, al indicar en su <a href="http://www.gafilat.org/UserFiles/documentos/es/Las_Nuevas_40_Recomendaciones.pdf">Recomendación número 12, de 2012</a>, que “<i>las
instituciones financieras deben estar obligadas a tomar medidas razonables para
determinar si un cliente o beneficiario es un PEP nacional o una persona que es
o se le ha confiado una función importante por una organización internacional.</i>”,
añadiendo que en los casos de una relación de negocios <b>de riesgo
superior</b> con esas personas, las instituciones financieras deberían
estar obligadas a aplicar varias de las medidas recomendadas para los PEP´s
extranjeros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">A raíz de la recomendación del GAFI, el Legislativo
español aprovechó la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a
la información pública y buen gobierno, para hacer una nueva redacción del Art.
14, en la que incluyó todos los supuestos de riesgo que aparecen en la
recomendación de este organismo internacional, a saber, PEP´s extranjeros,
PEP´s nacionales, y beneficiarios de seguros de vida de personas políticamente
expuestas, junto con los familiares y allegados en todos los supuestos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Directiva (UE) 2015/849 de 20 de mayo de 2015
(Cuarta Directiva), que derogó las Directivas, 2005/60/CE y 2006/70/CE, aunque
con efectos a partir del 26 de junio de 2017, asume todos los criterios del
GAFI incluyendo a los beneficiarios de los seguros de vida de los PEP´s, al
igual que ya hizo la Ley española, que con los cambios efectuados en el Art. 14
se adelantó a la <a href="http://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/PDF/?uri=CELEX:32015L0849&from=ES">Cuarta Directiva</a> en esta materia.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el Art. 12 de la Directiva se obliga a las
instituciones financieras a tomar medidas razonables para determinar si un
cliente o beneficiario, es un PEP nacional o una persona que es o se le ha
confiado una función importante por una organización internacional. En las
relaciones de negocios de riesgo superior con esas personas, las instituciones
financieras deberían aplicar las restantes medidas PEP de diligencia reforzada,
con lo que la Ley española está conforme con la Directiva y por tanto no tendrá
que ser reformada en relación con las personas del medio político.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Quisiera terminar este apartado sobre la
evolución histórica del Art. 14 de la Ley 10/2010 recordando, y esto es
importante, que la necesidad de adoptar “medidas específicas” de diligencia
debida a las personas con responsabilidad pública, extranjeras y españolas,
tiene su justificación en la <b><u>transparencia y en la lucha contra la
corrupción</u></b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Desarrollo operativo del Art. 14</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para el desarrollo operativo del Art. 14 habrá
que diferenciar conceptualmente las medidas reforzadas de
diligencia debida que afectan a los PRP <u>por su condición de clientes
especiales</u>, de las medidas reforzadas generales de diligencia debida, <u>en
función del riesgo</u>, que también habrán de aplicarse a los PRP, en caso de
que existiese este riesgo en relación con los productos y operaciones en los
que los PRP intervengan.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Recordemos que el Art. 11 de la Ley 10/2010 establece
que los sujetos obligados han de aplicar, además de las <b>medidas
normales</b> de diligencia debida, <b>medidas reforzadas</b> en
los supuestos previstos en la sección 3ª del Capítulo I de la Ley 10/2010, y en
cualesquiera otros que, por presentar un alto riesgo de blanqueo de capitales o
de financiación del terrorismo, <u>se determinen reglamentariamente</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La sección 3ª del Capítulo I establece los siguientes
supuestos:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las
relaciones de negocio y operaciones no presenciales<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">La
corresponsalía bancaria transfronteriza<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Las
personas con responsabilidad pública </span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">(que
estudiamos en este momento), y<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Los
productos u operaciones propicias al anonimato y nuevos desarrollos
tecnológicos<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Reglamento (<a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo</a>),
amplia en su Art. 19 los supuestos legales de aplicación de medidas reforzadas
de diligencia debida, especificando en su apartado 2) un listado amplio de
nuevos supuestos que van desde la letra a) hasta la f), dando así cumplimiento
a lo autorizado por la Ley en su Art. 11.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Y en el Art. 19 del Reglamento, en su apartado 1),
deja bajo la responsabilidad de los sujetos obligados la determinación de <b>cualquier
otro supuesto</b> no contemplado en la Ley o en el Reglamento, que sea
identificado durante el análisis de riesgos que han de realizar sobre
sus áreas de negocio, actividades, productos, servicios, canales de
distribución, relaciones de negocio y aquellas operaciones que presenten un
riesgo más elevado de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, la Ley y el Reglamento dejan bien
cerrado el mapa de los supuestos de riesgo que darían lugar a la
aplicación de medidas reforzadas de diligencia debida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Todos los supuestos señalados quedarían clasificados,
por tanto, en dos grandes grupos:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
reforzadas de diligencia debida sobre clientes, y<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">Medidas
reforzadas de diligencia debida sobre productos y operaciones.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Las medidas reforzadas de diligencia debida del Art.
14 de la Ley 10/2010, entrarían dentro del <b>grupo específico</b> de
medidas reforzadas de diligencia debida para clientes, <u>por el mero
hecho de ser “personas con responsabilidad pública</u>", pero ello en modo
alguno impide que los sujetos obligados, en función del riesgo, no puedan
aplicarles también otras medidas de las que se especifican en el Art. 20 del
Reglamento, no porque sean personas con responsabilidad pública, sino por el
riesgo que representen los productos que contraten o las operaciones que realicen.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Lo que debe quedar claro también, es que <u>la
aplicación de medidas específicas reforzadas de diligencia debida a las
personas con responsabilidad pública</u> no implica su estigmatización
como clientes, como muy bien nos recuerda el Considerando 33 de la Cuarta
Directiva, que dice lo siguiente: <i>“Los requisitos relativos a las
personas del medio político son de tipo preventivo y no penal, y no deben
interpretarse como un estigma que equipare a las personas del medio político a
las personas involucradas en actividades delictivas. Rechazar una relación
profesional con una persona del medio político por el mero hecho de que se
trate de una persona de ese medio es contrario a la letra y al espíritu de la
presente Directiva y de las Recomendaciones revisadas del GAFI.”</i><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Análisis de las medidas reforzadas PRP de diligencia
debida del Art. 14</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><u><span style="font-size: 12pt;">Medidas reforzadas en relación con los clientes o
titulares reales que desempeñen o hayan desempeñado funciones públicas
importantes por elección, nombramiento o investidura en otros Estados miembros
de la Unión Europea o en un país tercero <b>(PRP extranjeros)</b>, sus
familiares y allegados.</span></u></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Además de las <b>medidas normales</b> de
diligencia debida</span></u><span style="font-size: 12pt;">, los sujetos obligados deberán en todo caso:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">a)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Aplicar <b>procedimientos
adecuados </b>de gestión del riesgo a fin de determinar si el cliente
o el titular real es una persona con responsabilidad pública. Dichos
procedimientos se incluirán en la política expresa de admisión de clientes
a que se refiere el artículo 26.1.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">b)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Obtener
la autorización del inmediato nivel directivo, como mínimo, para
establecer o mantener relaciones de negocios.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">c)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Adoptar
medidas adecuadas a fin de determinar el origen del patrimonio y de los
fondos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">d)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Realizar
un seguimiento reforzado y permanente de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></i></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><u><span style="font-size: 12pt;">Medidas reforzadas en relación con los clientes o
titulares reales que desempeñen o hayan desempeñado funciones públicas
importantes por elección, nombramiento o investidura en el Estado español <b>(PRP
nacionales)</b>, sus familiares y allegados.</span></u></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Además de las <b>medidas normales</b> de
diligencia debida</span></u><span style="font-size: 12pt;">, los sujetos obligados deberán en todo caso:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">a)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Aplicar <b>medidas
razonables</b> para determinar si el cliente o el titular real
desempeña o ha desempeñado en los dos años anteriores alguna de las
funciones previstas para los PRP nacionales. Se entenderá por medidas
razonables la revisión, <b>de acuerdo a los factores de riesgo
presentes en cada caso</b>, de la información obtenida en el proceso de
diligencia debida.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<u><span style="font-size: 12pt;">En el caso de relaciones de negocio de riesgo más
elevado, los sujetos obligados aplicarán a los PRP nacionales las siguientes
medidas previstas para los PRP extranjeros</span></u><span style="font-size: 12pt;">:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">b)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Obtener
la autorización del inmediato nivel directivo, como mínimo, para
establecer o mantener relaciones de negocios.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">c)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Adoptar
medidas adecuadas a fin de determinar el origen del patrimonio y de los
fondos.<o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">d)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">: Realizar
un seguimiento reforzado y permanente de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios sobre la primera medida PRP</span></u></b><b><span style="font-size: 12pt;">: Determinar si el
cliente es un PRP extranjero o nacional</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Como puede observarse, hay una <b>discriminación</b> en
la aplicación de la <b>primera medida PRP, letra a)</b>, entre los
clientes extranjeros y los clientes nacionales. Esta discriminación ha
quedado recogida también en la Cuarta Directiva, en su Art. 12.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">El Art. 14 justifica la discriminación en base al
riesgo diferenciado que reconoce la recomendación 12 del GAFI.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Ley española considera como riesgo grave
el simple establecimiento de una relación de negocios u operación con personas
que desempeñen o hayan desempeñado en los dos años anteriores funciones
públicas importantes por elección, nombramiento o investidura en otros Estados
miembros de la Unión Europea o terceros países, por lo que exige a los sujetos
obligados que <b>apliquen procedimientos adecuados de gestión de riesgos</b>,
a fin de determinar si el cliente extranjero o el español residente en el
extranjero, o también el titular real en cualquiera de los dos casos, es una <b>persona
con responsabilidad pública</b>. Si se identificara a dicho cliente como PRP
extranjero, <u>se le aplicarían las restantes medidas específicas <b>b),
c) y d)</b></u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En el caso de un cliente español, o extranjero
residente en España, la Ley 10/2010 sigue el criterio del GAFI, también recogido
en la Cuarta Directiva y, para la determinación de la condición de PRP
nacionales únicamente pide medidas razonables y, no procedimientos específicos
como sucede para los PRP extranjeros. Se entenderá por medidas razonables según
el Art. 14, la revisión, de acuerdo a los factores de riesgo presentes en cada
caso, de la información obtenida en el proceso de diligencia debida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Conocida la condición de PRP nacional mediante estas
“medidas razonables”, del cliente español o del cliente extranjero residente en
España, se le aplicarían las restantes medidas específicas PRP <b>b), c) y
d),</b> como si fuera un PRP extranjero, <u>pero sólo si en el
establecimiento de la relación de negocios o en la operación apareciesen
factores de riesgo</u>. (Art. 14.3)<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Igualmente, y según el Art.14.6, si concurrieran las
circunstancias previstas en el artículo 17, (es decir, operaciones o pautas de
comportamiento complejo, inusual o sin un propósito económico o lícito
aparente, o que presente indicios de simulación o fraude) y, por tanto se
procediera al examen especial, los sujetos obligados adoptarían las medidas
adecuadas para apreciar la eventual participación en el hecho u operación de
quien ostente o haya ostentado en España la condición de cargo público representativo
o alto cargo de las Administraciones Públicas, o de sus familiares o allegados.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<a href="https://www.blogger.com/null" name="_GoBack"></a><span style="font-size: 12pt;">Como podemos observar, en la nueva
redacción del Art. 14, sigue existiendo un trato diferenciado entre el PRP
extranjero y el PRP nacional en cuanto a la <b>aplicación</b> de las
medidas específicas de diligencia debida reforzada, es decir:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">de forma
inmediata para el PRP extranjero, y sólo atendiendo al riesgo para el PRP
nacional,<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">y también en cuanto a la <b>metodología para su
identificación como PRP</b>, es decir:<o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">aplicando
procedimientos adecuados de gestión del riesgo para el cliente extranjero
o cliente español residente fuera de España, y utilizando medidas
razonables para el cliente nacional o para el cliente extranjero residente
en España, <u>pero en los clientes nacionales sólo si aparecen factores de
riesgo</u>.<o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><span style="font-size: 12pt;">¿Qué “procedimientos de gestión de riesgos” o “medidas
razonables” son los adecuados para determinar las “personas con responsabilidad
pública”?</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">A)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> <b>Procedimientos
adecuados de gestión del riesgo</b><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para los <u>clientes extranjeros</u> o los <u>clientes
españoles residentes en el extranjero</u>, así como para los <u>clientes
nacionales</u> si concurrieran las circunstancias previstas en el artículo
17 (es decir, participantes en operaciones o pautas de comportamiento complejo,
inusual o sin un propósito económico o lícito aparente, o que presente indicios
de simulación o fraude), el Artículo 15 de la Ley 10/2010 nos ofrece las claves
para montar procedimientos de gestión de riesgos que se consideran adecuados
para determinar si son personas con responsabilidad pública: <b>Mediante
la creación y mantenimiento de ficheros donde se contengan los datos
identificativos de los PRP y el consiguiente filtraje de estos clientes por las
listas.</b><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para facilitar la creación de estos ficheros, el Art.
15 autoriza a los sujetos obligados el tratamiento de datos de personas con
responsabilidad pública, aun cuando no mantengan con ellas una relación de
negocios, recabando para este fin la información disponible sin necesidad de
contar con el consentimiento de los interesados, aun cuando dicha información
no se encontrase en fuentes accesibles al público. La única condición que
impone es que los datos contenidos en los ficheros se utilicen
únicamente para el cumplimiento de las medidas reforzadas PRP de diligencia
debida previstas en la Ley.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Pero como también autoriza La Ley la creación de estos
ficheros a terceros distintos de los sujetos obligados, con la exclusiva
finalidad de colaborar con aquellos en el cumplimiento de las medidas
reforzadas PRP de diligencia debida, en la práctica y por motivos de
economicidad, los sujetos obligados están optando por contratar licencias de
uso de ficheros que están comercializando en la actualidad diversas empresas
especializadas, algunas de ellas multinacionales como Word Check, Factiva, o
World Compliance, o eligiendo soluciones tecnológicas de “pago por
uso”, creadas por algunas empresas de consultoría PBC/FT, quienes previamente
han contratado poder ofrecer este servicio con las multinacionales señaladas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Al ofrecer el Art. 15 estas dos posibilidades, algunos
sujetos obligados, además de la contratación de licencias o el pago por uso
comentados anteriormente, suelen confeccionar ficheros parciales PRP con
información permanentemente actualizada de aquellas personas nacionales o
extranjeros con responsabilidad pública, familiares y allegados que pudieran
ocasionarles algún tipo de riesgo, aunque normalmente los ficheros que se
comercializan externamente contienen ya información muy precisa sobre PRP
extranjeros y nacionales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Conviene añadir que este tratamiento de datos está
sujeto a lo dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de
Protección de Datos de Carácter Personal y su normativa de desarrollo, aunque no
será preciso informar a los afectados acerca de la inclusión de sus datos en
estos ficheros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Ley obliga también a los que confeccionen estos
ficheros, a establecer procedimientos que permitan la actualización
continua de los datos contenidos en los mismos, y a implantar sobre ellos las
medidas de seguridad de nivel alto previstas en la normativa de protección de
datos de carácter personal.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Así pues, una vez elegida la <b>herramienta</b> que
más interese, es decir ficheros PRP creados o contratados, los sujetos
obligados deberán implantar los procedimientos internos necesarios para el
filtraje de los clientes por la <b>herramienta</b>, es decir: contrastar
con las listas a todos los clientes extranjeros, o nacionales residentes en el
extranjero, cuando establezcan con ellos relaciones de negocio u operen, y a
todos los clientes nacionales que aparezcan en operaciones o pautas de
comportamiento complejo, inusual o sin un propósito económico o lícito
aparente, o que presenten indicios de simulación o fraude. <u>Estos
procedimientos han de ser incluidos en la política expresa de admisión de
clientes a que se refiere el artículo 26.1</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">B)</span></b><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"> <b>“Medidas
razonables” para clientes nacionales o clientes extranjeros residentes</b><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para los clientes nacionales o para los clientes
extranjeros residentes en España, el Art. 14 nos ofrece las claves para
establecer las “medidas razonables” con el fin de conocer su posible
condición de PRP nacionales: <b><i>“Se entenderá por medidas razonables la
revisión, de acuerdo a los factores de riesgo presentes en cada caso, de la
información obtenida en el proceso de diligencia debida.”</i></b><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Las medidas de Diligencia Debida han de tener como
objetivo el conocimiento del cliente, proceso que en la terminología
anglosajona se denomina <b>“Know your Customer</b>” o
información KYC, que resulta necesaria no sólo para el cumplimiento de la
legislación sobre prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo, sino para el propio funcionamiento económico de la
empresa en general, especialmente en relación con la cartera de clientes y
gestión de riesgos. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">La información KYC se compone de: Conocimiento
pasivo más conocimiento activo del cliente.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">El conocimiento pasivo del cliente se
obtiene durante el proceso de aceptación del cliente, y en las ampliaciones de
información realizadas en función del riesgo. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">El conocimiento activo del cliente se
consigue mediante el control de su actividad operativa dentro de la empresa.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">El Art. 14 estima como razonables las
medidas que los sujetos obligados vayan tomando para la revisión de la
información obtenida durante el proceso de diligencia debida, revisión que irá
incrementándose en función del riesgo. Dentro de esa información recabada
estará la auto-declaración del cliente como PRP o no.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">En caso de riesgo, siempre resultará
aconsejable el filtraje del cliente nacional o del extranjero residente a
través de los ficheros PRP, como si se tratara de un cliente extranjero.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">Una vez asegurada la información del
cliente nacional como PRP, al ser considerado de riesgo, se le aplicarán las
restantes medidas de diligencia debida reforzada PRP, como si se tratara de una
persona con responsabilidad pública extranjera.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<u><span style="font-size: 12pt;">Estos procedimientos han de ser incluidos
también en la política expresa de admisión de clientes a que se refiere el
artículo 26.1</span></u><span style="font-size: 12pt;">.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios sobre la
segunda medida PRP</span></u></b><b><span style="font-size: 12pt;">: Obtener la autorización del inmediato nivel
directivo, como mínimo, para establecer o mantener relaciones de negocios.</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">Para la gestión adecuada de esta medida se
ha de tener en cuenta el Considerando 34 de la Cuarta Directiva que dice lo
siguiente:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“La obligación de obtener la aprobación de
la dirección para establecer relaciones de negocios no debe implicar
necesariamente que dicha aprobación deba ser otorgada en todos los casos por el
consejo de administración.</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">Deben poder otorgar esta aprobación las personas con
un conocimiento suficiente de la exposición de la entidad al riesgo de blanqueo
de capitales y financiación del terrorismo y con antigüedad suficiente para
tomar decisiones que afecten a esta exposición.”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Dentro de la política expresa de admisión de clientes
y en relación con los procedimientos sobre personas con responsabilidad pública
a las que se tengan que aplicar esta medida de diligencia debida reforzada PRP,
se tendrán identificados los directivos a los que corresponda dar esta
autorización una vez que en el sistema se produzca la alerta PRP.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios sobre la tercera medida PRP</span></u></b><b><span style="font-size: 12pt;">: Adoptar medidas
adecuadas a fin de determinar el origen del patrimonio y de los fondos.</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">La adopción de medidas adecuadas para la
aplicación de la reforzada de diligencia debida se traduce en una
intensificación del proceso de conocimiento del cliente en cuanto al origen del
patrimonio y de los fondos que el cliente PRP quiera mover a través del sujeto
obligado, para lo que se revisará la información obtenida durante el
establecimiento de la relación de negocios, confrontándola con fuentes internas
y externas, y se comprobarán los movimientos de este patrimonio y fondos desde
su origen inmediato, sea dentro o fuera de España.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Se comprobarán que las empresas en las que aparezca el
cliente PRP, o las que trasfieran o sea destino de los fondos, o las
personas con las que el cliente PRP está relacionado a través de estas
empresas, no están relacionadas con el blanqueo de dinero o la financiación del
terrorismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Dependiendo de la complejidad de la investigación
puede que tengan que intervenir en la misma las unidades técnicas para el
tratamiento y análisis de la información, que deberán tener a su disposición la
tecnología adecuada para poder cumplir esta función, aunque cabe la posibilidad
de que este tipo de investigaciones puedan externalizarse bajo cobertura legal.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios sobre la cuarta medida PRP</span></u></b><b><span style="font-size: 12pt;">: Realizar un
seguimiento reforzado y permanente de la relación de negocios.</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">Vimos que la información KYC se componía
de conocimiento pasivo más conocimiento activo del cliente. La anterior medida
era una intensificación del <b>conocimiento pasivo</b> del cliente
PRP, para el que los sujetos obligados han de partir de la información puntual
acumulada durante el establecimiento de la relación de negocios, profundizando
en la misma mediante su confrontación en fuentes internas y externas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">La nueva medida se traduce en una
intensificación del <b>conocimiento activo</b> del cliente PRP
mediante el control reforzado de su actividad operativa dentro del sujeto
obligado, para lo que se implantarán en el sistema de operaciones, las
alertas necesarias en relación con el riesgo que se vaya a asumir.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios sobre los
PRP denominados “familiares o allegados”</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-size: 12pt;">Una vez identificado el cliente PRP al que deban aplicarse medidas reforzadas de diligencia debida, éstas deberán
aplicarse también a sus familiares y allegados, para lo que se tendrá en cuenta
la definición que de cada categoría da el Art. 14.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Familiares</span></u></b><span style="font-size: 12pt;">:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“A los efectos de este artículo tendrá la
consideración de familiar el cónyuge o la persona ligada de forma estable por
análoga relación de afectividad, así como los padres e hijos, y los cónyuges o
personas ligadas a los hijos de forma estable por análoga relación de
afectividad.”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Allegados</span></u></b><b><span style="font-size: 12pt;">:</span></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“Se considerará allegado toda persona física de la que
sea notorio que ostente la titularidad o el control de un instrumento o persona
jurídicos conjuntamente con una persona con responsabilidad pública, o que
mantenga otro tipo de relaciones empresariales estrechas con la misma, o que
ostente la titularidad o el control de un instrumento o persona jurídicos que
notoriamente se haya constituido en beneficio de la misma”.</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Para la averiguación de los familiares y allegados de
un cliente PRP, lo más lógico será filtrarlo a través de los ficheros PRP, que
están alimentados también con esta información puesto que trabajan en la
confección de los mismos numerosos especialistas, que confrontan la información
pública y económica relacionada con los PRP.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Lógicamente, los listados de familiares y allegados
relacionados con los PRP, tendrán que ser valorados convenientemente antes de
aplicarles las medidas reforzadas PRP de diligencia debida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En esta materia creo que sigue en vigor el
Considerando 4 de la Directiva 2006/70/CE, aunque ésta esté derogada
formalmente, puesto que siguen teniendo su fuerza los argumentos que maneja, que
sobre el tema que nos ocupa dice lo siguiente:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“La obligación establecida en la Directiva 2005/60/CE
conforme a la cual las entidades y personas comprendidas en su ámbito de
aplicación deben identificar a los allegados de las personas físicas que
desempeñen funciones públicas importantes, es aplicable en la medida en que la relación
con la persona allegada sea de conocimiento público o la entidad o persona
tenga razones para creer que exista tal relación. En consecuencia, el
conocimiento de dicha condición no presupone la investigación activa por parte
de las entidades y personas a que se refiere la citada Directiva.”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Comentarios sobre los beneficiarios
de seguros de vida de personas políticamente expuestas</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">En la Nota Interpretativa de la Recomendación 12 del
GAFI, se indica que las instituciones financieras deben tomar medidas
razonables para determinar si los beneficiarios de un seguro de vida y/o, en su
caso, el titular real de los beneficiarios son personas políticamente
expuestas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">La Ley española se adelantó a la Cuarta Directiva e
incluyó en el Art. 14 el apartado 5 que dice lo siguiente:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“Los sujetos obligados aplicarán medidas razonables
para determinar si el beneficiario de una póliza de seguro de vida y, en su
caso, el titular real del beneficiario, es una persona con responsabilidad
pública con carácter previo al pago de la prestación derivada del contrato o al
ejercicio de los derechos de rescate, anticipo o pignoración conferidos por la
póliza.</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">En el caso de identificar riesgos más elevados, los
sujetos obligados, además de las medidas normales de diligencia debida,
deberán:</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<ul type="disc">
<li class="MsoNormal"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">a)
Informar al inmediato nivel directivo, como mínimo, antes de proceder al
pago, rescate, anticipo o pignoración.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">b)
Realizar un escrutinio reforzado de la entera relación de negocios con el
titular de la póliza.</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
<li class="MsoNormal"><i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;">c)
Realizar el examen especial previsto en el artículo 17 a efectos de
determinar si procede la comunicación por indicio de conformidad con el
artículo 18.”</span></i><span style="font-size: 12.0pt; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: ES;"><o:p></o:p></span></li>
</ul>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Las aseguradoras, en cumplimiento de sus obligaciones
de diligencia debida, tendrán identificados a los clientes extranjeros y
clientes nacionales residentes en el extranjero que sean PRP, así como a los
clientes nacionales y extranjeros residentes en España, que también lo sean en función del riesgo,
por lo que tendrán introducida en el sistema la alerta consiguiente que se hará
efectiva cuando se solicite el pago de la prestación derivada del contrato o el
ejercicio de los derechos de rescate, anticipo o pignoración conferidos por la
póliza, por lo que a los beneficiarios de estos seguros de vida se les aplicarán
las tres medidas reforzadas de diligencia debida especificadas arriba, entre
las que destaca la realización de un examen especial como paso previo a una
posible comunicación al SEPBLAC.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<b><u><span style="font-size: 12pt;">Conclusión</span></u></b><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<span style="font-size: 12pt;">Creo que el mejor final al tema de esta entrada sobre “las <b>personas
con responsabilidad pública y la diligencia debida</b>”, nos lo
ofrecen los Considerandos 31 y 32 de la Cuarta Directiva que dicen lo
siguiente:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">“(31) Hay que reconocer que determinadas situaciones
presentan mayor riesgo de blanqueo de capitales o de financiación del
terrorismo. Si bien debe determinarse la identidad y el perfil empresarial de
todos los clientes, hay casos en que son necesarios procedimientos
particularmente rigurosos de identificación del cliente y comprobación de su
identidad.</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">(32) Lo anterior se aplica de modo particular a las
relaciones con personas que desempeñan o han desempeñado funciones públicas
importantes, máxime si proceden de países donde está extendida la corrupción.
Dichas relaciones pueden exponer al sector financiero a riesgos considerables,
en particular jurídicos y de reputación.</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<i><span style="font-size: 12pt;">El esfuerzo internacional para luchar contra la
corrupción también justifica la necesidad de prestar una atención especial a
estas personas y de aplicar medidas reforzadas de diligencia debida con
respecto a las personas a las que se confían o se hayan confiado funciones
públicas importantes, ya sea en su propio país o en el extranjero, y con
respecto a los altos cargos de organizaciones internacionales.”</span></i><span style="font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin-bottom: 0.0001pt; text-align: justify;">
<br /></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0España38.548165423046591 -4.570312512.618194923046591 -45.8789065 64.4781359230466 36.7382815tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-56842457823022868952016-12-20T09:44:00.000+01:002016-12-20T09:44:24.343+01:00Las sanciones y las contramedidas financieras internacionales<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhTjAKnAWBMINmNXwbkwdCs00OIMCaJBNN0jnz9mDeegfboAp47aFtuZQjG5OsC-Hfh-xuDnzJ2x8DkC7uwzyKS-jIbOH1ok-xMAMEtyRX4Ha8esYCL4IDddMOymFvqG5f8PI-IwJ73BA/s1600/images--.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhTjAKnAWBMINmNXwbkwdCs00OIMCaJBNN0jnz9mDeegfboAp47aFtuZQjG5OsC-Hfh-xuDnzJ2x8DkC7uwzyKS-jIbOH1ok-xMAMEtyRX4Ha8esYCL4IDddMOymFvqG5f8PI-IwJ73BA/s1600/images--.jpg" /></a></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<br /></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shapetype id="_x0000_t75"
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</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El cumplimiento por
los sujetos obligados, de las obligaciones de congelación o bloqueo de fondos o
recursos económicos, derivadas de las <b>sanciones
y las contramedidas financieras internacionales</b>, tanto sobre personas
físicas y jurídicas, como sobre Estados que sean objeto de las mismas,
constituye una medida que está especificada en el <b>Art. 42 de <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">Ley 10/2010</a></b><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-6737-consolidado.pdf">, de 28 de abril</a>, de prevención del blanqueo
de capitales y de la financiación del terrorismo.</span></div>
<a name='more'></a><span style="font-family: inherit;"><o:p></o:p><br /></span>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Esta medida se ha de cumplir
<u>para las sanciones</u>, en el momento de la identificación formal de las
personas físicas y jurídicas que pretendan establecer relaciones de negocios o efectuar operaciones, y durante el seguimiento continuo de las mismas, y <u>para las
contramedidas financieras internacionales</u>, cuando el propósito de las
relaciones de negocios o las operaciones, tengan que ver con los Estados
señalados para las contramedidas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/BOE-A-2014-4742-consolidado.pdf">Reglamento</a> dedica
a las sanciones y contramedidas financieras internacionales la sección 2ª de su
capítulo IV, artículos, 47, 48 y 49, dedicados respectivamente a la autorización
de las transferencias de fondos, a la congelación y bloqueo de fondos y recursos
económicos, y a la liberación de fondos o
recursos económicos congelados o bloqueados. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El artículo 42 de la
Ley 10/2010 fue modificado por la Disposición final sexta de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2013/BOE-A-2013-12887-consolidado.pdf">Ley 19/2013, de 9 de diciembre</a>, de transparencia, acceso a la información pública y buen
gobierno.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El anterior artículo
42 se refería exclusivamente a las contramedidas financieras internacionales,
no existiendo entonces en la Ley algún artículo específico para las sanciones,
por lo que el tratamiento operativo
de estas últimas había que buscarlo antes
de la modificación, en los artículos 51.2 y 52.4 del Capítulo VIII, que trata
del régimen sancionador.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En los artículos 51.2
y 52.4 se señalan como infracciones muy graves o graves, dependiendo del dolo,
el incumplimiento de la obligación de congelar o bloquear los fondos, activos
financieros o recursos económicos, o el
incumplimiento de la prohibición de poner fondos, activos financieros o
recursos económicos a disposición de personas físicas o jurídicas, entidades o
grupos designados en los Reglamentos comunitarios, que establezcan medidas
restrictivas específicas de conformidad con los artículos 60, 301 o 308 del
Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12pt;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12pt;">También se señala
como infracción grave el incumplimiento de las <b>obligaciones de comunicación e
información </b>a las autoridades competentes establecidas específicamente en los
Reglamentos comunitarios.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Como puede observarse
de lo expuesto, el tema de las sanciones y contramedidas financieras
internacionales en la anterior redacción de la Ley estaba disperso y bastante
confuso.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Con la nueva
redacción del artículo 42, el legislador trata de aclarar esta materia mediante las siguientes precisiones:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><span style="font-family: inherit;"><span style="font-family: inherit;">En
primer lugar menciona</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">expresamente en el
texto legal</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">las </span><b style="text-indent: -18pt;">sanciones financieras</b><span style="text-indent: -18pt;">, mención que no aparecía en el texto anterior
y cuyo concepto</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">había de extraerse, como
he indicado, de la lectura de los Reglamentos comunitarios.</span></span></li>
<li><span style="font-family: inherit;"><span style="font-family: inherit;">Circunscribe
las sanciones financieras a las personas físicas o jurídicas, mientras que las
contramedidas financieras internacionales las refiere<span style="text-indent: -18pt;"> </span></span><span style="text-indent: -18pt;"><span style="font-family: inherit;">sólo</span> a los Estados (países terceros que
supongan riesgos más elevados de blanqueo de capitales, financiación del
terrorismo o financiación de la proliferación de armas de destrucción masiva).</span></span></li>
<li><span style="font-family: inherit;"><span style="font-family: inherit;">Aclara
que la aplicación de las sanciones financieras y las contramedidas financieras
internacionales ha de hacerse en los términos previstos por los reglamentos
comunitarios o por acuerdos del Consejo de Ministros, adoptados a
propuesta del Ministro de Economía,
Industria y Competitividad, especificando también las contramedidas financieras
que podría adoptar el Consejo de Ministros de forma autónoma,</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="line-height: 115%; text-indent: -18pt;">o
en aplicación de decisiones o recomendaciones de organizaciones, instituciones
o grupos internacionales.</span></span></li>
</ol>
<span style="font-family: inherit;"><br /></span>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Igualmente, con la
modificación del Art. 52.1 letra u), se introduce como infracción grave el
incumplimiento de la obligación de aplicar sanciones o contramedidas
financieras internacionales en los términos del artículo 42, permaneciendo
vigentes, dentro del régimen sancionador, los artículos 51.2 y 52.4 referidos a
los Reglamentos comunitarios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Los sujetos obligados
son un eslabón más de la <b>cadena de obligados</b> al cumplimiento de las sanciones y
contramedidas financieras internacionales, puesto que las mismas afectan
también a las personas o entidades que se dedican a la importación y
exportación de productos, a la exportación, importación y tránsito de armas y equipos
militares, así como de bienes y tecnología de doble uso, o a las operaciones de
inversión, puesto que la congelación o bloqueo no sólo se refiere a los fondos
económicos, sino también a otros recursos, como productos y bienes, armas,
equipos militares y civiles, tecnología e inversiones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Cada uno de estos
eslabones de la cadena de obligados, tienen en su propia legislación específica
el deber de cumplimiento de las sanciones y contramedidas, con las que se
pretende impedir cualquier movimiento, transferencia, alteración, utilización o
transacción que pudiera dar lugar a un cambio del volumen, importe, localización,
propiedad, posesión, naturaleza o destino de esos fondos o recursos económicos,
entendiéndose como tales, los bienes de cualquier tipo, tangibles o
intangibles, muebles o inmuebles y los documentos o instrumentos legales, que
acrediten la propiedad u otros derechos sobre dichos bienes, incluidos créditos
bancarios, cheques de viaje, cheques bancarios, giros, acciones, títulos,
obligaciones, letras de cambio y cartas de crédito.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Para ello, todos los
obligados por las sanciones y contramedidas financieras internacionales, <u>incluidos
por tanto los sujetos obligados por la Ley 10/2010</u>, han de proceder a la <b><u>congelación </u></b>de los fondos o
recursos económicos cuya propiedad, pertenencia o tenencia la ostenten personas
físicas o jurídicas, grupos o entidades, y también <b><u>evitarán poner</u></b> <b> </b>fondos o recursos económicos a disposición
de los mismos, si estas personas físicas o jurídicas están incluidos en la <b>lista consolidada de personas y entidades
sujetas a las sanciones financieras de la UE</b>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Para mayor aclaración
sobre este tema existe un <a href="http://www.tesoro.es/sites/default/files/Sanciones%20general.pdf">documento del Ministerio de Economía, Industria y Competitividad publicado en la Web del Tesoro Público</a>, en el que se explican
las razones para la existencia de las sanciones y contramedidas financieras
internacionales, se identifican los obligados a su cumplimiento, las medidas
que éstos han de tomar ante las personas y entidades que aparecen en la lista y los problemas que pueden surgir, así
como el procedimiento que deberá seguirse cuando en las actividades económicas
de los obligados aparezcan sancionados.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit;"><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Como vemos, las dificultades
de identificar a las personas físicas y jurídicas sujetas a sanciones financieras, quedan solventadas
mediante la lista consolidada de personas y entidades sujetas a las sanciones
financieras de la UE, y el detalle de las contramedidas financieras que deban
adoptarse contra determinados Estados, mediante la consulta a los organismos
españoles competentes en la materia, que en España son el Ministerio de
Economía, Industria y Competitividad y el Ministerio de Hacienda y Función
Pública, como puede verse en la siguiente <a href="http://www.exteriores.gob.es/Portal/es/PoliticaExteriorCooperacion/GlobalizacionOportunidadesRiesgos/Documents/ORGANISMOS%20COMPETENTES%20SANCIONES%20INTERNACIONALES.pdf">nota del Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación</a></span><span style="font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><a href="http://www.exteriores.gob.es/Portal/es/PoliticaExteriorCooperacion/GlobalizacionOportunidadesRiesgos/Documents/ORGANISMOS%20COMPETENTES%20SANCIONES%20INTERNACIONALES.pdf">. </a></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En el caso de los sujetos obligados, sería el Ministerio de Economía, Industria y Competitividad, y dentro
del mismo, la Secretaría General del Tesoro y Política Financiera, que a este
fin <a href="http://www.tesoro.es/prevencion-del-blanqueo-y-movimiento-de-efectivo/sanciones-financieras">tiene publicada una página Web sobre el tema</a>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Como el manejo de las
listas tiene cierta complejidad operativa para los sujetos obligados, el
SEPBLAC publicó en enero de 2015 un manual de buenas prácticas dedicado a la
“aplicación de listas de personas y entidades sujetas a sanciones y
contramedidas internacionales”, sobre el que publiqué una entrada monográfica
en este mismo blog, a la que puede accederse mediante el link: “<b><a href="http://fabianzambranoviedma.blogspot.com.es/2015/11/las-listas-de-sanciones-y-el-documento.html">Las listas de sanciones y el documento de buenas prácticas del SEPBLAC</a></b>”.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En el caso de que se
produzcan resultados positivos tras las consultas a la lista de sanciones de la
Unión Europea, los sujetos obligados afectados habrán de atenerse a las siguientes medidas que les
vienen especificadas de forma indirecta y a través del régimen sancionador, en
el Art. 51.2 y en el Art. 52.4 de la Ley 10/2010:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><span style="font-family: inherit;">Obligación
de congelar o bloquear los fondos, activos financieros o recursos económicos de
las personas físicas o jurídicas, entidades o grupos identificados a través de
la lista de sanciones.</span></li>
<li><span style="font-family: inherit;">Prohibición
de poner fondos, activos financieros o recursos económicos a disposición de personas
físicas o jurídicas, entidades o grupos identificados a través de las listas de
sanciones.</span></li>
<li><span style="font-family: inherit;">Obligación
de comunicación e información a las autoridades competentes establecidas
específicamente en los Reglamentos comunitarios.</span></li>
</ol>
<span style="font-family: inherit;"><br /></span>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Como los temas del
bloqueo y congelación de activos y la abstención de ejecución son complicados para
muchos sujetos obligados, porque se desarrollan en una ley diferente a la
10/2010, así como en Reglamentos comunitarios, he tratado de aclararlos en otra
entrada de este blog dedicada al <b><a href="http://fabianzambranoviedma.blogspot.com.es/2015/11/el-bloqueo-de-la-financiacion-del.html">bloqueo de la financiación del terrorismo,según la normativa española</a></b>, a la que puede accederse a través del link.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Con el fin de no ser
reiterativo con lo ya explicado en las entradas referenciadas en este blog y que
complementan a ésta, sólo añadiré que el Reglamento de la Ley 10/2010 (Real
Decreto 304/2014, de 5 de mayo), dedica a las sanciones y contramedidas
financieras internacionales, los artículos, 47,48 y 49:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><span style="font-family: inherit;">Autorización de transferencias de
fondos (Artículo 47)</span></li>
<li><span style="font-family: inherit;">Congelación o bloqueo de fondos o
recursos económicos (Artículo 48)</span></li>
<li><span style="font-family: inherit;">Liberación de fondos o recursos
económicos congelados o bloqueados (Artículo 49)</span></li>
</ul>
<span style="font-family: inherit;"><br /></span>
<span style="font-family: inherit;"><br /></span>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: inherit; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En estos tres
artículos, lo que el Reglamento hace es dar la categoría de norma legal, a
los procedimientos administrativos que ya estaban establecidos para estas tres
materias por la Secretaría General del Tesoro y Política Financiera, a través
de la Subdirección General de Inspección y Control de Movimientos de Capitales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com1España40.463667000000008 -3.749220000000036614.533696500000008 -45.057814000000036 66.393637500000011 37.559373999999963tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-33433563000023955712016-12-13T10:09:00.000+01:002016-12-17T10:22:20.834+01:00Verificación del DNI electrónico y del DNI 3.0<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En otra entrada de
este Blog analicé “<a href="http://fabianzambranoviedma.blogspot.com.es/2015/11/la-identificacion-formal-presencial.html">La identificación formal presencial, mediante la verificación de documentos fehacientes</a>”</span> <span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">ofreciendo
algunas pautas a tener en cuenta en este proceso de identificación.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En la entrada
referenciada recuerdo que la identificación formal presencial mediante la
verificación de documentos fehacientes, como su propio nombre indica, presupone la presencia física de los titulares de los documentos oficiales ante
los verificadores, quienes comprueban la legalidad de los mismos
mediante el análisis de las medidas de seguridad que poseen, y mediante la confrontación de los datos
biométricos que contienen con los que aparecen en las personas que los portan.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En esta entrada me centraré
en las <b>medidas de seguridad</b> que
contienen las tarjetas físicas de los actuales <b><u>Documentos
Nacionales de Identidad electrónicos</u></b>, que han sido creadas por el
Estado para evitar su falsificación, y
en los <b>datos biométricos</b> que
aparecen en los mismos, y que han de ser
confrontados por los verificadores con los que tienen físicamente las personas
que los presentan como propios.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En enero de 2015
nació el DNI 3.0, que es un documento de alta seguridad que combina las más
novedosas medidas de seguridad con la última tecnología aplicada a la
identificación de los ciudadanos, aunque desde el año 2006 todos los Documentos
Nacionales de Identidad que se expedían en España eran documentos
electrónicos, coexistiendo por tanto en la actualidad dos versiones electrónicas:
el DNIe y el DNI 3.0 o nuevo DNIe.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Antes de entrar a
desarrollar el tema concreto de las medidas de seguridad que contienen el DNIe
y el DNI 3.0, en tanto documentos físicos, sería interesante tener una visión
general de las características tecnológicas, de servicio y de seguridad del nuevo DNI electrónico (DNI
3.0) <b><u><a href="https://www.dnielectronico.es/videos/presentacion_dni_3_0_20150112.webm">mediante la visión de este vídeo</a></u></b>.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Medidas
de seguridad que contienen el DNIe y el DNI 3.0
(nuevo DNIe), como documentos físicos<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Todos sabemos que en
la actividad diaria, los DNI electrónicos y los DNI 3.0 son utilizados por muchos ciudadanos
como si se trataran de documentos de identidad no electrónicos, es decir, como
los antiguos DNI tradicionales. Es por ello por lo que a los sujetos obligados
les interesa conocer las medidas de seguridad que contienen las tarjetas físicas
de los documentos nacionales de identificación, para así formar a sus verificadores en este tema y
que éstos puedan detectarlas fácilmente, algunas de ellas a simple vista y
otras mediante medios ópticos y electrónicos, evitando de esta manera
falsificaciones burdas que serían inadmisibles en procesos ordenados de
verificación de los documentos fehacientes. Valga también esta información para
la sensibilización de los sujetos obligados sobre la necesidad de poseer, para los procesos de verificación
de los documentos fehacientes, de un mínimo de recursos ópticos o electrónicos,
al igual que sucede para el control de las falsificaciones de billetes
nacionales y extranjeros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Otra parte de la formación
necesaria a los verificadores ha de versar sobre examen comparativo que han de hacer de los datos biométricos
que aparecen en los documentos identificativos,
y los que posee los portadores de los
mismos, así como los que se obtienen en el acto de la verificación, como por ejemplo las
firmas manuscritas en los documentos necesarios para el establecimiento de las relaciones de negocios y las operaciones, comparándolas con las que aparecen en los documentos de
identificación.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Imagen
del anverso de un espécimen de la primera versión del DNI electrónico<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjfp8Q0xyZgmhbsCLAIGSVqDFWeHoFOzG4J08rJpuCjnPFF2JICVgaYdYjG2JybG21wLZ6RoH0JhbJUwR67oyQeNO1kzeqrzTIDKMaK4K-qFFW_iLix5K02zJanlv_eFgyLGvnc9YDw1w/s1600/anverso_2.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="252" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjfp8Q0xyZgmhbsCLAIGSVqDFWeHoFOzG4J08rJpuCjnPFF2JICVgaYdYjG2JybG21wLZ6RoH0JhbJUwR67oyQeNO1kzeqrzTIDKMaK4K-qFFW_iLix5K02zJanlv_eFgyLGvnc9YDw1w/s400/anverso_2.jpg" width="400" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shapetype id="_x0000_t75"
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</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Imagen
con la descripción física de la primera
versión del DNI electrónico<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjTbOyAxt62ggOP2zbHX0ky8E15Et4d5sQGvVOBVvwmO80Gm1cWQtrY53ou3AVMal_eGIrdqdSXBuq25l50dqSW4HmKWo8kWUuhpeQt-XMKUkLSBrNYmRYp2FkFKIalHevvkRY3VdyD-g/s1600/DNI2.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="400" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjTbOyAxt62ggOP2zbHX0ky8E15Et4d5sQGvVOBVvwmO80Gm1cWQtrY53ou3AVMal_eGIrdqdSXBuq25l50dqSW4HmKWo8kWUuhpeQt-XMKUkLSBrNYmRYp2FkFKIalHevvkRY3VdyD-g/s400/DNI2.jpg" width="397" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shape id="_x0000_i1030"
type="#_x0000_t75" style='width:426.75pt;height:428.25pt;visibility:visible;
mso-wrap-style:square'>
<v:imagedata src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image003.jpg"
o:title=""/>
</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Imagen
del anverso de un espécimen del nuevo DNI electrónico: DNI 3.0</span></u></b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhBWhit_xXF9XciLR2ie3pjujiOosjgj-6J-Pb80rUa0dox-IMSUtecfedGPBCdE066_MSvNbjyOZ1v-sMQwYEPdoaoFYlZno02uT7WPZWm0WpN-G7iYGhAqeng5dyliPbV8EfCjklzxw/s1600/anverso_3.png" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="257" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhBWhit_xXF9XciLR2ie3pjujiOosjgj-6J-Pb80rUa0dox-IMSUtecfedGPBCdE066_MSvNbjyOZ1v-sMQwYEPdoaoFYlZno02uT7WPZWm0WpN-G7iYGhAqeng5dyliPbV8EfCjklzxw/s400/anverso_3.png" width="400" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shape id="_x0000_i1029"
type="#_x0000_t75" style='width:451.5pt;height:291.75pt;visibility:visible;
mso-wrap-style:square'>
<v:imagedata src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image004.png"
o:title=""/>
</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Imagen
con la descripción física del nuevo DNI electrónico: DNI 3.0</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhyWZqVJVZmVak15RAa-ewUKOlSB7Z4cf098JbyJwE1ETMFEiqDQq15I-6neSb_XF2xUDd1z-CqlxnRadk-QuTEWljKCE6ygBQBnNjbSxI9GKMD40pH9eVwz-vaHYivsD6133f4l7G0Tg/s1600/DNI3.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="311" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhyWZqVJVZmVak15RAa-ewUKOlSB7Z4cf098JbyJwE1ETMFEiqDQq15I-6neSb_XF2xUDd1z-CqlxnRadk-QuTEWljKCE6ygBQBnNjbSxI9GKMD40pH9eVwz-vaHYivsD6133f4l7G0Tg/s400/DNI3.jpg" width="400" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shape id="_x0000_i1028"
type="#_x0000_t75" style='width:451.5pt;height:351.75pt;visibility:visible;
mso-wrap-style:square'>
<v:imagedata src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image006.jpg"
o:title=""/>
</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Como puede observarse
en las cuatro imágenes anteriores, en el nuevo DNIe (DNI 3.0) se han renovado
los</span> <span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">componentes
holográficos. También se le ha dotado de medidas de seguridad invisibles para
evitar la falsificación, además de la diferente disposición geográfica de algunos
de los datos biográficos, como por ejemplo el cambio de lugar de la fotografía
del titular que puede verse en el DNI 3.0 en la izquierda del anverso, mientras
en el antiguo electrónico está a la derecha; se observa igualmente que en el
DNI 3.0 la fotografía aumenta de tamaño con el objetivo de permitir una mejor identificación
visual, y el chip, que es también de mayor potencia y capacidad, pasa al reverso de la tarjeta. Estos detalles
se explican muy bien en las láminas explicativas de cada modelo. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Aún con las
diferencias señaladas y a los efectos de
la formación que nos interesa, los conceptos sobre las medidas de seguridad son
equivalentes.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Medidas
de seguridad de las tarjetas soporte de los dos modelos de DNI electrónicos<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Para efectuar la
verificación de las medidas de seguridad que contienen las tarjetas soporte de los
dos modelos de DNI electrónicos, interesa hacer un esquema de las mismas. Para
ello las dividiremos en tres niveles de dificultad:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Elementos de
Seguridad de <b>primer nivel</b> que son perceptibles a simple vista:<o:p></o:p></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>Hologramas / Kinegramas</li>
<li><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">Tinta OVI</span></li>
<li>Imagen láser cambiante (CLI)</li>
<li>Letras táctiles</li>
<li>Estructuras superficiales en relieve</li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Elementos de
Seguridad de <b>segundo nivel</b> que son
perceptibles mediante equipos ópticos y electrónicos</span></u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>Tintas reactivas UV</li>
<li>Microtexto</li>
<li>Fondo de Seguridad (Guilloches) </li>
<li><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">Imágenes codificadas</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Elementos de
Seguridad de <b>tercer nivel</b> que son
perceptibles en laboratorio</span></u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>Medidas criptográficas y biométricas
que están integradas en el chip.</li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Explicación
de algunas de las medidas de seguridad sobre un espécimen de pruebas<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi9AIbHnNQhYO38rGvv7Pzqw4eHSgeLgNQsp2DY7ocsIGKsrYGOBFF7dDCPOqqrieM_jfgebuOzfCP1KsmLcy4PJmdr9nVx4KsJz2iCGkAkeqhELa6CxLdzuxzRkqGjAMxYW1wBvmFBFQ/s1600/dniseguridad.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="197" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEi9AIbHnNQhYO38rGvv7Pzqw4eHSgeLgNQsp2DY7ocsIGKsrYGOBFF7dDCPOqqrieM_jfgebuOzfCP1KsmLcy4PJmdr9nVx4KsJz2iCGkAkeqhELa6CxLdzuxzRkqGjAMxYW1wBvmFBFQ/s400/dniseguridad.jpg" width="400" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ol>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Holograma /Kinegrama</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">:
Es una estructura holográfica diseñada artísticamente que está protegida por un
overlay (protección extra) de 100 nm.</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Fotografía</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">:
Grabada con tecnología láser en el interior de la Tarjeta, está protegida contra
la falsificación; la imagen está integrada en el fondo impreso de la tarjeta,
con el borde del retrato superpuesto sobre un fondo de seguridad</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Fondo de Seguridad</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">:
en formas de guilloches (motivos de líneas finas) que incorporan logotipos, e impresión
irisada</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Imagen láser cambiante
(CLI)</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">: Elementos de información diferentes y
específicos, combinados en una
estructura grabada con láser y fotografía MLI (Digitalizada)</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Chip criptográfico</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">:
Para autenticación mediante comparación biométrica almacenada en el chip y los datos criptografiados</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Tintas OVI</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">:
Impresión con cambio de color al mover el documento</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Estructura de
superficie</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">: Guilloches y microimpresión para una fácil verificación
visual y táctil.</span></li>
<li><b style="text-indent: -18pt;"><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Tintas UV / IR</span></u></b><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;">:
Sólo visibles con luz ultravioleta o infrarroja al ser tintas fluorescentes</span></li>
</ol>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">I<b><u>magen del reverso de un espécimen de la primera versión del DNI electrónico<o:p></o:p></u></b></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><b><u><br /></u></b></span></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjTnkQhzvJBPN5gdxhk_zhvhiBdFxGrF9mON6E0fElBgtzPXJXkxYrJxgatClwAAf0aXhsEPdVR5Tl1ptzQl98WMxh68dhVIVXhjQ3LR6wPOGCS-vaxU-3FYaBFSeecVbHwg53YSUxT5g/s1600/reverso_2.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="252" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjTnkQhzvJBPN5gdxhk_zhvhiBdFxGrF9mON6E0fElBgtzPXJXkxYrJxgatClwAAf0aXhsEPdVR5Tl1ptzQl98WMxh68dhVIVXhjQ3LR6wPOGCS-vaxU-3FYaBFSeecVbHwg53YSUxT5g/s400/reverso_2.jpg" width="400" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><b><u><br /></u></b></span></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shape id="_x0000_i1026"
type="#_x0000_t75" style='width:451.5pt;height:285.75pt;visibility:visible;
mso-wrap-style:square'>
<v:imagedata src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image009.jpg"
o:title=""/>
</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Imagen
del reverso de un espécimen del nuevo DNI electrónico: DNI 3.0</span></u></b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiYXQ6_siuSuGmIXWaRdKLNYHQCXDop3FLFFdwPirdpY26vus7dbCcjw6B1lxydaa-akixmH_-yy6-mYGPst_SbPSPwwpkulQv9UVLGUdZTrBfgJVLxjAxGdonctTyDlf-xREpR9_D4ow/s1600/reversonuevo.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="250" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEiYXQ6_siuSuGmIXWaRdKLNYHQCXDop3FLFFdwPirdpY26vus7dbCcjw6B1lxydaa-akixmH_-yy6-mYGPst_SbPSPwwpkulQv9UVLGUdZTrBfgJVLxjAxGdonctTyDlf-xREpR9_D4ow/s400/reversonuevo.jpg" width="400" /></a></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div align="center" class="MsoNormal" style="text-align: center;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><!--[if gte vml 1]><v:shape id="_x0030__x0020_Imagen"
o:spid="_x0000_i1025" type="#_x0000_t75" style='width:451.5pt;height:295.5pt;
visibility:visible;mso-wrap-style:square'>
<v:imagedata src="file:///C:\Users\Usuario\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image011.png"
o:title=""/>
</v:shape><![endif]--><!--[if !vml]--><!--[endif]--></span><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Proceso
de verificación de las medidas de seguridad<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Como he indicado anteriormente,
hay medidas de seguridad que son perceptibles a simple vista, mientras que
otras necesitan de equipos ópticos y electrónicos que no suponen un excesivo
coste para los sujetos obligados y que se pueden rentabilizar también en la
prevención del fraude. Por último hay otras medidas de seguridad que requieren
de laboratorio o de instrumentos electrónicos más avanzados, como teléfonos
Smartphone o tablet con tecnología NFC. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La primera función
del verificador será la de comprobar las medidas de seguridad del anverso y el reverso del DNI electrónico
que le muestre el Portador del mismo, a ser posible mediante instrumentos electrónicos de segundo nivel
para mayor rapidez. A falta de este material
siempre se pueden verificar las medidas perceptibles a simple vista o
con unas sencillas herramientas, como pueden ser una lupa o una fuente luminosa
de sobremesa, de espectro visible y ultravioleta.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Esta comprobación,
con la experiencia y con una formación mínima, se convierte en mecánica e imperceptible para el portador del
documento, y se suele hacer en segundos.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Proceso
de verificación de los datos biométricos<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Una vez comprobadas
las medidas de seguridad del documento, el verificador procederá al examen comparativo de los datos biométricos
que aparecen en el mismo, con los que posee físicamente su titular, o con los
que éste ejecuta delante del verificador
al establecer las relaciones de negocios o las operaciones, como las firmas
manuscritas en los contratos y otros documentos mercantiles.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Entenderemos como
datos biométricos los siguientes:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>La fotografía</li>
<li>La fecha de nacimiento</li>
<li>El lugar de nacimiento</li>
<li>El domicilio</li>
<li>La validez del documento</li>
<li>La filiación</li>
<li>La firma</li>
<li>Los caracteres OCR-B de lectura
automática</li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación de la fotografía<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El verificador ha de
comparar si la imagen que aparece en el documento es la del portador del mismo,
sabiendo que en muchas ocasiones se intenta engañar al verificador utilizando
el documento de alguna persona con
características similares a las del portador. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si la foto fuera totalmente
diferente, se aconseja que el documento sea
revisado por un equipo especializado o con más experiencia.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si la foto fuera
parecida, pero existieran dudas sobre su correspondencia con el rostro del
portador, se le podría preguntar a éste sobre las diferencias existentes,
valorando su reacción y comportamiento hasta quedar seguros de que es el
verdadero titular. Si persistiera la duda, el documento tendría que ser revisado por un equipo especializado o
con más experiencia.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Normalmente el dato
del sexo resulta evidente en relación con la fotografía, a excepción de
aquellas personas que hayan cambiado biológicamente de sexo, o lo estén
haciendo en ese momento y aún no hayan podido modificar este dato de forma
oficial.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">No sería admisible en
un verificador su incapacidad para comparar con un mínimo de atención, la foto
del documento con el rostro de la persona que lo porta; sería tanto como mirar
sin ver. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación de la fecha de nacimiento<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El verificador debe aprender
a adaptar mecánicamente la fecha de nacimiento del documento a la edad
biológica que representa el portador del mismo.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si la edad no se
correspondiese de forma evidente, el verificador debería hacer revisar el documento por un equipo especializado o con
más experiencia.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si la edad aparente
del portador del documento difiriera de forma manifiesta con la fecha de
nacimiento, el verificador preguntaría al portador valorando su reacción y
comportamiento. En caso de que la duda persistiera, el documento debería ser
revisado por un equipo especializado o con más experiencia.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación del lugar de nacimiento<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Resulta lógico que si
una persona con deje extranjero presenta un documento como nacida en España, el
lugar de nacimiento podría ofrecer
claves en el proceso de verificación. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">No se trata de
interrogar al portador como podría hacerlo un agente policial en una frontera, sino de interconectarse con
él de forma natural, observando su comportamiento y generando con ello o no las
correspondientes alertas. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si se generaran
alertas, el verificador tendría que pasar la verificación a un equipo
especializado o con más experiencia. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación de la validez del documento<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El verificador ha de
comprobar siempre que el documento esté en vigor. En la normativa interna de
cada empresa debe especificarse lo que el verificador ha de hacer cuando el documento de identificación
está caducado.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación documental del domicilio<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Resulta muy
importante preguntar al portador del documento si el domicilio que aparece en
el mismo es el actual, comprobando
también si éste domicilio es el que aparece reseñado en los restantes
documentos generados en el establecimiento de la relación de negocio o en las
operaciones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si el domicilio
actual fuera otro, el portador deberá explicar el por qué no efectuó el cambio
en el documento oficial tal como está establecido por la normativa, señalando
por escrito a los analistas de riesgos esta circunstancia y la razones
recibidas. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación de la filiación<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Cuando existan dudas
en el verificador sobre la titularidad del documento, cualquier dato de
filiación podría ser útil para la verificación, como por ejemplo preguntar sobre
el nombre de los padres, la fecha de nacimiento, el domicilio, etc.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Esta táctica no
resultará efectiva para un buen estafador, puesto que éste llevará muy
estudiados los datos de filiación, pero sí lo será para aquellos que utilizan
documentos de identidad “calientes”, es decir, sustraídos a sus verdaderos
titulares ese mismo día o en fechas recientes, o buscados “ex profeso” por los
organizadores del blanqueo o del fraude para sus colaboradores, por tener
cierto parecido con los verdaderos titulares.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre la comprobación de la firma<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">No es necesario que
el verificador sea grafólogo para poseer unas nociones básicas que le permitan comprobar si la firma del DNI
resulta parecida a la que está estampada
en los restantes documentos generados en el establecimientos de las relaciones
de negocios o en las operaciones.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre los caracteres OCR-B de lectura automática<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El campo de
caracteres OCR-B de lectura mecánica, está establecido por aplicación de
acuerdos o convenios internacionales para facilitar la lectura mecánica de los
datos del documento, por lo que una buena verificación debería iniciarse a
través de alguna herramienta que permitiera leer los caracteres OCR_B y que traspasara
estos datos al sistema de identificación formal de la empresa, escaneando electrónicamente el
anverso y el reverso del documento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Comentarios
sobre el IDESP (número de serie del soporte físico de la tarjeta también
denominado Num Soport en el modelo 3.0), y sobre el CAN (Card Authentication
Number), que aparece en el modelo 3.0.<o:p></o:p></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><u style="text-indent: -18pt;"><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Número de serie del soporte
físico de la tarjeta: IDESP en el DNIe y NUM SOPORTen el DNI 3.0</span></u><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;"> </span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Este número va
asociado al documento concreto que se está analizando y será diferente cuando este documento sea
renovado por caducidad, por robo o pérdida.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Cuando la
colaboración entre la Administración y los sujetos obligados sea más efectiva,
éstos podrán comprobar por algún sistema seguro si el documento físico que se
está verificando está vigente o está dado de baja en los archivos policiales,
lo que evitaría la utilización de documentos caducados, perdidos o sustraídos,
una vez que el verdadero titular haya sido dotado de un nuevo documento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><u style="text-indent: -18pt;"><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">CAN (Card Authentication Number)</span></u><span style="font-family: "arial narrow" , sans-serif; font-size: 12pt; line-height: 115%; text-indent: -18pt;"> </span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Número de seis
dígitos seleccionados aleatoriamente que aparece en el anverso del nuevo DNIe y
que cambia en cada una de las tarjetas. Sirve como prueba de posesión del DNI
3.0 cuando se utiliza con tecnología NFC.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Marco
legal aplicable al DNI electrónico:<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><a href="http://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/PDF/?uri=CELEX:31999L0093&from=ES">Directiva 1999/93/CE del Parlamento Europeo y del Consejo</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/1999/BOE-A-1999-23750-consolidado.pdf">Ley Orgánica 15/1999 de Protección de Datos</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2015/BOE-A-2015-3442-consolidado.pdf">Ley Orgánica 4/2015 de Seguridad Ciudadana</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2003/BOE-A-2003-23399-consolidado.pdf">Ley 59/2003 de Firma Electrónica</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2005/BOE-A-2005-21163-consolidado.pdf">Real Decreto 1553/2005 DNI yCertificados</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/boe/dias/2009/11/03/pdfs/BOE-A-2009-17429.pdf">Real Decreto 1586/2009 que modifica RD1553/2005</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/boe/dias/2013/11/23/pdfs/BOE-A-2013-12320.pdf">Real Decreto 869/2013 que modifica RD1553/2005</a></li>
<li><a href="https://www.boe.es/boe/dias/2015/05/30/pdfs/BOE-A-2015-5953.pdf">Real Decreto 414/2015 que modifica RD1553/2005</a></li>
</ul>
<div style="text-align: right;">
<i><br /></i></div>
<div style="text-align: right;">
<i>Nota: El vídeo y las imágenes de este documento proceden de fuentes oficiales</i></div>
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<i><br /></i></div>
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<i><br /></i></div>
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<i><br /></i></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0España40.463667000000008 -3.749220000000036614.533696500000008 -45.057814000000036 66.393637500000011 37.559373999999963tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-6852175855409396372016-12-05T12:26:00.000+01:002016-12-17T10:24:59.658+01:00El umbral de los 1.000 euros en la identificación formal de las operaciones ocasionales<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEg3HshHyG4ofPXsMRxu9o-GbPtgc7eVWZr4Pk2PLATTTZ2Mh2VyFXkdkHkV6_CHD-yrkfl4RiCt_549VO5n51HIPKunY8Pp0JjcFaE4KZgNi821NtsRNBpDHtoO2GM0KPFsclrg7WsX-Q/s1600/500.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="227" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEg3HshHyG4ofPXsMRxu9o-GbPtgc7eVWZr4Pk2PLATTTZ2Mh2VyFXkdkHkV6_CHD-yrkfl4RiCt_549VO5n51HIPKunY8Pp0JjcFaE4KZgNi821NtsRNBpDHtoO2GM0KPFsclrg7WsX-Q/s400/500.jpg" width="400" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El art. 4 del
Reglamento establece que los sujetos obligados identificarán y comprobarán,
mediante documentos fehacientes, la identidad de cuantas personas físicas o
jurídicas pretendan establecer relaciones de negocio o intervenir en
cualesquiera operaciones ocasionales cuyo importe sea igual o superior a 1.000
euros.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El Reglamento deja
claro el deber de identificar y comprobar la identidad del cliente siempre que
se establezca una relación de negocio, con independencia de la cuantía de la
transacción o, si se trata de operaciones ocasionales, cuando se alcance el
importe señalado en la norma.</span><br />
<a name='more'></a><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"> <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El umbral
reglamentario para la no identificación tiene su justificación legal en el
apartado 6 del artículo 7 de la Ley 10/2010 que dice lo siguiente:<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<i><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">“Reglamentariamente
podrá autorizarse la no aplicación de todas o algunas de las medidas de
diligencia debida o de conservación de documentos en relación con aquellas
operaciones ocasionales que no excedan de un umbral cuantitativo, bien
singular, bien acumulado por períodos temporales.”<o:p></o:p></span></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Este apartado 6º del
artículo 7 se introdujo como modificación de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de
prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, por la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2013/BOE-A-2013-12887-consolidado.pdf">Ley 19/2013, de 9 de diciembre</a>, de
transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno, en su Disposición
final sexta.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La inclusión del
apartado 6 en el artículo 7 de la Ley 10/2010, preserva una pequeña parte del
contenido del anterior Artículo 10, que fue modificado por completo mediante la
Ley 19/2013, de 9 de diciembre ya indicada.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En la anterior
redacción del artículo 10 de la Ley 10/2010, existía un apartado 3 que
autorizaba al Reglamento a la no aplicación de “todas” o “algunas” de las
medidas de diligencia debida en relación con aquellas operaciones que no
excedieran de un umbral cuantitativo,
bien singular, bien acumulado por períodos temporales, que con carácter general
no superara los 1.000 euros, por lo que el legislador optó por salvaguardar esa
potestad reglamentaria tras la modificación del Art. 10, introduciendo el nuevo apartado 6 en el
artículo 7 que estamos analizando. Con este apartado quedaba ampliada
la capacidad reglamentaria porque dejaba indeterminado el límite del
umbral, cuando en la antigua redacción este límite estaba fijado con carácter
general en los 1.000 euros, cantidad que finalmente se respetó en el Reglamento
con respecto a la identificación formal.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Por tanto, en las
operaciones ocasionales por debajo de los 1.000 euros no será necesaria la
identificación formal por los sujetos obligados, con excepción de los pagos de
loterías y otros juegos de azar, en los que el umbral reglamentario para la no
identificación formal está en los 2.500 euros. <o:p></o:p></span></u></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">En las operaciones de
envío de dinero y gestión de transferencias deberá procederse siempre a la
identificación y comprobación de la identidad, por exigencia expresa
reglamentaria.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El Reglamento, con
este Art. 4 establece un umbral de “irrelevancia” desde el punto de vista del
blanqueo de capitales, en línea con la más reciente jurisprudencia en la
materia que ha calificado como no punibles determinadas conductas cotidianas y
de cuantías limitadas, aun conllevando la tenencia o posesión de fondos de origen ilícito. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Excluida la
obligación de identificación formal para operaciones ocasionales inferiores a los
1.000 euros, quedan del mismo modo sin efecto el resto de obligaciones que
integran el proceso de diligencia debida sobre las mismas.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">¿Cómo
administrar el umbral para la no identificación?<o:p></o:p></span></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Los límites para
prescindir de la identificación formal en las operaciones ocasionales por
debajo del umbral de los 1.000 hay que buscarlos también en el apartado 6 del
artículo 7 de la Ley 10/2010: <u>Sólo podrá prescindirse de la identificación
formal, en las <b> operaciones ocasionales singulares</b> que no
excedan de los 1.000 euros, o en las <b>operaciones
acumuladas</b> que no excedan de esa cantidad por períodos temporales</u>.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">La única cautela que
el Reglamento exige a los sujetos obligados, es la aplicación de aquellas
medidas que permitan detectar fraccionamientos, es decir, procedimientos específicos que permitan
identificar una reiteración en el comportamiento que implique un intento de
fraccionamiento de la transacción para soslayar este umbral y evitar la identificación. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Un procedimiento
específico de control podrían ser las medidas de prevención del fraude que se
toman en determinados negocios financieros, para los que se identifica al
cliente ocasional aún por cantidades inferiores a los 1.000 euros, como por
ejemplo en préstamos personales o para el consumo, porque esta identificación antifraude
no afectaría a la diligencia debida y por tanto no estaría sometida a las
obligaciones derivadas de la misma, pero serviría como mecanismo de control del fraccionamiento en las operaciones
ocasionales.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Los sujetos obligados
que tienen como actividad la “compraventa minorista”, para administrar el
umbral de la no identificación deberán tener establecido también algún
procedimiento o medida capaz de controlar el fraccionamiento; me refiero por ejemplo a las
personas que comercien profesionalmente con joyas, piedras o metales preciosos,
o las personas que comercien profesionalmente con objetos de arte o
antigüedades. En estos supuestos sus operaciones con clientes ocasionales por valor
inferior a los 1.000 euros no estarían sometidas a la obligación de
identificación formal. De no ser así tendrían que proceder a la identificación
formal, aunque les serían aplicables las medidas simplificadas de diligencia
debida del Art. 18 del Reglamento.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Si analizamos las
categorías de sujetos obligados del Art. 2 de la Ley 10/2010, veremos que una gran parte de ellas requieren
para operar con sus clientes el establecimiento previo de relaciones de negocios,
por lo que sus clientes siempre estarán identificados formalmente, aunque en sus
operaciones no sea necesaria la comprobación de su identidad porque no
concurran dudas respecto de la misma, o quede acreditada su participación en la
operación mediante su firma manuscrita o electrónica y dicha comprobación se
hubiera practicado previamente en el establecimiento de la relación de negocios.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Estas categorías de
sujetos obligados suelen identificar formalmente a los clientes ocasionales que
quieren operar con ellas sin mantener relación de negocios, como por ejemplo las
entidades de crédito en los cobros de cheques al portador.<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Existe otra excepción
para la no identificación por debajo del umbral
de los 1.000 euros, y se refiere a la categoría <b>w)</b> de sujetos obligados del Art. 2.1 de la Ley 10/2010: “Personas
que comercien profesionalmente con bienes, en los términos establecidos en el
artículo 38”<o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">El Artículo 38 de la
Ley 10/2010, que trata del <b>comercio de
bienes</b>, establece el <b>umbral de los 15.000 euros </b>para la identificación
formal, respecto de las transacciones en las que los cobros o pagos se efectúen
en papel moneda y moneda metálica, nacionales o extranjeros, cheques bancarios
al portador denominados en cualquier moneda, y cualquier otro medio físico,
incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al
portador. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">No estarán obligadas,
por tanto, a la identificación formal las personas físicas o jurídicas que
comercien profesionalmente con bienes, cuando las transacciones con un mismo
cliente no lleguen a los 15.000 euros, aunque éstas se hagan con los medios de
pago indicados en el Art. 38. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Estos sujetos
obligados, con todo, han de controlar también el fraccionamiento, y aquellas otras operaciones en las que parezca existir algún tipo de relación aunque se hagan
con clientes diferentes, atendiendo
siempre al límite legal de los 15.000 euros. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Por <b>motivos
fiscales</b> y <u>no de prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo</u>, existe en la actualidad el umbral de los 2.500
euros para los cobros o pagos que se efectúen en papel moneda y moneda
metálica, nacionales o extranjeros, cheques bancarios al portador denominados
en cualquier moneda, y cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos,
concebido para ser utilizado como medio de pago al portador. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Esta norma fiscal está
impuesta por el artículo 7 de la <a href="https://www.boe.es/buscar/pdf/2012/BOE-A-2012-13416-consolidado.pdf">Ley 7/2012, de 29 de octubre</a>, de modificación
de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa
financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha
contra el fraude.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;">Se está a la espera
de un próximo Decreto Ley, anunciado por el Ministro de Hacienda en la sesión
de control del Gobierno del día 29 de noviembre, que posiblemente reduzca este umbral
fiscal a los 1.000 euros, aunque la medida está siendo muy controvertida en el
mundo económico por afectar al consumo y
por ello se están estudiando sus repercusiones económicas por la Agencia Tributaria. <o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "arial narrow" , "sans-serif"; font-size: 12.0pt; line-height: 115%;"><br /></span></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0España40.463667000000008 -3.749220000000036614.533696500000008 -45.057814000000036 66.393637500000011 37.559373999999963tag:blogger.com,1999:blog-19443926962504950.post-16879975713672751942016-11-30T10:55:00.000+01:002017-02-10T13:52:57.002+01:00La colaboración entre las ONGs, la Banca y la Administración<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEivzGIXLO5fRpKuGyhTUevSsmGmF8_geHFYfShoWPLIKKuNsUiNIemS77hha8S_06AxsZHJMhehHoLiG6YRKFl5T4YVdd6m8QyjZsQXQtyiMoEQjqyfspV9h-BR7B_uTKSjswINPWetWA/s1600/ongBANK.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="231" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEivzGIXLO5fRpKuGyhTUevSsmGmF8_geHFYfShoWPLIKKuNsUiNIemS77hha8S_06AxsZHJMhehHoLiG6YRKFl5T4YVdd6m8QyjZsQXQtyiMoEQjqyfspV9h-BR7B_uTKSjswINPWetWA/s400/ongBANK.jpg" width="400" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
En el “post” de este mismo Blog
que lleva por título “<a href="http://fabianzambranoviedma.blogspot.com.es/2016/11/el-sector-de-las-organizaciones-sin.html">El sector de las Organizaciones Sin Fines de Lucro y la Diligencia Debida</a>” se señalaron las obligaciones de estas entidades, en
relación con la prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo, atendiendo a la normativa española.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Quedaría incompleto el tema sin
hacer alguna referencia a las medidas de diligencia debida que la Banca ha de
adoptar con respecto a las ONGs, y sin mencionar también la colaboración
operativa que ha de existir entre ambos
sectores y de estos con la Administración, para facilitar así a las ONGs
el cumplimiento de sus obligaciones de diligencia debida.<br />
<a name='more'></a><o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Las ONGs son clientes de riesgo
para la Banca y por ello, cuando una ONG pretende establecer relaciones de
negocios con un banco, éste suele adoptar medidas de diligencia debida
reforzada para el estudio del propósito e índole de las mismas, y una vez
establecidas esas relaciones de negocios, también en el seguimiento continuo de aquellas si
el riesgo resultara elevado; suele igualmente adoptar medidas de diligencia debida
reforzada en las operaciones de negocios, mediante la identificación formal y
real reforzadas en los términos establecidos por el Art. 42 del Reglamento,
para los donantes y los beneficiarios de los fondos que se aporten o reciban a
título gratuito.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Aunque ni en la Ley ni en el
Reglamento se especifica expresamente que la actividad de las ONGs sea de
riesgo, esta cae dentro del grupo de situaciones que se especifican en el Art.
11, párrafo 2 de la Ley 10/2010, que requieren de medidas reforzadas de diligencia
debida tras el correspondiente análisis de riesgos: <i>“Asimismo, los sujetos obligados, aplicarán, en función de un análisis
del riesgo, medidas reforzadas de diligencia debida en aquellas situaciones que
por su propia naturaleza puedan presentar un riesgo más elevado de blanqueo de
capitales o de financiación del terrorismo.”<o:p></o:p></i></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Para poder efectuar el
correspondiente análisis de riesgos de la ONG, y como paso previo al
establecimiento de las relaciones de negocios y a la valoración de las posibles
medidas reforzadas de diligencia debida que deban aplicársele en función de
estos riesgos, el banco debería proceder al análisis de las medidas de diligencia
debida que se haya autoimpuesto la propia ONG; gran parte de la documentación
recabada en este trabajo previo, servirá para justificar el necesario
conocimiento de la OSFL-cliente, y como información valiosa sobre el propósito
e índole de la relación de negocios que ésta pretende establecer, el riesgo de
su actividad concreta, el ámbito geográfico de su actuación y el volumen de los
fondos que va gestionar.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
La calidad de las medidas de
diligencia debida que se haya autoimpuesto la ONG, así como el conocimiento de
su estructura PBCFT, servirán al banco
para comprobar el compromiso de la organización con la prevención del blanqueo
de capitales y la financiación del terrorismo y facilitarán, por tanto, la
coordinación necesaria entre ambos servicios de prevención para un mejor
conocimiento por el banco del funcionamiento y composición de sus órganos de
gobierno, del control que tiene la OSFL sobre la planificación y seguimiento
técnico de su actividad, así como para su transparencia financiera, puesto que
toda esta información ya estará en poder de la estructura PBCFT de la ONG, como resultado de sus propias medidas de diligencia
debida.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Tras el estudio de toda esta
documentación, la comprobación o ampliación de la misma si fuere necesario, tal
como se establece en el Art. 10 del Reglamento, y las comprobaciones “in situ”
que se consideraran convenientes, el banco tendría realizada su diligencia
debida respecto al propósito e índole de la relación de negocios, y delimitados
así sus propios riesgos en la aceptación de la ONG como cliente.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Se firmarían seguidamente con la
ONG los contratos de servicios bancarios, analizándose el riesgo de cada uno de
ellos, y determinándose las medidas de diligencia debida que deban imponerse en
el seguimiento continuo de la actividad bancaria que generen.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Respecto a las medidas de
diligencia debida relativas a la identificación formal y real, el banco ha de
cumplir, al igual que la ONG, con el Art. 39 de la Ley y el Art. 45 del
Reglamento, procediendo a la
identificación y comprobación de la identidad en todo caso, de las personas
físicas o jurídicas que, mediante cheque o cualquier otro medio de pago, sean
beneficiarias a título gratuito de las cuentas de la ONG. En las operaciones de
envío de dinero y gestión de transferencias se procederá como siempre a la
identificación y comprobación de la identidad por exigencia general
reglamentaria.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
En los ingresos por donaciones de
fondos se aplicará el criterio reglamentario de las fundaciones y asociaciones,
y el banco procederá a la identificación formal o real de los donantes por
importes iguales o superiores a los 100 euros.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u><br /></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u>La colaboración entre las ONGs y los bancos<o:p></o:p></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Hasta aquí, en líneas generales,
las obligaciones de diligencia debida de los bancos respecto a las OSFLs,
especialmente las no gubernamentales. Como vemos, suponen una duplicación de
gran parte del trabajo que han de
realizar las propias ONGs para el cumplimiento de sus deberes de diligencia
debida, por lo que se impone una reflexión sobre las mejoras operativas que
podrían conseguirse mediante la colaboración de las OSFLs y la Banca.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
En un momento en el que la Banca
está abriendo cada vez más sus actividades de negocio y de servicio para
mejorar su rentabilidad, podría interesar a ambas partes, junto con otros
servicios de asesoramiento financiero que también interesen, la creación por la
Banca de determinados servicios especializados para las OSFLs basados en el
Artículo 8 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, que permite la aplicación por
terceros de las medidas de diligencia debida, lo que facilitaría a las ONGs el
cumplimiento de sus propias obligaciones de diligencia debida. Ello sería
posible teniendo en cuenta la importancia económica y social creciente de este
sector de actividad, el volumen de los fondos que maneja y las zonas
geográficas en las que opera.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Sabiendo que por transparencia,
las OSFLs están utilizando cada vez más el sistema bancario para sus actividades
de beneficencia, los bancos podrían utilizar las potencialidades de sus propios
sistemas de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del
terrorismo, así como su experiencia en
asesoramiento financiero, para facilitar a las OSFLs-clientes, las siguientes
obligaciones legales que también son las suyas, por lo que podrían reducirse
los costes de ambas partes mediante esta colaboración:<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>La identificación formal de todas las personas
físicas que aporten o reciban a través de los bancos, a título gratuito, fondos
o recursos de las OFSLs-clientes, así como la conservación durante diez años de
los registros y justificantes documentales de esas identificaciones.</li>
<li>La identificación de los titulares reales de las
personas jurídicas que aporten o reciban, a título gratuito, fondos o recursos
de las OFSL-clientes, en los términos exigidos por el Artículo 4 de la Ley
10/2010, así como la conservación de la documentación justificativa de estas
identificaciones durante diez años.</li>
</ul>
<br />
<div class="MsoListParagraphCxSpLast" style="mso-list: l1 level1 lfo1; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
De esta forma la estructura PBCFT
de las OSFLs podrían descargarse de trabajo, y se aseguraría a través de la
banca el archivo de la documentación justificativa de las identificaciones
efectuadas, que estarían a disposición de las OFSLs; los bancos, por su parte,
pasarían a sus clientes de forma automatizada, el registro de estas
identificaciones para el cumplimiento de su diligencia debida.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Otro servicio que podrían ofrecer
los bancos a sus ONGs-clientes, sería:<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>La investigación de la idoneidad ética y
profesional de los miembros de sus órganos de gobierno y administración,
(juntas directivas, patronatos, comités ejecutivos, órganos delegados,
apoderados, directores de oficinas locales, etc.), puesto que es una medida de
diligencia debida inexcusable para las fundaciones y asociaciones, firmándose
para ello acuerdos<span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">en los que se
determinarían los detalles de comunicación de los listados a investigar, así
como el contenido mínimo de la información que las</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">entidades bancarias ofrecerían a las
OSFLs-clientes como</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">resultado del
filtraje,</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">para evitar así que estos
acuerdos pudieran ser utilizados por organizaciones criminales para conocer la
información que tiene el sector bancario de cualquiera de sus miembros.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoListParagraph" style="mso-list: l0 level1 lfo2; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Los filtros PBCFT de los bancos
podrían servir también para:<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li><span style="font-size: 7pt; font-stretch: normal; font-variant-numeric: normal; line-height: normal;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">La investigación de los colectivos beneficiarios
de los fondos, minimizando las ONGs de esta manera los riesgos de que éstos</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">pudieran ser utilizados</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">para actividades de blanqueo de capitales o
de financiación del terrorismo. Para estos servicios se establecerían acuerdos
similares a los anteriores, que supondrían una reducción de costes para ambas
partes, puesto que los bancos necesitarían aplicar también medidas de diligencia
debida</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">sobre estos colectivos.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoListParagraph" style="mso-list: l0 level1 lfo2; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
En el campo del asesoramiento
financiero para la optimización de la transparencia, los bancos podrían ofrecer
servicios como los que seguidamente se exponen:<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>Servicios de contabilización para facilitar la
comparación entre lo<span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">presupuestado y lo
realmente gastado en cada proyecto, a través de cuentas bancarias
individualizadas. Esta información sería integrada posteriormente por las
OSFL-clientes con la información técnica que ya tengan dentro de sus propios
sistemas de seguimiento continuo de sus proyectos y operaciones.</span></li>
<li><span style="font-size: 7pt; font-stretch: normal; font-variant-numeric: normal; line-height: normal;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">Estructuras de marketing que faciliten a las OFSLs informar de manera personalizada a cada donante,</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">sobre la efectiva ejecución de los proyectos,
la existencia real de los beneficiarios, la recepción de los fondos por parte
de estos beneficiarios,</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">y la realización
de las compras y gastos previstos, lo que, sin</span><span style="text-indent: -18pt;">
</span><span style="text-indent: -18pt;">duda,</span><span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">repercutiría positivamente
en el prestigio de las organizaciones sin fines de lucro.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoListParagraphCxSpLast" style="mso-list: l0 level1 lfo2; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><u>La colaboración entre las ONGs, el sector bancario y la Administración<o:p></o:p></u></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
El GAFI, en relación con las
OSFLs impone a los Estados varios objetivos:<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
<ul>
<li>La protección de las OSFLs para que la
delincuencia no pueda infiltrarse en las mismas y así interrumpir o disuadir sus legítimas actividades de beneficencia.</li>
<li>Promover medidas para que exista la mayor
transparencia y confianza en el sector de las OSFLs por parte de los ciudadanos
donantes y del público en general, con el fin de que los fondos de beneficencia
recibidos<span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">y los servicios que se ofrecen
lleguen a los beneficiarios legítimos previstos.</span></li>
<li>Identificar y adoptar medidas eficaces contra
las OSFLs que sean infiltradas y explotadas por organizaciones criminales y
terroristas, o aquellas otras que sean creadas por la delincuencia,<span style="text-indent: -18pt;"> </span><span style="text-indent: -18pt;">o la apoyen de forma activa.</span></li>
</ul>
<br />
<div class="MsoListParagraphCxSpLast" style="mso-list: l2 level1 lfo3; text-align: justify; text-indent: -18.0pt;">
<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Para la consecución de los
mismos, el GAFI propone a los Estados, entre otras medidas, <b>desarrollar
relaciones de cooperación entre el sector público, el sector privado y las
propias OSFLs</b>.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Esta cooperación disminuiría los
riesgos derivados de las vulnerabilidades que rodean el funcionamiento de las
OSFLs, y potenciaría la capacidad de lucha de los propios Estados contra el
blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo dentro de este sector
específico de actividad, al existir más puntos de contraste de la información.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Muchas OSFLs son ONGs que tienen
una presencia global, lo que les permite operaciones de beneficencia en el
ámbito internacional, así como
operaciones financieras importantes en zonas en las que domina la
delincuencia u organizaciones terroristas, estando expuestas, por tanto, a
situaciones de vulnerabilidad en relación con el blanqueo de capitales y la
financiación del terrorismo.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
La colaboración institucional
público-privada, permitiría aprovechar operativamente para la prevención BC/FT
la estructura de investigación y prevención que ya existe en esta materia, tanto en la Administración del Estado como en el
Sector Bancario, sabiendo que el Sector Bancario tiene a las OFSLs como clientes,
y por tanto, ha de cumplir con ellas y con sus operaciones las obligaciones de
Diligencia Debida que impone la legislación vigente.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
Teniendo en cuenta la creciente
importancia social de las OFSLs y la obligación que tiene el Estado de protegerse y protegerlas de las
vulnerabilidades que su actividad tiene en
relación con el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo,
sin que con ello se interrumpan o disuadan sus legítimas actividades de
beneficencia, habría que buscar fórmulas
novedosas que ayudaran a las OFSLs a cumplir con las obligaciones de prevención
BCFT impuestas por el Estado, evitando en lo posible que estas organizaciones
tengan que utilizar para ese control una parte importante de los donativos que
reciben para sus proyectos de beneficencia, lo que podría lograrse a través de
la colaboración público-privada, para lo que sería de interés que se iniciaran
los contactos institucionales necesarios,
lo que podría hacerse a través de
un <b><u>foro institucional</u></b> que
reuniera a las OFSLs, con la Administración y con las instituciones privadas
que tienen interés en el tema, entre las que se encuentra el Sector Bancario.<o:p></o:p></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
En este foro se analizarían las
medidas legales y administrativas que han de cumplir las OSFLs para protegerse
del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, y que están
explicitadas en la nota interpretativa de la recomendación número 8 del GAFI,
tratando de no duplicar procesos entre las
OFSLs y el sector Bancario, lo que servirá para reducir costes en ambas partes.<o:p></o:p></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
Fabián Zambrano Viedmahttp://www.blogger.com/profile/14770918649908506469noreply@blogger.com0España40.463667000000008 -3.749220000000036614.533696500000008 -45.057814000000036 66.393637500000011 37.559373999999963