martes, 19 de septiembre de 2017

El control del fraude interno




Para controlar el fraude interno hay que conocer:
  • La diferente tipología de hechos económicos susceptibles de producirlo
  • Las motivaciones psicológicas o ambientales que permiten su existencia
  • Los efectos letales que produce dentro de las empresas
  • Las  herramientas para encontrarlo y combatirlo.
Pero sobre todo, resulta necesario el compromiso de las empresas en una política de prevención y control que abarque desde la alta dirección hasta el último de los empleados incorporado a las mismas.

martes, 12 de septiembre de 2017

La Auditoría ante el fraude interno



La función de auditoría interna sigue siendo una herramienta muy eficaz para la detección del fraude interno. En la Encuesta  sobre fraude y delito económico 2016 de PricewaterhouseCoopers, se indica que la  Auditoría logró detectar el 7% de los fraudes internos, aunque en el estudio global de PWC de 2009,  esta misma función dio lugar a la afloración del 17% de los mismos.

domingo, 3 de septiembre de 2017

Efectos y detección del fraude interno





La Encuesta  sobre fraude y delito económico 2016 de PricewaterhouseCoopers nos revela que el fraude interno en España siguió su tendencia al alza, mientras que a nivel global se produjo una bajada; aunque se constató también en España una mayor concienciación empresarial por este problema y, la implantación de medidas más eficaces para su detección.

Según la encuesta, el delito de apropiación indebida continuó siendo el delito más persistente en España, habiéndolo sufrido un 67% de los participantes en el cuestionario durante los 24 meses anteriores, seguido por la corrupción y el soborno con un 30% y el cibercrimen con un 18%; un 15% indicó  haber experimentado manipulación contable.

martes, 27 de junio de 2017

Las motivaciones del fraude interno



Los fraudes internos suelen tener como motivaciones más destacadas, el  deseo de enriquecimiento, o la venganza. Se producen cuando sus perpetradores encuentran la oportunidad dentro de la empresa, por el debilitamiento de su entorno de control.

miércoles, 21 de junio de 2017

La prevención del fraude interno, como parte del programa específico de Compliance para evitar la responsabilidad penal de las personas jurídicas



El fraude interno, en sus numerosas modalidades (apropiación de activos, soborno y corrupción, manipulación contable, blanqueo de dinero, robo de información, fraude fiscal, abuso de mercado, etc.), constituye también un importante riesgo de Compliance, por lo que su prevención debe ser incluida dentro del  programa específico para evitar la responsabilidad penal de las personas jurídicas, conforme a la reforma del Código Penal efectuada por la Ley Orgánica 1/2015.

Se entiende como fraude interno un listado de delitos económicos cometidos dentro de la empresa en perjuicio de la misma, pero que también podrían estar planificados por sus autores para el beneficio directo o indirecto de la entidad, lo que derivaría en responsabilidades penales de la propia empresa-persona jurídica, lo que convertiría en definitiva ese beneficio en perjuicio.

martes, 21 de marzo de 2017

Las medidas simplificadas de diligencia debida en la prevención del blanqueo de capitales





La Sección 2ª del Capítulo II de la Ley 10/2010 que trata de las medidas simplificadas de diligencia debida, quedó modificada por la Disposición final sexta de la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno.

Con la modificación  se excluyó del texto legal la casuística concreta de clientes, productos y operaciones de los antiguos artículos 9 y 10. Esta casuística, renovada y ampliada pasó al Reglamento, a los artículos 15 y 16. (Real Decreto 304/2014,de 5 de mayo), cumpliéndose así con el actual artículo 9 de la Ley, que autoriza a que en el Reglamento se determinen los supuestos y condiciones para los que podrán aplicarse por los sujetos obligados las medidas simplificadas de diligencia debida, respecto de aquellos clientes, productos u operaciones que comporten un riesgo reducido de blanqueo de capitales.

lunes, 13 de marzo de 2017

La planificación del “manual de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo”




El Art. 26.3 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, establece que los sujetos obligados, con las excepciones que se han determinado reglamentariamente en el Art. 31 (Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo), deberán aprobar un manual adecuado de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, con información completa sobre las medidas de control interno referidas a: