Efectos y detección del fraude interno: impacto reputacional, cultura preventiva y tecnología aplicada

 

Efectos y detección del fraude interno: impacto reputacional, cultura preventiva y tecnología aplicada

💥El fraude interno sigue siendo una de las amenazas más persistentes para la integridad corporativa. Según el informe de EY sobre gestión del riesgo de fraude en 2025, los delitos económicos tradicionales han cedido terreno frente al ciberfraude, el abuso de información privilegiada y la manipulación contable digital. En España, la Instrucción General 5/2025 del FEGA establece una estrategia nacional para la prevención, detección y lucha contra el fraude, con especial énfasis en la trazabilidad operativa y la protección del informante.

1. Efectos del fraude interno: más allá del daño económico

Los efectos del fraude interno no se limitan al perjuicio económico directo. Las consecuencias más graves incluyen:

• Pérdida de reputación y marca, especialmente cuando el fraude afecta a la alta dirección.

• Desmotivación del personal, que percibe impunidad o falta de control.

• Deterioro de relaciones con reguladores, clientes y socios.

• Costes ocultos derivados de asesorías jurídicas, peritajes y auditorías externas.

• Riesgo penal corporativo, conforme al artículo 31 bis del Código Penal español.

En España, el impacto reputacional es mayor que en otros países debido al tratamiento confidencial que aún se da a estos delitos, lo que amplifica el efecto cuando se hacen públicos.

2. Herramientas de detección: organizativas y tecnológicas

El fraude interno puede aflorar por accidente, por denuncia o mediante herramientas específicas. Las más eficaces son:

• Evaluación frecuente del riesgo de fraude: permite identificar amenazas cambiantes y ajustar los controles.

• Controles antifraude operativos: integrados en la gestión de riesgos y en la monitorización de operaciones sospechosas.

• Auditoría interna y externa: aunque su eficacia relativa ha disminuido frente a otras herramientas más ágiles.

• Procedimientos de denuncia: si están legitimados por la alta dirección y protegidos por la Ley 2/2023.

• Rotación de personal en áreas sensibles: como medida preventiva.

La Guía de actuación en caso de detección de fraude publicada en 2024 refuerza la necesidad de recopilar evidencias, proteger al denunciante y documentar la respuesta corporativa.

3. Planificación de la detección: fases clave

La detección eficaz requiere una planificación estructurada:

• Identificación de riesgos inherentes al negocio.

• Evaluación de su probabilidad e impacto.

• Determinación de áreas y perfiles más expuestos.

• Establecimiento de controles preventivos.

• Evaluación de la eficacia de los controles.

• Identificación de riesgos residuales.

• Respuesta ante los riesgos no mitigados.

Este enfoque se alinea con la planificación del modelo de prevención penal, dentro de la estructura organizativa de compliance.

4. Cultura preventiva y estrategia nacional

La OCDE ha instado a España a aprobar una estrategia nacional antifraude que sigue pendiente desde 2024. Mientras tanto, las empresas deben:

• Promover una cultura de transparencia y tolerancia cero.

• Formar al personal en tipologías de fraude y canales de denuncia.

• Integrar la detección en el sistema de cumplimiento normativo.

📌 Esta entrada actualiza el análisis publicado en septiembre de 2017 sobre los efectos y la detección del fraude interno. Puedes consultar la versión original aquí.